ما هو النموذج 1045: طلب استرداد مؤقت؟
نموذج 1045: طلب استرداد مؤقت هو نموذج من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يُستخدم من قبل الأفراد والممتلكات والصناديق الاستئمانية للتقديم على استرداد ضريبي سريع.
وفقًا لـ التعليمات الخاصة بالنموذج 1045، يجب أن يكون أساس طلب الاسترداد لأحد الأسباب الأربعة التالية:
- ترحيل خسارة عقود القسم 1256 الصافية إلى السنوات السابقة
توضح التعليمات الخاصة بالنموذج 1045 ما الذي يؤهل كخسارة.
النقاط الرئيسية
- نتيجة لقانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA)، يمكن لمعظم دافعي الضرائب الآن فقط ترحيل الخسائر التشغيلية الصافية (NOLs) الناشئة عن السنوات الضريبية بعد عام 2017 إلى سنة لاحقة.
- عادةً لا يتجاوز ترحيل الخسائر التشغيلية الصافية (NOL) مبلغ 250,000 دولار للأفراد العزاب، أو 500,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة.
- يجب على دافعي الضرائب توخي الحذر عند ترحيل الخسائر التشغيلية الصافية (NOLs) إلى سنة ضريبية سابقة، حيث قد يؤدي ذلك إلى إنشاء التزام ضريبي بحد أدنى بديل (AMT).
من يمكنه تقديم النموذج 1045: طلب استرداد مؤقت؟
يمكن للأفراد والعقارات والصناديق الاستئمانية تقديم النموذج 1045: طلب استرداد مؤقت بدلاً من استخدام النموذج 1040-X للأفراد أو استخدام النموذج 1041 للعقارات أو الصناديق الاستئمانية.
يُستخدم النموذج 1045 لتقديم طلب استرداد ضريبي سريع، بينما لا تتم معالجة النماذج 1040X و1041 بنفس السرعة. يتطلب النموذج 1045 أن تتم معالجته من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية خلال 90 يومًا، ويمكن تقديمه فقط من قبل دافع الضرائب أو الكيان الضريبي في غضون عام واحد من حدوث الخسارة التشغيلية الصافية (NOL). في المقابل، يمكن تقديم كل من النموذج 1040X للأفراد أو النموذج 1041 للأوقاف والائتمانات حتى ثلاث سنوات من وقت حدوث الخسارة التشغيلية الصافية (NOL). ومع ذلك، لن تقوم مصلحة الضرائب بمعالجة أي من النموذجين 1040X أو 1041 خلال 90 يومًا ولديها ما يصل إلى ستة أشهر لمعالجة أي من هذه الاستردادات.
يمكن أن يتم الاعتراض على النموذج 1045 من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية أو الكيان الضريبي بعد معالجة الاسترداد، ولهذا السبب يُطلق عليه استرداد مؤقت. وعلى النقيض من ذلك، تُعتبر المعلومات والمطالبات المقدمة في النماذج 1040X و1041 صحيحة ونهائية من قبل جميع الأطراف. الطرف الذي يرغب في استرداد سريع ولا يهتم بتصحيح الاسترداد لاحقًا سيقوم بتقديم النموذج 1045، بينما الطرف الذي يرغب في الدقة ويمكنه الانتظار للحصول على الاسترداد الصحيح سيقوم بتقديم إما النموذج 1040X (للأفراد) أو النموذج 1041 (للتركة أو الثقة).
نموذج 1045 متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
نموذج 1045: طلب استرداد مؤقت لا يُرفق مع إقرار ضريبة الدخل، بل يُقدّم بشكل منفصل أو يُرسل في ظرف منفصل.
كيفية تقديم النموذج 1045: طلب استرداد مؤقت
يجب على دافعي الضرائب تقديم النموذج 1045 في غضون عام واحد بعد نهاية السنة التي حدث فيها الحادث المحفز - مثل خسارة التشغيل الصافية (NOL)، أو الائتمان غير المستخدم، أو خسارة صافية في عقود القسم 1256، أو تعديل حق المطالبة.
يتضمن الجزء الأول من النموذج التفاصيل الشخصية بما في ذلك الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي للمقدم. يتضمن القسم التالي أسئلة حول طبيعة الاسترجاع. يجب على المقدم بعد ذلك حساب مقدار الانخفاض في الضريبة الناتج عن الاسترجاع لكل سنة قبل الخسارة التشغيلية الصافية (NOL) أو الائتمان غير المستخدم. سيقوم دافع الضرائب بالتوقيع وتاريخ النموذج في الأسفل، إلى جانب معدّ الضرائب، إن وجد.
نماذج ذات صلة أخرى
بينما يتم تقديم النموذج 1045 بشكل منفصل عن الإقرار الضريبي الرئيسي للمكلف، يجب أن يتضمن الصفحتين الأوليين من النموذج 1040، وأي نموذج 4952، وجميع الجداول K-1.