ما هي نشرة مصلحة الضرائب 721؟
تقوم خدمة الإيرادات الداخلية بإصدار وثيقة تُسمى Publication 721: Tax Guide To U.S. Civil Service Retirement Benefits. توضح هذه الوثيقة وتحدث قواعد ضريبة الدخل كل عام للأفراد الذين تقاعدوا من الخدمة الفيدرالية. بعبارة أخرى، هي دليل الضرائب لمزايا التقاعد للخدمة المدنية في الولايات المتحدة الذي تقدمه IRS كل عام.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 721.
منشور مصلحة الضرائب 721: دليل الضرائب لمزايا التقاعد للخدمة المدنية الأمريكية يقدم معلومات مفصلة حول قواعد ضريبة الدخل للأفراد الذين تقاعدوا من الخدمة الفيدرالية وذويهم. يغطي القواعد الضريبية الحالية والمحدثة المتعلقة بالمتقاعدين من الخدمة الفيدرالية، ومزايا الناجين، وخطط الادخار التوفيرية، والتحويلات، وضرائب التركات الفيدرالية، وورقة عمل لحساب مزايا المعاش.
النقاط الرئيسية
- منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 721 هو دليل الضرائب لمزايا التقاعد للخدمة المدنية.
- تنشر دائرة الإيرادات الداخلية منشور 721 سنويًا وتفصل المعلومات المتعلقة بالضرائب للمتقاعدين من الخدمات الفيدرالية.
- في حين أن بعض فوائد المعاش السنوي تمثل عائدًا على المساهمات وتكون معفاة من الضرائب، فإن الباقي يكون خاضعًا للضريبة.
- يجب على المستفيدين حساب المبلغ الخاضع للضريبة باستخدام إحدى الطريقتين (الطريقة البسيطة أو القاعدة العامة) وذلك بناءً على وقت إنشاء المعاش السنوي.
- توضح النشرة 721 أيضًا الخيارات المتاحة للعاملين في الخدمة الفيدرالية الذين يتركون القوى العاملة أو يحتاجون إلى إجراء تغييرات أخرى على معاشاتهم التقاعدية.
يتم دفع مزايا التقاعد للخدمة المدنية في الولايات المتحدة تحت أحد نظامين: نظام التقاعد للخدمة المدنية (CSRS) أو نظام التقاعد للموظفين الفيدراليين (FERS). جزء من مزايا المعاش هو استرداد غير خاضع للضريبة للمساهمات في CSRS أو FERS. أما الباقي فهو خاضع للضريبة ويخضع للاقتطاع الفيدرالي.
بالنسبة للمعاشات السنوية التي تبدأ بعد 18 نوفمبر 1996، يجب على المستفيدين استخدام الطريقة المبسطة لحساب الأجزاء الخاضعة للضريبة والمعفاة منها. أما بالنسبة للمعاشات السنوية التي بدأت قبل 19 نوفمبر 1996، فيمكن للمستفيدين استخدام إما الطريقة المبسطة أو القاعدة العامة. يتم تحديد تاريخ بدء المعاش السنوي في بيان المعاش السنوي من مكتب إدارة شؤون الموظفين. يوضح النشر 721 هذه الفروقات.
أمثلة من النشرة 721
توضح النشرة 721 أيضًا الخيارات المتاحة للموظفين والمتقاعدين الذين يتركون الخدمة الفيدرالية أو يحتاجون إلى إجراء تغييرات على خطط معاشاتهم التقاعدية. على سبيل المثال، لدى الموظفين الفيدراليين خيار خطة الادخار التوفيرية (TSP)، التي تقدم فوائد ادخار وضرائب مشابهة لتلك التي يقدمها العديد من أصحاب العمل في القطاع الخاص من خلال خطط 401(k). يمكن للموظفين تقديم مساهمة مؤجلة الضريبة إلى رصيد خطتهم كخصم من الراتب. كما تقدم خطة TSP خيار Roth TSP، وتتم المساهمات في هذا النوع من الرصيد بعد خصم الضرائب، لذا فإن التوزيعات من الحساب تكون معفاة من الضرائب.
كما هو الحال مع العديد من وثائق مصلحة الضرائب الأمريكية، تتغير العديد من الشروط من سنة إلى أخرى، لذا من الضروري أن يقوم جميع المتأثرين بهذا القسم من قانون الضرائب بالرجوع إلى النسخة الأحدث.
الموظفون الذين يغادرون الخدمة في الحكومة الفيدرالية أو الذين ينتقلون إلى وظيفة ليست تحت نظام التقاعد المدني (CSRS) أو نظام التقاعد الفيدرالي (FERS) والذين ليسوا مؤهلين للحصول على معاش فوري، يمكنهم اختيار استرداد الأموال في حساب تقاعدهم في CSRS أو FERS. سيشمل هذا الاسترداد كل من المساهمات العادية والتطوعية التي تم تقديمها للصندوق، بالإضافة إلى أي فائدة مستحقة الدفع. بينما لا تُفرض ضرائب على المساهمات، فإن الفائدة تكون خاضعة للضريبة ما لم يتم تحويلها إلى خطة مؤهلة، مثل IRA.