ما هو إعفاء بيع المنزل لمن هم فوق 55 عامًا؟
كان الإعفاء الضريبي لبيع المنازل لمن هم فوق سن 55 عامًا قانونًا ضريبيًا يوفر لأصحاب المنازل الذين تزيد أعمارهم عن 55 عامًا استثناءً لمرة واحدة من الأرباح الرأسمالية. الأفراد الذين استوفوا المتطلبات يمكنهم استبعاد ما يصل إلى 125,000 دولار من الأرباح الرأسمالية عند بيع مساكنهم الشخصية.
لم يكن الإعفاء من بيع المنازل لمن هم فوق سن 55 عامًا ساري المفعول منذ عام 1997. كان هذا الاستثناء يهدف إلى تحفيز سوق العقارات ومكافأة مالكي المنازل على شراء وبيع منازلهم لاحقًا. تم استبداله باستثناءات أخرى للجميع الذين يحققون أرباحًا من بيع مساكنهم الرئيسية بغض النظر عن العمر.
النقاط الرئيسية
- كان إعفاء بيع المنازل لمن هم فوق سن 55 قانونًا ضريبيًا يوفر لأصحاب المنازل الذين تجاوزوا سن 55 عامًا استثناءً لمرة واحدة من مكاسب رأس المال.
- كان يجب أن يكون البائع، أو على الأقل أحد حاملي الملكية، يبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر في يوم بيع المنزل للتأهل.
- بعد إقرار قانون تخفيف الضرائب للمكلفين لعام 1997، تم استبدال الإعفاء.
- اعتبارًا من عام 1997، هناك مبالغ استبعاد جديدة لكل عملية بيع لجميع مالكي المنازل بغض النظر عن العمر.
- يسمح القانون الصادر في عام 1997 بتحقيق مكسب مستثنى قدره 250,000 دولار لكل دافع ضرائب أو 500,000 دولار عند تقديم إقرار مشترك من قبل زوجين متزوجين.
فهم إعفاء بيع المنزل لمن هم فوق 55 عامًا
تم وضع إعفاء بيع المنازل لمن هم فوق سن 55 لتقديم بعض التخفيف لأصحاب المنازل من الآثار الضريبية لبيع منازلهم. لم يعد هذا الإعفاء موجودًا حيث تم استبداله بقواعد جديدة عندما تم التصديق على قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 ليصبح قانونًا. كان هذا القانون واحدًا من أكبر قوانين تخفيض الضرائب التي وضعتها حكومة الولايات المتحدة.
تحت القاعدة القديمة، كان بإمكان دافعي الضرائب المؤهلين تجنب دفع الضرائب على بيع منازلهم بشرط أن يكون المنزل هو الإقامة الأساسية. كان دافعو الضرائب الذين استفادوا من إعفاء بيع المنازل لمن هم فوق سن 55 يكملون النموذج 2119 مع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). كان يتم استخدام النموذج حتى إذا قام دافع الضرائب بتأجيل كل أو جزء من الربح إلى سنة ضريبية أخرى. كان مطلوبًا من دافعي الضرائب الإبلاغ عن الخسائر الناتجة عن بيع منزلهم في النموذج 2119. ومع ذلك، وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية، لم يكن بإمكان دافعي الضرائب خصم الخسارة من عبء الضرائب الخاص بهم.
في ذلك الوقت، كان لدى بائعي المنازل بديل للإعفاء. لتجنب دفع الضرائب، كان بإمكان البائعين استخدام العائدات من البيع لشراء منزل أكثر تكلفة خلال فترة زمنية مدتها سنتان.
تأهيل الإعفاء لمن هم فوق 55 عامًا
عندما كان الإعفاء ساري المفعول، كان هناك عدة معايير يجب أن يستوفيها أصحاب المنازل للتأهل. كان يجب أن يكون البائع، أو على الأقل أحد حاملي الملكية، يبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر في يوم بيع المنزل. بالنسبة للأزواج، كان يكفي أن يستوفي أحد الزوجين هذا الشرط. وكان يجب أن يكون هذا الزوج أيضًا حاملًا للملكية في تاريخ نقل الملكية ليتم تطبيق الإعفاء. كان يُسمح بإعفاء واحد فقط لكل زوجين، مما يمنع أحد الزوجين من المطالبة بالإعفاء لعملية بيع واحدة والزوج الآخر من المطالبة في عملية بيع لاحقة.
ولكن كان هناك ثغرة. إذا كان المنزل الأساسي مملوكًا بشكل مشترك من قبل شخصين أو أكثر غير متزوجين، كان من الممكن لأكثر من حامل للملكية في العمر المناسب أن يتأهل للإعفاء. لكي يتأهل المنزل، كان يجب على حامل الملكية أن يمتلك ويستخدم العقار كإقامة رئيسية لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات من السنوات الخمس التي تسبق بيع المنزل مباشرة. كانت هناك بدلات شخصية للوقت الذي يقضى بعيدًا في الإجازات أو الرعاية الطبية.
قبل عام 1997، لكي يحصل البائع على الإعفاء، كان يجب أن يكون هو أو على الأقل أحد حاملي الملكية يبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر في تاريخ البيع للتأهل لذلك.
اعتبارات خاصة
بعد صدور قانون تخفيف الضرائب للمكلفين لعام 1997، خف العبء الضريبي على بيع المنازل الجديدة لملايين من دافعي الضرائب السكنيين بغض النظر عن أعمارهم. تم استبدال خيارات التدوير أو الخيارات المتاحة مرة واحدة في العمر، مثل الإعفاء من بيع المنازل لمن هم فوق سن 55، بمبالغ استبعاد جديدة لكل عملية بيع.
يمكن لأصحاب المنازل التأهل لـ استبعاد كل أو جزء من الأرباح المحققة من بيع مقر إقامتهم الرئيسي من دخلهم. وقد رفعت القانون المبلغ القابل للاستبعاد من الربح إلى 250,000 دولار لكل دافع ضرائب أو 500,000 دولار في الإقرار المشترك الذي يقدمه الزوجان. كما سمح القانون بأكثر من استبعاد واحد لكل دافع ضرائب خلال حياته. ومع ذلك، لا يمكن لدافع الضرائب استبعاد الربح من بيع منزل آخر خلال فترة السنتين التي تنتهي في تاريخ البيع.
بعد عام 1997، يُطلب من مالكي المنازل اجتياز اختبارات الملكية والاستخدام إذا كانوا يرغبون في التأهل لهذه الإعفاءات. لتلبية اختبار الملكية، يجب أن يكون دافعو الضرائب قد امتلكوا المنزل لمدة لا تقل عن سنتين. من ناحية أخرى، يتطلب اختبار الاستخدام أن يعيش البائعون في المنزل كمقر إقامة رئيسي لهم لمدة لا تقل عن سنتين. يجب اجتياز كلا الاختبارين خلال فترة الخمس سنوات التي تسبق تاريخ البيع. قد يتأهل أيضًا مالكو المنازل الذين يستخدمون منازلهم لأغراض تجارية أو للحصول على دخل من الإيجار. يجب عليهم اجتياز اختبارات الملكية والاستخدام أيضًا.
مثال على إعفاء مالك المنزل
على سبيل المثال، إذا قام شخص بشراء عقار في عام 2000 وعاش فيه حتى عام 2001. ثم قام المالك بتأجير العقار للعامين التاليين. قرر المالك العودة للعيش في العقار بمجرد مغادرة المستأجر وعاش هناك حتى عام 2005. ثم قام المالك ببيع العقار. في هذه الحالة، يمكن للمالك أن يكون مؤهلاً للإعفاء لأن العقار تم استخدامه كـ مسكن رئيسي لمدة لا تقل عن سنتين من السنوات الخمس التي تسبق البيع.
هل يمكنني تقديم إعفاء بيع المنزل لمن هم فوق سن 55؟
قبل صدور قانون تخفيف الضرائب للمكلفين لعام 1997، لم يكن يُطلب من أصحاب المنازل المؤهلين الذين تبلغ أعمارهم 55 عامًا أو أكثر دفع ضرائب على بيع منزلهم الرئيسي. وعندما تم تمرير القانون، أُزيل شرط العمر من إعفاء بيع المنزل.
هل يحصل كبار السن على إعفاءات عند بيع منازلهم؟
يمكن لكبار السن، إلى جانب أي شخص آخر، الحصول على إعفاء ضريبي على المبلغ الذي يكسبونه من بيع منزلهم إذا استوفوا معايير معينة، مثل امتلاكهم للمنزل والعيش فيه لمدة عامين قبل بيعه.
ما هو قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997؟
تم التصديق على قانون تخفيف الضرائب لعام 1997 ليصبح قانونًا واحتوى على تخفيضات ضريبية متنوعة للمساعدة في تحفيز الاقتصاد الأمريكي. من بين العناصر كانت هناك تخفيضات في معدلات الضرائب وائتمانات ضريبية مثل Roth IRA وائتمانات ضريبية للأطفال.