إخلاء المسؤولية عن الثقة: ما هو وكيف يعمل

ما هو صندوق الوصاية التنازلية؟

صندوق التنازل هو نوع من الصناديق الذي يحتوي على بنود مدمجة، عادة ما تكون مدرجة في الوصية، تسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بوضع أصول محددة تحت الصندوق من خلال التنازل عن ملكية جزء من التركة. ثم يتم نقل المصالح في الممتلكات المتنازل عنها إلى الصندوق، دون أن تخضع للضرائب.

النقاط الرئيسية

• الثقة التنازلية هي بند يُدرج عادةً في وصية الشخص، حيث يتم إنشاء صندوق ائتماني عند وفاته، وفقًا لمواصفات معينة.
• يتيح هذا نقل أصول معينة إلى الصندوق الاستئماني من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة دون أن تخضع للضرائب.
• بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تسمح الأحكام بتوزيع الثقة ليتم دفعها للناجين، مثل الأطفال القُصّر.

كيف تعمل صناديق الثقة التقديرية

إذا توفي شخص وترك الممتلكات للزوج أو الزوجة، يمكن للزوج أو الزوجة أن يتنازل عن بعض المصالح في الممتلكات، والتي تنتقل مباشرة إلى الصندوق الاستئماني كما لو كان هو المستفيد الأصلي.

يمكن تضمين أحكام في الصندوق الاستئماني لتوفير مدفوعات منتظمة من الصندوق لدعم الناجين. على سبيل المثال، يمكن أن يوفر الصندوق الاستئماني للأطفال القاصرين الناجين طالما أن الزوج الباقي على قيد الحياة يختار التنازل عن الأصول الموروثة، وتمريرها إلى الصندوق الاستئماني.

تتطلب صناديق الثقة التنازلية أن يتصرف الشخص الباقي على قيد الحياة وفقًا لرغبات المتوفى، وأن يتنازل عن ملكية بعض الأصول التي أوصى بها المتوفى. في المثال أعلاه، إذا لم يتنازل الزوج الباقي على قيد الحياة عن ملكية أي جزء من التركة، فإن رغبة المتوفى في نقل الأصول إلى الأطفال القاصرين الباقين على قيد الحياة لن تتحقق.

لدى الزوج الباقي على قيد الحياة أو الورثة المحددين لعقار فترة زمنية قانونية، عادة تصل إلى تسعة أشهر من تاريخ الوفاة، لإنشاء صندوق ائتماني للأصول المتنازل عنها. إذا فشلوا في القيام بذلك، فإن جميع الأصول الموجودة في الوصية تُفرض عليها الضرائب.

بسبب التعقيدات القانونية المتضمنة، يجب أن يتم إنشاء هذه الصناديق الاستئمانية فقط بواسطة محترفين مؤهلين.

إخلاء المسؤولية: الثقة في الصندوق مقابل الشفافية في الصندوق

مثال آخر على الثقة التي تمكن الأصول من الانتقال إلى المستفيدين الإضافيين هو الثقة الشفافة.

الثقة الشفافة، أو الثقة الممررة، تسمح للأفراد بتمرير الأصول التقاعدية من حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، عبر الثقة، إلى المستفيدين الذين يختارونهم. تستخدم الثقة الشفافة توقعات الحياة للمستفيدين لتحديد التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) التي ستحدث بعد وفاة صاحب حساب التقاعد. يمكن لأصحاب حسابات IRA اختيار المستفيد الخاص بهم، وتمنع القوانين الفيدرالية استمرار الحسابات إلى ما لا نهاية.

إخلاء المسؤولية عن الثقة والميراث

يمكن أن تشكل صناديق الائتمان التنازلية، إلى جانب صناديق الائتمان الأخرى، تحديات فيما يتعلق بالميراث. عادةً ما يتم توضيح هذه الأمور بوضوح في وصية المانح؛ ومع ذلك، إذا لم تكن الوصية قد اكتملت في وقت الوفاة، فإن تحديد الورثة الشرعيين يصبح أكثر تعقيدًا بكثير.

في معظم البلدان، تكون الميراثات خاضعة للضريبة. يُعتبر ضريبة الميراث عادةً متميزة عن ضريبة التركة: حيث تهدف ضريبة الميراث إلى فرض ضريبة على الوريث الذي تلقى الميراث، بينما تُطبق ضريبة التركة على أصول تركة المتوفى.