ترتيب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود (LPFSA) هو حساب إنفاق مرن (FSA) يتمتع بمزايا ضريبية، يسمح لك بدفع نفقات الأسنان والنظر المؤهلة. يتم تمويل هذا الخطة باستخدام مساهمات قبل الضريبة ويمكن دمجها مع حساب توفير صحي (HSA).
الصندوق المرن المحدود (LPFSA) أكثر تقييدًا من الصندوق المرن القياسي (FSA). يمكنك استخدامه فقط لتغطية النفقات غير المغطاة للأسنان والنظر. ستحتاج إلى دفع التكاليف الطبية الأخرى من حساب الادخار الصحي (HSA).
النقاط الرئيسية
- يُعتبر ترتيب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود خطة ادخار لتغطية نفقات الأسنان والنظر وربما نفقات أخرى غير مغطاة بواسطة خطط التأمين الصحي.
- يتم تقديم حسابات LPFSAs فقط من خلال صاحب العمل، مما يعني أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص أو العاطلين عن العمل أو المتقاعدين لا يتأهلون.
- يتم تقديم المساهمات باستخدام دولارات ما قبل الضريبة، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة للمشارك.
- تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية الحد الأقصى للمساهمة وتقوم بتعديل المبلغ سنويًا لمواكبة التضخم.
- إذا سمح صاحب العمل بذلك، قد يتمكن الموظفون من ترحيل الأجزاء غير المستخدمة حتى مبلغ معين إلى العام التالي.
كيف تعمل ترتيبات الإنفاق المرنة ذات الغرض المحدود (LPFSAs)
حساب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود متاح فقط من خلال صاحب العمل. لا يمكنك فتح واحد إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، أو عاطلاً عن العمل، أو متقاعدًا، أو تعمل في شركة لا تقدمها. يتم تعديل حدود المساهمة سنويًا من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للتضخم وتكون محددة بسقف معين. يمكن للأفراد تخصيص 3,300 دولار في حساب LPFSA في عام 2025 (3,200 دولار في عام 2024).
تقدم حسابات LPFSA مزايا ضريبية من خلال السماح لك بالمساهمة بأموال قبل الضريبة. هذا يقلل من دخلك الخاضع للضريبة وبالتالي من مسؤوليتك الضريبية. ومع ذلك، حتى وإن كانت المساهمات غير خاضعة للضريبة، لا يمكن خصم نفقات LPFSA أثناء تقديم الإقرارات الضريبية لأنها تُستخدم بالفعل لدفع تكاليف العلاج الطبي.
يمكنك استخدام حسابك لدفع نفقات الرعاية الوقائية التي لا يغطيها التأمين الصحي الخاص بك أو حساب الإنفاق المرن الآخر (FSA). تغطي معظم خطط التأمين الصحي نفقات الرعاية الوقائية داخل الشبكة بشكل كامل دون تكلفة إضافية على المؤمن عليه. تشمل التكاليف الإضافية على المؤمن عليه متطلبات الخصم والتأمين المشترك، أو المدفوعات المشتركة. تذكر أن قانون الرعاية الميسرة (ACA) يتطلب من شركات التأمين تغطية خدمات وقائية معينة للرجال والنساء والأطفال دون تكلفة إضافية على المؤمن عليه.
تشمل النفقات المؤهلة للأسنان والنظر:
- الحشوات
- فحوصات النظر
- العدسات اللاصقة
- نظارات طبية
بعض أصحاب العمل يسمحون أيضًا للمشاركين في الخطة باستخدام أموال LPFSA لدفع النفقات الطبية المؤهلة بمجرد أن يلبوا الخصومات الخاصة بتأمينهم الصحي. يوجد هذا القيد لأن حاملي HSA لا يمكنهم الحصول على تغطية طبية غير خطة صحية بخصم مرتفع (HDHP)، وتأمين الأسنان، وتأمين الرؤية.
اعتبارات خاصة
يقوم أصحاب العمل بخصم مساهمات LPFSA بمبالغ متساوية من كل راتب. على سبيل المثال، إذا اختار موظف يتقاضى راتبه كل أسبوعين المساهمة بمبلغ 3,300 دولار للسنة الضريبية 2025، يقوم صاحب العمل بخصم 126.92 دولار (3,300 دولار مقسومة على 26 أسبوعًا) من كل راتب.
الفائدة الكاملة متاحة حتى إذا لم تقم بتمويل الحساب بالكامل. إذا كنت بحاجة إلى إجراء جراحة في بداية العام ولكنك قد قمت بمساهمة واحدة فقط حتى الآن، فإن المبلغ الكامل البالغ 3,300 دولار في عام 2025 (3,200 دولار في عام 2024) متاح لاستخدامك.
قد يضع بعض أصحاب العمل حدودًا أقل للمساهمات في حساباتهم. لا يمكن للموظفين الاستثمار في حسابات الإنفاق المرنة (FSAs) وحسابات الإنفاق المرنة المحدودة (LPFSAs) في نفس الوقت.
استخدام LPFSA
عادةً، يمكنك الوصول إلى أموال حساب النفقات المرنة للرعاية الصحية (LPFSA) باستخدام بطاقة دفع. إذا لم تكن هذه الخيار متاحًا، ستحتاج إلى تقديم نماذج المطالبات، والإيصالات المفصلة، وشرح الفوائد. إذا تمت الموافقة على نفقاتك، سيتم تعويضك عن طريق شيك أو إيداع مباشر.
تُعتبر الخطط حسابات "استخدمها أو اخسرها". قد يسمح بعض أصحاب العمل بالاستمرار في استخدامها وفقًا لقواعد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). تسمح هذه القواعد لأصحاب العمل بتقديم خيار واحد فقط من خيارين للأفراد إذا تبقى مال في حساب LPFSA في نهاية السنة الضريبية، قد يقدم خطتك أحد الخيارين التاليين:
- الترحيل: يمكن ترحيل ما يصل إلى 660 دولارًا من عام 2024 إلى عام 2025 (بزيادة عن 640 دولارًا تم ترحيلها من عام 2023 إلى عام 2024)
- فترة السماح: يمكن استخدام الرصيد المتبقي خلال أول شهرين ونصف من السنة التالية.
إذا لم تكن أي من هذه الخيارات متاحة، أو إذا كان لديك مبلغ متبقٍ في حسابك يتجاوز الحد الأقصى للترحيل السنوي، فستفقد الأموال المتبقية. لا يُطلب من الخطط أن تتضمن هذه الأحكام، لذا لا يقدم جميع أصحاب العمل هذه الخيارات.
ما هي قاعدة "استخدمها أو اخسرها"؟
قاعدة "استخدمها أو اخسرها" هي قاعدة وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تنص على أن أي أموال متبقية في حساب الإنفاق المرن (FSA) في نهاية سنة الخطة سيتم فقدانها. إذا كان لدى حساب الإنفاق المرن الخاص بك ميزة الترحيل، فيمكن ترحيل مبلغ معين وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية. يتم رعاية حسابات الإنفاق المرن الصحية وبرامج رعاية المعالين من قبل أصحاب العمل تحت "خطط الكافيتيريا".
ما هي حدود المساهمة في حساب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود (Limited Purpose FSA)؟
الحد الأقصى لحساب الإنفاق المرن (FSA) لعام 2025 هو 3,300 دولار مع حد ترحيل يبلغ 660 دولارًا. في عام 2024، الحد الأقصى هو 3,200 دولار مع حد ترحيل يبلغ 640 دولارًا.
هل يمكنك الحصول على حساب إنفاق مرن محدود الغرض (FSA) مع حساب توفير صحي (HSA)؟
نعم، يمكنك الحصول على حساب توفير صحي (HSA) مع حساب إنفاق مرن محدود الغرض (FSA). الجمع بين هذين الحسابين يمنحك فوائد كلا الحسابين، حيث أن حسابات FSA محدودة الغرض تنطبق فقط على تكاليف الأسنان والنظر وبعض التكاليف الوقائية الأخرى.
الخلاصة
على الرغم من أن حسابات الترتيبات المرنة ذات الغرض المحدود هي "استخدمها أو اخسرها"، إلا أنه ما لم يكن لدى صاحب العمل شروط خطة مختلفة، يمكن أن تكون وسيلة فعالة لدفع تكاليف العناية بالأسنان والنظر التي لا تغطيها تأميناتك الصحية الأخرى.