ما هو صندوق الثقة للإقامة الشخصية المؤهلة (QPRT)؟
الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (QPRT) هي نوع من الثقة غير القابلة للإلغاء التي تسمح لمنشئها بإزالة منزل شخصي من الممتلكات من أجل تقليل مقدار ضريبة الهدايا التي يجب عليهم دفعها عند نقل الأصول إلى المستفيد.
يسمح QPRT لمالك المسكن بالبقاء في العقار لفترة زمنية معينة مع "مصلحة محتفظ بها" في المنزل. بمجرد انتهاء تلك الفترة، يتم نقل المصلحة المتبقية إلى المستفيدين كـ "مصلحة متبقية".
اعتمادًا على مدة الثقة، يتم حساب قيمة العقار خلال فترة الفائدة المحتفظ بها بناءً على معدلات الفائدة الفيدرالية المطبقة (AFR) التي توفرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). نظرًا لأن المالك يحتفظ بجزء من القيمة، فإن قيمة الهدية للعقار تكون أقل من القيمة السوقية العادلة (FMV)، مما يقلل من ضريبة الهدية المستحقة. يمكن أيضًا تخفيض هذه الضريبة باستخدام الائتمان الموحد.
النقاط الرئيسية
- الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (QPRT) هي نوع من الثقة غير القابلة للإلغاء.
- يسمح لك QPRT بإزالة منزلك من ممتلكاتك لتقليل ضرائب الهدايا.
- يتم حساب قيمة العقار خلال فترة الفائدة المحتفظ بها بناءً على معدلات الفائدة الفيدرالية المعمول بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
كيف يعمل صندوق الثقة للإقامة الشخصية المؤهلة (QPRT)
يمكن أن يكون الصندوق الاستئماني للإقامة الشخصية المؤهلة مفيدًا عندما ينتهي الصندوق قبل وفاة المانح. إذا توفي المانح قبل انتهاء المدة، يتم تضمين العقار في التركة ويخضع للضريبة. يكمن الخطر في تحديد مدة اتفاقية الصندوق الاستئماني، إلى جانب احتمال وفاة المانح قبل تاريخ الانتهاء.
نظريًا، تستفيد الصناديق الاستئمانية طويلة الأجل من تقليل الفائدة المتبقية الممنوحة للمستفيدين، مما يقلل بدوره من ضريبة الهبة. ومع ذلك، فإن هذا يكون مفيدًا فقط لحاملي الصناديق الأصغر سنًا الذين لديهم احتمال أقل للوفاة قبل تاريخ انتهاء الصندوق الاستئماني.
تحت نوعين من صناديق الأمانة الخيرية المتبقية، CRAT (صندوق الأمانة الخيرية المتبقي على شكل معاش) وCRUT (صندوق الأمانة الخيرية المتبقي على شكل وحدة)، يحصل المتبرع على خصم ضريبي على الدخل من القيمة الحالية للفائدة المتبقية.
مثال على صندوق ائتماني للإقامة الشخصية المؤهلة
فكر في أحد الوالدين الذي يرغب في نقل منزله، الذي تقدر قيمته بـ 500,000 دولار، إلى طفله. حاليًا، لا يخطط الوالد للانتقال من المنزل. لتقليل التأثير الضريبي على ممتلكاتهم، يقوم الوالد بإنشاء صندوق ائتماني شخصي مؤهل للإقامة لمدة 10 سنوات.
في غضون 10 سنوات، تزداد قيمة المنزل لتصل إلى 750,000 دولار. نظرًا لأن المنزل تحت خطة QPRT، فإن المكاسب البالغة 250,000 دولار ستكون معفاة من الضرائب. بمعنى آخر، سيتعين على الوالد دفع ضريبة الهبة فقط على قيمة المنزل البالغة 500,000 دولار التي تُحتفظ داخل الصندوق الاستئماني. كما أن قيمة المنزل تتناقص أيضًا على مدى فترة العشر سنوات.
لا يمتلك الوالد المنزل على الإطلاق في نهاية المدة. يجب عليهم المغادرة أو الدخول في اتفاقية إيجار. وإذا توفي الوالد قبل نهاية مدة الثقة، فإن الفوائد الضريبية لن تنطبق. قد تحتوي QPRTs أيضًا على تحذيرات مختلفة تتعلق بالأرض المجاورة، أو العيش بعد انتهاء الثقة، أو بيع المنزل قبل نهاية المدة.
كيف يكون الصندوق الاستئماني للإقامة الشخصية المؤهلة مفيدًا؟
يكون الصندوق الاستئماني للإقامة الشخصية المؤهلة مفيدًا عندما ينتهي الصندوق قبل وفاة المانح. إذا توفي المانح قبل انتهاء المدة، يتم تضمين العقار في التركة ويخضع للضريبة.
هل توجد أنواع أخرى من الصناديق الاستئمانية بخلاف الصندوق الاستئماني للإقامة الشخصية المؤهلة؟
نعم، هناك العديد من الأنواع المختلفة من الصناديق الاستئمانية بالإضافة إلى صندوق الإقامة الشخصية المؤهل.
اثنان إضافيان هما الثقة العارية والثقة المتبقية الخيرية. في الثقة العارية، يكون للمستفيد الحق المطلق في أصول الثقة (سواء كانت مالية أو غير مالية، مثل العقارات والمقتنيات)، بالإضافة إلى الدخل الناتج عن هذه الأصول (مثل دخل الإيجار من العقارات أو فائدة السندات).
كيف يعمل صندوق الائتمان المتبقي الخيري؟
في صندوق الوصية الخيرية المتبقية، يمكن للمتبرع أن يوفر فائدة دخل لمستفيد غير خيري مع بقاء الصندوق يذهب إلى منظمة خيرية. يُعتبر صندوق الوصية الخيرية المتبقية السنوي (CRAT) وصندوق الوصية الخيرية المتبقية الموحد (CRUT) نوعين من صناديق الوصية الخيرية المتبقية.
الخلاصة
الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (QPRT) هي نوع من الثقة غير القابلة للإلغاء. تسمح لمؤسسها بإزالة منزل شخصي من ممتلكاتهم بهدف تقليل مقدار ضريبة الهدايا التي تُفرض عند نقل الأصول إلى المستفيد.