ما هو بيان تسوية البنك؟
تقوم الشركة بإعداد بيان تسوية البنك لمقارنة الرصيد في سجلاتها المحاسبية مع رصيد حسابها البنكي. يوضح البيان أسباب أي اختلافات بين الاثنين. يُعتبر بيان تسوية البنك أداة داخلية قيمة يمكن أن تؤثر على التقارير الضريبية والمالية وتكشف عن الأخطاء والاحتيال المتعمد.
النقاط الرئيسية
- تلخص قائمة تسوية البنك الأنشطة المصرفية والتجارية، حيث تقارن بين رصيد حساب البنك والسجلات المالية الداخلية.
- تؤكد بيانات تسوية البنك أن المدفوعات قد تمت معالجتها وأن تحصيلات النقدية قد تم إيداعها في حساب بنكي.
- يمكن أن تساعد هذه البيانات في كشف أو منع الاحتيال في الشركة، وكذلك تحديد الفروقات العرضية.
- بعد إجراء جميع التعديلات، يجب أن يتساوى الرصيد في بيان تسوية البنك مع الرصيد الختامي لحساب البنك.
فهم بيان تسوية البنك
المطابقة هي عملية مقارنة بين سجلين مختلفين. يمكن أن تساعدك قائمة مطابقة البنك في تحديد الفروقات بين أرصدة البنك ودفاتر شركتك.
في هذه الحالة، تتضمن المصالحة الودائع، السحوبات، والأنشطة الأخرى التي تؤثر على حساب بنكي لفترة زمنية محددة. أي اختلافات تؤدي إلى إجراء التعديلات أو التصحيحات اللازمة.
فيما يلي استخدامات أخرى لبيان تسوية البنك.
التعرف على الأخطاء المحاسبية
تضمن بيانات تسوية البنك أن المدفوعات تمت معالجتها وأن تحصيلات النقدية تم إيداعها في البنك. تُستخدم بيانات تسوية البنك غالبًا لاكتشاف الأخطاء البسيطة، والتكرارات، والفروقات العرضية. بعض الأخطاء قد تؤثر سلبًا على التقارير المالية وتقارير الضرائب. بدون إجراء التسوية، قد تدفع الشركات مبالغ زائدة أو ناقصة في الضرائب.
اكتشاف الاحتيال
تُعتبر بيانات تسوية البنك أدوات فعّالة للكشف عن الاحتيال، والسرقة، والخسارة. على سبيل المثال، إذا تم تعديل شيك، فإن الدفعة التي تُجرى لهذا الشيك ستكون أكبر مما تتوقع. إذا لاحظت ذلك أثناء تسوية حساباتك البنكية، يمكنك اتخاذ إجراءات لوقف الاحتيال واسترداد أموالك.
ومع ذلك، لديك عادةً فترة محدودة، مثل 30 يومًا من تاريخ البيان، لاكتشاف الأخطاء وطلب تصحيحها.
إدارة المخاطر
البيانات المالية تُظهر الحالة المالية لشركة أو كيان لفترة زمنية محددة أو نقطة زمنية معينة. البيانات المالية الدقيقة تُمكّن المستثمرين من اتخاذ قرارات مستنيرة. تُقدم البيانات للشركات صورة واضحة عن التدفقات النقدية الخاصة بها، مما يمكن أن يساعد في التخطيط التنظيمي واتخاذ القرارات التجارية الحاسمة.
كيفية إجراء تسوية بنكية
لإتمام عملية التسوية البنكية بنجاح، ستحتاج إلى كشوف حساباتك البنكية للشهر الحالي والشهر السابق بالإضافة إلى دفتر حسابات شركتك. يمكن أن يساعدك نموذج عبر الإنترنت في توجيهك، ولكن يمكن لجدول بيانات بسيط أن يكون فعالًا بنفس القدر.
إليك الخطوات الأساسية التي يجب اتباعها:
- اجمع نسخة من كشف حساب البنك للفترة المحددة وقائمة نظام المحاسبة أو دفتر حسابات الشركة لجميع المدفوعات والودائع وأرصدة الحسابات النقدية من نظام المحاسبة.
- ابدأ برصيدك الختامي للشهر السابق. سيكون هذا هو الرقم الذي تبدأ به.
- افحص كل عنصر في كشف الحساب البنكي الذي يغادر الحساب البنكي، مثل الشيكات، التحويلات، والرسوم البنكية. يجب أن يكون كل عنصر في كشف الحساب موجودًا في دفتر الأستاذ أو قائمة النظام لديك. تأكد من أن الودائع والشيكات التي تم تصفيتها تتطابق مع المبالغ التي سجلها البنك. إذا لم يكن الأمر كذلك، قم بتسجيل العنصر المفقود أو غير الصحيح.
- راجع عناصر المعاملات البنكية في الكشف التي تضيف إلى الحساب، مثل الفائدة، الودائع، التحويلات، وتعديلات البنك. يجب أن تنعكس كل معاملة إيجابية أيضًا في دفتر الأستاذ أو نظام المحاسبة الخاص بك. إذا لم تكن كذلك، قم بتسجيل العنصر المفقود.
- في نهاية عملية إعداد بيان تسوية البنك، يجب أن يتساوى رصيد السجل المحاسبي (بعد إجراء التعديلات) مع رصيد كشف الحساب البنكي.
- إذا كانت هناك تناقضات إضافية، قم بالتحقيق فيما قد يكون قد تم تفويته في تسجيلاتك أو الأخطاء التي قد تكون حدثت في البنك.
إذا وجدت فرقًا كبيرًا في المبالغ المالية بين دفاتر البنك ودفاتر الشركة، فقد يتضمن كشف حسابك البنكي الحالي إيداعًا أو سحبًا كبيرًا من الشهر السابق.
تسوية الفروقات بين الدفاتر والبنك
قد يتطلب رصيد الحساب النقدي في السجلات المالية للكيان تعديلات في بعض الظروف المحددة، إذا وجدت اختلافات مع كشف الحساب البنكي. في هذه الحالات، يتم تسجيل قيود اليومية لأي تعديل على رصيد الدفاتر. بعد إجراء تعديلات الرسوم والفوائد، يجب أن يساوي رصيد الدفاتر الرصيد الختامي للحساب البنكي.
الرسوم
قد يفرض البنك رسوم صيانة الحساب، والتي تُسحب وتُعالج عادةً تلقائيًا من الحساب البنكي. عند إعداد بيان تسوية البنك، يتم إعداد قيد يومية لحساب الرسوم المخصومة.
الفائدة المكتسبة
يتطلب الفائدة المكتسبة أيضًا إجراء تعديل. يتم إيداع الفائدة تلقائيًا في حساب بنكي بعد فترة زمنية معينة. لذا يقوم محاسب الشركة بإعداد قيد يزيد من النقدية المعروضة حاليًا في السجلات المالية. بعد إجراء التعديلات، يجب أن يتساوى رصيد الدفاتر مع الرصيد النهائي للحساب البنكي.
مثال على بيان تسوية البنك
تقوم بيانات تسوية البنك بمقارنة المعاملات من السجلات المالية مع تلك الموجودة في كشف الحساب البنكي. عندما تكون هناك اختلافات، يمكن للشركات تحديد وتصحيح مصدر الأخطاء.
على سبيل المثال، لنفترض أن شركة ABC القابضة سجلت رصيدًا نهائيًا قدره 500,000 دولار في سجلاتها. ومع ذلك، يظهر كشف حسابها البنكي رصيدًا نهائيًا قدره 520,000 دولار. بعد تحقيق دقيق، وجدت شركة ABC القابضة أن شيكًا من أحد الموردين بقيمة 20,000 دولار لم يتم تقديمه للبنك. كما أنها فاتتها رسوم بقيمة 25 دولارًا مرتين مقابل رسوم الخدمة والشيكات غير الكافية (NSF) خلال الشهر.
تسمح بيان التسوية للمحاسب باكتشاف هذه الأخطاء كل شهر. يمكن للشركة الآن اتخاذ خطوات لتصحيح الأخطاء وموازنة بياناتها. إليك مثال في الجدول أدناه.
نموذج بيان تسوية البنك
رصيد البنك
٥١٩٬٩٥٠ دولارًا
رصيد الدفتر
٥٠٠,٠٠٠ دولار أمريكي
إضافة: الودائع قيد التحويل، العناصر المسجلة في الرصيد الدفتري
إضافة: إيرادات الفوائد، دخل آخر مسجل في رصيد البنك
مطروحًا منه: الشيكات المعلقة، العناصر المسجلة في رصيد الدفاتر
٢٠٬٠٠٠ دولار
مطروحًا منها: رسوم الخدمات والرسوم المسجلة في رصيد البنك
خمسون دولارًا ($50)
رصيد البنك المعدّل
٤٩٩٬٩٥٠ دولارًا
الرصيد الدفتري المعدّل
٤٩٩٬٩٥٠ دولارًا
ما هي المشاكل الشائعة في تسويات البنوك؟
تجعل المصالحات النادرة من الصعب معالجة المشاكل المتعلقة بالاحتيال أو الأخطاء عند ظهورها لأول مرة، حيث قد لا تكون المعلومات اللازمة متاحة بسهولة. أيضًا، عندما لا يتم تسجيل المعاملات على الفور ويتم تطبيق رسوم البنك والرسوم، يمكن أن يتسبب ذلك في حدوث عدم تطابق في سجلات المحاسبة الخاصة بالشركة.
أين تذهب الشيكات غير الكافية (NSF) في تسوية البنك؟
الشيكات غير الكافية (NSF) تُسجل كبند تعديل في رصيد الدفاتر في بيان تسوية البنك. يتم خصم مبلغ NSF من رصيد الحساب.
لماذا يُعتبر التسوية البنكية مهمة؟
تساعد عملية تسوية البنك في تحديد الأخطاء التي يمكن أن تؤثر على المدفوعات الضريبية المقدرة والتقارير المالية. كما تساعد في تحديد ومنع وإيقاف الاحتيال.
كم مرة يجب عليك إجراء تسوية بنكية؟
لمعرفة الأخطاء ومعالجتها بسرعة، يجب على الشركات أو الأفراد تسوية كشوف الحسابات البنكية على الأقل شهريًا. كما يمكن القيام بذلك بنفس تكرار إصدار الكشوف، مثل يوميًا أو أسبوعيًا.
الخلاصة
تُعتبر بيانات تسوية البنك أدوات تستخدمها الشركات والمحاسبون لاكتشاف الأخطاء والإغفالات والاحتيال في الحساب المالي. تُعد تسوية البنك عملية بسيطة وقيّمة للغاية للمساعدة في إدارة التدفقات النقدية.
عند القيام بها بشكل متكرر، تساعد بيانات التسوية الشركات في تحديد أخطاء التدفق النقدي، وتقديم معلومات دقيقة للمستثمرين، والتخطيط ودفع الضرائب بشكل صحيح. كما يمكن استخدامها لتحديد الاحتيال قبل حدوث أضرار جسيمة ويمكن أن تمنع تراكم الأخطاء.