خطة كيو: التعريف، الأنواع، الإيجابيات والسلبيات

ما هو خطة Keogh؟

يُستخدم مصطلح "خطة Keogh" لوصف الخطط المؤهلة التي تغطي الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. يشمل ذلك خطط المزايا المحددة وخطط المساهمات المحددة، على الرغم من أن معظم الخطط تُحدد كالأخيرة. تكون المساهمات عادةً قابلة للخصم الضريبي حتى نسبة معينة من الدخل السنوي، مع حدود مطلقة قابلة للتطبيق بالدولار الأمريكي، والتي يمكن أن يغيرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من سنة إلى أخرى.

النقاط الرئيسية

"خطة Keogh" هو مصطلح يُستخدم لوصف خطط التقاعد المؤجلة ضريبياً، سواء كانت ذات منفعة محددة أو مساهمة محددة، والتي يستخدمها الأفراد العاملون لحسابهم الخاص.
خطط Keogh لديها أعباء إدارية أكبر وتكاليف صيانة أعلى مقارنة بخطط التقاعد البسيطة للموظفين (SEP) أو خطط 401(k)، ولكن حدود المساهمة فيها أعلى، مما يجعل خطط Keogh خيارًا شائعًا للعديد من أصحاب الأعمال ذوي الدخل المرتفع.
نظرًا لأن قوانين التقاعد الضريبية الحالية لا تميز بين الرعاة المخططين المدمجين والمستقلين، فإن مصطلح "خطة Keogh" نادرًا ما يُستخدم.

فهم خطط Keogh

خطط Keogh هي نفس الخطط المؤهلة التي يمكن للشركات الصغيرة الأخرى استخدامها: خطة المساهمة المحددة، والتي تشمل خطط تقاسم الأرباح وخطط شراء الأموال، وخطة المزايا المحددة. ومع ذلك، تطلق مصلحة الضرائب الأمريكية عليها خطط Keogh إذا كانت تغطي فردًا يعمل لحسابه الخاص.

يمكن لخطط Keogh الاستثمار في نفس مجموعة الأوراق المالية مثل 401(k)s وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، بما في ذلك الأسهم والسندات وشهادات الإيداع (CDs) والمعاشات.

يعود المصطلح إلى عضو الكونغرس الأمريكي يوجين كيوغ، الذي كان له دور أساسي في تمرير قانون التقاعد الضريبي للأفراد العاملين لحسابهم الخاص لعام 1962. نظرًا لأن القانون تم تمريره لضمان حصول الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص على خطط تقاعد، أصبحت أي خطط مصممة لهم تُعرف بخطط كيوغ. ومع ذلك، تم إزالة التمييز بين الشركات وغيرها من رعاة خطط التقاعد عندما تم تمرير قانون النمو الاقتصادي وتخفيف الضرائب لعام 2001.

أنواع خطط Keogh

خطط المساهمة المحددة المؤهلة

يمكن إعداد خطط Keogh كخطط مساهمة محددة مؤهلة، حيث يتم تقديم المساهمات بانتظام حتى حد معين. تُعتبر خطط تقاسم الأرباح واحدة من نوعين من خطط Keogh التي تسمح للشركة بالمساهمة بمبلغ يصل إلى 69,000 دولار اعتبارًا من عام 2024 (66,000 دولار في عام 2023). لا يتعين على الشركة تحقيق أرباح لتخصيص أموال لهذا النوع من الخطط.

خطط شراء المال أقل مرونة مقارنة بخطط مشاركة الأرباح وتتطلب من الشركة المساهمة بنسبة مئوية ثابتة من دخلها كل عام كما هو محدد في وثائق الخطة. إذا قامت الشركة بتغيير النسبة المئوية الثابتة، فقد تواجه عقوبات. تم تحديد حد المساهمة لعام 2024 لخطط شراء المال بنسبة 25% من التعويض السنوي أو 69,000 دولار، أيهما أقل. في عام 2023، كان الحد 66,000 دولار أو 25% من التعويض السنوي، أيهما كان أقل.

خطط المزايا المحددة المؤهلة

تحدد خطط المزايا المحددة المؤهلة الفوائد السنوية التي سيتم تلقيها عند التقاعد، وعادةً ما تستند هذه الفوائد إلى الراتب وعدد سنوات العمل. تستند المساهمات في خطط Keogh ذات المزايا المحددة إلى الفوائد المحددة وعوامل أخرى، مثل العمر والعوائد المتوقعة على أصول الخطة. لعام 2024، الحد الأقصى للفائدة السنوية هو 275,000 دولار أو 100% من تعويض الموظف، أيهما أقل. لعام 2023، كان الحد الأقصى 265,000 دولار أو 100% من تعويض الموظف، أيهما كان أقل.

إيجابيات وسلبيات خطط Keogh

خطط Keogh لديها أعباء إدارية أكبر وتكاليف صيانة أعلى من خطط التقاعد المبسط للموظفين (SEP) أو خطط 401(k).

الميزة الرئيسية لخطط Keogh هي أن لديها حدود مساهمة أعلى، مما يجعلها خيارًا شائعًا للعديد من أصحاب الأعمال ذوي الدخل المرتفع.

ما الفرق بين خطة Keogh وحساب التقاعد الفردي (IRA)؟

تم تصميم خطط Keogh للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. بينما يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص المساهمة في حساب IRA، فإن خطط Keogh لديها حدود مساهمة أعلى بكثير.

من المؤهل لخطة Keogh؟

خطط Keogh مخصصة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، لذا يمكنك الاشتراك في واحدة منها إذا كنت مالكًا وحيدًا، أو تعمل كمستقل، أو تعمل لحسابك الخاص.

هل خطة Keogh هي نفسها خطة Solo 401(k)؟

خطة 401(k) الفردية—وتُعرف أيضًا بخطة 401(k) للمشارك الواحد—هي خطة 401(k) عادية مع حساب خاص لصاحب العمل الفردي أو الأعمال الصغيرة التي لا يوجد لديها موظفين. خطة Keogh لديها حدود مساهمة أعلى بكثير من خطة 401(k) الفردية.