التوزيع المبكر أو السحب المبكر هو أي توزيع يتم أخذه من حساب التقاعد الفردي (IRA)، أو حساب استثمار 401(k)، أو معاش مؤجل الضريبة، أو أي خطة ادخار تقاعد مؤهلة أخرى يتم دفعها لمستفيد يقل عمره عن 59½ عامًا.
التوزيعات المبكرة تخضع لعقوبة سحب مبكر بنسبة 10% من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) كوسيلة لثني المدخرين عن إنفاق أصول تقاعدهم قبل الأوان.
النقاط الرئيسية
- التوزيعات المبكرة هي عمليات سحب مبكرة من حسابات التقاعد المؤهلة مثل حسابات IRA أو خطط 401(k).
- تنص قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على أن السحوبات التي تتم من هذه الحسابات قبل سن 59½ تخضع لعقوبة بنسبة 10% بالإضافة إلى أي ضرائب مؤجلة مستحقة.
- تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية باستثناءات من الغرامات في حالات الصعوبات أو السحوبات المؤهلة مثل شراء منزل لأول مرة.
كيف تعمل التوزيعات المبكرة
هناك عدة حالات يتم فيها التنازل عن قواعد العقوبة على التوزيع المبكر، مثل المشترين لأول مرة للمنازل، ونفقات التعليم، والنفقات الطبية، وقاعدة 72(t)، التي تنص على أن دافع الضرائب يمكنه سحب الأموال من حساب التقاعد الفردي (IRA) قبل بلوغ سن 59½ طالما أنهم يأخذون على الأقل خمس دفعات دورية متساوية بشكل كبير (SEPPs).
ينطبق السحب المبكر على حسابات الاستثمار المؤجلة الضريبة. مثالان بارزان على ذلك هما الحساب التقاعدي الفردي التقليدي (IRA) و401(k). في الحساب التقاعدي الفردي التقليدي (IRA)، يقوم الأفراد بتوجيه الدخل قبل الضريبة نحو استثمارات يمكن أن تنمو مؤجلة الضريبة؛ حيث لا يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال أو دخل الأرباح حتى يتم سحبها. بينما يمكن لأصحاب العمل رعاية حسابات IRA، يمكن للأفراد أيضًا إعدادها بشكل فردي.
في خطة 401(k) التي يرعاها صاحب العمل، يمكن للموظفين المؤهلين تقديم مساهمات تأجيل الرواتب على أساس ما بعد الضريبة و/أو قبل الضريبة. لدى أصحاب العمل الفرصة لتقديم مساهمات مطابقة أو غير اختيارية للخطة نيابة عن الموظفين المؤهلين، ويمكنهم أيضًا إضافة ميزة مشاركة الأرباح. كما هو الحال مع حساب التقاعد الفردي (IRA)، تتراكم الأرباح في خطة 401(k) بتأجيل ضريبي.
التوزيعات المسموح بها قبل الأوان
في عام 1997، أقر الكونغرس قانون تخفيف الضرائب للمكلفين، والذي من بين أمور أخرى، أتاح للمكلفين سحب ما يصل إلى 10,000 دولار من حسابات التقاعد المحمية ضريبياً إذا تم استخدام تلك الأموال لشراء منزل لأول مرة.
يمكن للطلاب أيضًا سحب الأموال مبكرًا من حسابات التقاعد المؤهلة الخاصة بهم إذا استخدموا العائدات لتغطية نفقات التعليم العالي المؤهلة. تشمل النفقات المؤهلة الرسوم الدراسية، واللوازم، أو الكتب اللازمة للالتحاق بمؤسسة تعليمية معتمدة.
لا يمكن لدافعي الضرائب استخدام الأموال المسحوبة مبكرًا لتغطية نفقات المعيشة، ولكن يمكنهم استخدام تلك الأموال للنفقات الطبية المعتمدة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية في النشرة 502.
اعتبارًا من عام 2024، يسمح قانون SECURE 2.0 لعام 2022 للمشاركين في الحسابات بالوصول إلى ما يصل إلى 1,000 دولار سنويًا من مدخرات التقاعد لتغطية النفقات الشخصية أو العائلية الطارئة دون دفع غرامة السحب المبكر بنسبة 10%. بالإضافة إلى ذلك، سيتمكن الناجون من العنف الأسري من سحب الأقل بين 10,000 دولار أو 50% من حساب التقاعد الخاص بهم، ويمكن لضحايا الكوارث الطبيعية المعلنة فيدراليًا سحب ما يصل إلى 22,000 دولار من مدخراتهم دون غرامة.
استراتيجيات بديلة لتجنب الرسوم على التوزيعات المبكرة
القاعدة 72(t) هي استراتيجية شائعة أخرى لتجنب الرسوم المفروضة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية على السحب المبكر. تشير القاعدة 72(t) إلى القسم من قانون الضرائب الذي يعفي دافعي الضرائب من هذه الرسوم إذا تلقوا تلك المدفوعات في شكل دفعات دورية متساوية بشكل كبير. هذا يعني أنه يجب عليك سحب أموالك في خمس دفعات على الأقل على مدى خمس سنوات، مما يجعل هذه الاستراتيجية أقل مثالية لأولئك الذين يحتاجون إلى جميع مدخراتهم على الفور.
كتب الكونغرس هذه الاستثناءات في قانون الضرائب لدعم سلوك دافعي الضرائب، الذي يعتبرونه في مصلحة العامة. بينما يرى صانعو السياسات في الولايات المتحدة أن تعزيز مدخرات التقاعد هو أحد أولوياتهم الرئيسية، فقد قاموا بعمل استثناءات في حالات أصحاب المنازل الجدد أو أولئك المثقلين بالنفقات المتعلقة بالتعليم والرعاية الطبية.
ما نوع البرنامج التعليمي الذي يؤهل للتوزيع المبكر؟
يجب على الطلاب الالتحاق بكلية أو جامعة أو مدرسة مهنية أو أي مؤسسة أخرى يمكنها المشاركة في برامج المساعدات الطلابية التابعة لوزارة التعليم الأمريكية، وتشمل تقريبًا جميع المؤسسات المعتمدة، العامة، غير الربحية، والمملوكة للقطاع الخاص الهادفة للربح، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.
ما نوع شراء المنزل الذي يؤهل لتوزيع مبكر؟
توضح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن الاستثناء يُمنح لمشتري المنازل "لأول مرة"، ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب عادةً ما تُعرّف المشتري لأول مرة على أنه شخص لم يمتلك منزلاً في السنتين السابقتين.
ما نوع النفقات الطبية التي تؤهل لتوزيع مبكر؟
قد لا تخضع التوزيعات المبكرة لتغطية أقساط التأمين الصحي أثناء فقدان الوظيفة وكذلك النفقات الطبية غير المعوضة لعقوبة.
الخلاصة
التوزيعات المبكرة هي سحوبات مبكرة من حسابات التقاعد المؤهلة مثل حسابات IRA أو خطط 401(k). تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية غرامة بنسبة 10% على السحوبات التي تتم من هذه الحسابات قبل سن 59½، ومع ذلك، تسمح ببعض الاستثناءات مثل الصعوبات المالية، أو شراء منزل لأول مرة، أو النفقات الطبية المؤهلة.