ما هو خطة اقتطاع الرواتب؟
يشير خطة الخصم من الرواتب إلى خطة يقوم فيها صاحب العمل بحجز مبلغ من راتب الموظف لأغراض متنوعة، ولكن في الغالب تكون لأغراض الفوائد.
قد تكون خطط الخصم من الرواتب طوعية أو غير طوعية من جانب الموظف. تتضمن خطة الخصم من الرواتب غير الطوعية قيام صاحب العمل بحجب الأموال للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، كما هو مطلوب بموجب القانون.
يكون خطة خصم الرواتب طوعية عندما يقوم الموظف بتفويض صاحب العمل كتابيًا لخصم الأموال لأغراض معينة مثل خطة ادخار التقاعد، أو الرعاية الصحية، أو أقساط التأمين على الحياة، وغيرها من الخدمات.
النقاط الرئيسية
- تُستخدم الخصومات الطوعية من الرواتب عادةً لدفع رسوم النقابة، وأقساط التأمين الصحي والحياة، أو لتمويل مدخرات التقاعد.
- يمكن أن تشمل الخصومات الإجبارية من الرواتب حجز الأجور، ومدفوعات إعالة الأطفال، والضرائب.
- بعض الخصومات، مثل تلك المتعلقة بالرعاية الصحية أو مدخرات التقاعد، تُخصم قبل تحديد ضريبة الدخل. نظرًا لأن هذا المال يقلل من الدخل الخاضع للضريبة، هناك حافز للمشاركة.
- قد يقوم بعض أصحاب العمل أيضًا بخصم النفقات المتعلقة بالصناعة، مثل رسوم الترخيص أو الشهادات أو تكلفة المعدات.
كيف يعمل برنامج الخصم من الرواتب
توفر خطط الخصم من الرواتب للموظفين طريقة مريحة للمساهمة تلقائيًا بجزء من دخلهم نحو نفقات أو استثمارات مستمرة.
على سبيل المثال، من الشائع أن يقوم الموظفون بخصم نسبة محددة من دخلهم والمساهمة بها في حساب التقاعد الفردي التقليدي Individual Retirement Account (IRA) أو Roth IRA. قد يختار الموظف أيضًا أن يتم خصم الأقساط الخاصة ببوليصة التأمين من راتبه، لضمان عدم تفويت أي دفعة.
قد تتضمن بعض خطط الخصم من الرواتب أيضًا الخصومات الطوعية والمنهجية من الرواتب لشراء أسهم الأسهم العادية. في مثل هذه الحالات، يختار الموظف الانضمام إلى خطة شراء الأسهم الخاصة بصاحب العمل، ويتم تخصيص جزء من كل راتب لشراء أسهم من أسهم الشركة، عادةً بسعر مخفض.
في مثال قدمته هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لخطة خصم الرواتب لشراء أسهم الموظفين في شركة دومينوز بيتزا، يمكن للموظفين المؤهلين اختيار تخصيص 1-15% من رواتبهم لشراء أسهم الشركة بسعر 85% من القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة الخيار.
أسباب خطط خصم الرواتب
الغرض من خطط الخصم من الرواتب هو ضمان الحصول على الأموال اللازمة للضرائب والبرامج الاجتماعية والمزايا المختلفة من العمال قبل أن يتلقوا شيكات رواتبهم.
هذا النهج في تمويل الخدمات، سواء كان طوعياً أو غير طوعي، لا يدعم فقط عملية المشاركة بكفاءة وفعالية. بل يمكنه أيضاً ضمان استمرار الخدمات التي يعتمد عليها الغالبية العظمى من الأفراد في وقت أو آخر.
خطط الخصم من الرواتب يمكن أن تقدم مساعدة كبيرة للموظفين من خلال تحويل الأموال إلى حسابات مالية يمكنها الاستثمار وبناء مدخراتهم من أجل رفاهيتهم المستقبلية.
إذا لم تُجرَ الخصومات من الرواتب قبل إصدار الشيكات، واعتمدت البرامج وخطط الادخار والخدمات الأخرى على أن يتحمل الأفراد المسؤولية الفعلية في إرسال الشيكات أو تحويل الأموال في الوقت المناسب، فقد لا تُتخذ هذه الإجراءات أبدًا (لأي عدد من الأسباب الشخصية).
أمثلة على خطط الخصم من الرواتب
تشمل خطط الاقتطاع الطوعي الشائعة من الرواتب والاقتطاعات ما يلي:
- مساهمات خطة 401(k)، أو حساب التقاعد الفردي (IRA)، أو خطط ادخار التقاعد الأخرى
- خطط التأمين الصحي الطبي أو الأسنان أو الرؤية
- المساهمات في حساب الإنفاق المرن أو حساب توفير الصحة قبل الضرائب
- أقساط التأمين على الحياة (غالبًا ما تكون برعاية صاحب العمل)
- خطط العطاء الخيرية أو تلك التي يرعاها صاحب العمل
- خطط التأمين ضد العجز قصير الأجل
- الدفع مقابل العناصر الخاصة بالوظيفة، مثل الملابس أو الزي الرسمي أو الأدوات.
- اشتراكات النقابة
- شراء سندات الادخار الأمريكية
- شراء بضائع الشركة (مثل أجهزة الكمبيوتر أو المعدات المتقاعدة الأخرى)
- رسوم التعليم أو الشهادات المهنية
تشمل الخصومات الشائعة من الرواتب التي تتم بشكل غير طوعي:
- حجب ضريبة الدخل الفيدرالية (مفروضة فيدرالياً)
- ضرائب FICA (للمساهمات والأقساط الخاصة بالضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)
- حجب ضريبة الدخل الحكومية (المفروضة من قبل الولايات التي تفرض ضريبة على الدخل)
- الضرائب المحلية (التي تفرضها المدن والمقاطعات والبلدات للتأمين ضد العجز أو البطالة)
- حجز الأجور
- مدفوعات إعالة الطفل (عندما يتم الأمر بها من قبل المحكمة)
الخصومات قبل الضريبة
يتم خصم الاستقطاعات قبل الضريبة من الراتب الإجمالي للموظف قبل حساب الضرائب والضمان الاجتماعي. وبالتالي، تقلل هذه الاستقطاعات من الدخل الخاضع للضريبة للموظف والعبء الضريبي الإجمالي، مما يوفر حافزًا للمشاركة.
تُستخدم هذه الخصومات عادةً لدفع تكاليف التأمين الصحي، التأمين على الحياة، حسابات الادخار الصحي، أو مساهمات خطة التقاعد. قد تكون أيضًا مؤهلاً لخصم يصل إلى 260 دولارًا لتغطية نفقات التنقل.
الراتب الصافي بعد الخصومات
كما ذُكر، هناك نوعان من الخصومات على الرواتب: قبل الضريبة وبعد الضريبة. لحساب راتبك الصافي، اتبع هذه الخطوات:
أولاً، قم بطرح أي خصومات قبل الضريبة من الدخل الإجمالي، مثل خصومات التأمين وبعض المساهمات في التقاعد. الفرق هو الدخل الخاضع للضريبة.
بعد ذلك، قم بحساب حجب الضرائب بناءً على مقدار الدخل الخاضع للضريبة. استخدم معدلات الضرائب المناسبة للضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية، بالإضافة إلى الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
أخيرًا، قم بطرح الخصومات بعد الضرائب، مثل رسوم النقابة، وبعض نفقات الموظفين، وأي حجز على الأجور. تعتبر مساهمات Roth IRA أيضًا بعد الضرائب.
بعد احتساب جميع هذه الخصومات، تكون النتيجة هي صافي الدخل الخاص بك، أو الراتب الذي تحصل عليه، والذي يجب أن يتوافق مع مبلغ شيك الراتب الخاص بك.
اعتبارات خاصة
تعتبر الخصومات من الرواتب أكثر تعقيدًا عندما يتعلق الأمر بالدخل من الإكراميات. يجب تسجيل الإكراميات يوميًا على نموذج IRS 4070A. إذا كنت تكسب أكثر من 20 دولارًا في الإكراميات في شهر واحد، فيجب الإبلاغ عن هذا المبلغ إلى صاحب العمل. لمزيد من المعلومات، انظر Publication 1244، "السجل اليومي للإكراميات للموظف وتقرير الإكراميات لصاحب العمل".
كما هو الحال مع أي راتب آخر، فإن مجموع الإكراميات والأجور يخضع لضرائب الرواتب والخصومات.
بالإضافة إلى ذلك، فإن أصحاب العمل في الصناعات التي تعتمد على الإكراميات مسؤولون أيضًا عن ضمان أن تكون إكراميات الموظفين مساوية لـ على الأقل 8٪ من إجمالي إيرادات العمل لنفس الفترة. إذا لم تكن الإكراميات مساوية لـ 8٪ من إجمالي الإيرادات، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن دفع الفرق لموظفيه. يمكن لأصحاب العمل أيضًا طلب نسبة أقل، ولكن لا تقل عن 2٪.
ماذا تعني FICA في عملية خصم الرواتب؟
FICA، أو قانون مساهمات التأمين الفيدرالي، هو ضريبة اتحادية على الرواتب تُستخدم لتمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
ما هو المقصود بـ FIT؟
FIT، أو الضريبة الفيدرالية على الدخل، هي ضريبة تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية على الدخل الشخصي أو دخل الشركات. عادةً ما تكون هذه أكبر خصم في بيان دخل الشخص العادي.
ما هو خصم الرواتب OASDI؟
OASDI، أو التأمين على الشيخوخة والورثة والعجز، هو الاسم الرسمي لبرنامج مزايا الضمان الاجتماعي. يتم تمويل OASDI من خلال ضريبة FICA.
متى تتوقف اقتطاعات الرواتب للضمان الاجتماعي؟
معدل ضريبة الضمان الاجتماعي هو 6.2% من الأرباح الصافية، ولكن فقط للأرباح التي تقل عن حد ضريبة الضمان الاجتماعي. اعتبارًا من يناير 2024، كان حد الضريبة هو 168,600 دولار، مما يعني أن أي دخل يتجاوز هذا المستوى لن يخضع للضريبة.
ما هو الخصم بموجب القسم 125 للرواتب؟
خطة القسم 125، والمعروفة أيضًا باسم خطة الكافيتيريا، هي فائدة يقدمها صاحب العمل تتيح للموظفين دفع نفقاتهم باستخدام الدخل قبل الضريبة. يمكن استخدام هذه الخطط لتغطية التكاليف الطبية أو رعاية الأطفال أو النفقات المتكررة الأخرى. نظرًا لأن خطط الكافيتيريا تقلل من الأعباء الضريبية لكل من الموظفين وأصحاب العمل، فهناك مزايا واضحة لامتلاك مثل هذه الخطة.
الخلاصة
تُستخدم خطط الخصم من الرواتب لدعم مزايا الموظفين. حيث يتم خصم المدفوعات مباشرة من راتب الموظف.
الخصومات من الرواتب تضمن أن يتم دفع تكاليف الرعاية الصحية والتقاعد والتأمين بشكل فوري ودون تأخير. بالإضافة إلى ذلك، يتم إجراء بعض الخصومات من الدخل قبل احتساب الضرائب، مما يمكن أن يكون له تأثير كبير على أعباء الضرائب على الموظفين من خلال تقليل الدخل الخاضع للضريبة.