ما هو الفائدة القابلة للخصم الضريبي؟
الفائدة القابلة للخصم من الضرائب هي مصروف اقتراض يمكن لدافع الضرائب المطالبة به في الإقرار الضريبي الفيدرالي أو الحكومي لتقليل دخله الخاضع للضريبة.
تشمل أنواع الفوائد التي يمكن خصمها من الضرائب فوائد الرهن العقاري على المنزل الأساسي أو الثاني، وفوائد قروض الطلاب، وفوائد بعض القروض التجارية، بما في ذلك فوائد بطاقات الائتمان التجارية.
النقاط الرئيسية
- الفائدة هي المبلغ الذي تدفعه للمقرض مقابل اقتراض المال.
- يمكنك تفصيل فوائد الاستثمار وفوائد الرهن العقاري المؤهلة (بما في ذلك النقاط إذا كنت المشتري) في الجدول A من النموذج 1040 أو 1040-SR.
- بعض الفوائد ليست قابلة للخصم الضريبي، مثل تلك التي تدفعها على قروض السيارات الشخصية وأرصدة بطاقات الائتمان.
فهم الفائدة القابلة للخصم الضريبي
الفائدة هي مقدار المال الذي تدفعه للمقرض مقابل امتياز اقتراض المال أو تأجيل سداد الدين.
جميع القروض تترتب عليها فوائد، والتي قد يقوم المقرض بدمجها في دفعتك الشهرية. على سبيل المثال، تقوم بسداد جزء من رأس المال (أي المبلغ الذي اقترضته) بالإضافة إلى الفائدة كل شهر مع معظم الرهون العقارية. من ناحية أخرى، فإن القروض المتجددة - مثل بطاقات الائتمان - تكتسب فوائد فقط على الأرصدة غير المدفوعة.
لتسهيل جعل بعض القروض أكثر قابلية للتحمل، تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم عدة أنواع من مصاريف الفائدة، بما في ذلك:
- الفائدة على الاستثمار
- فائدة الرهن العقاري المؤهلة (بما في ذلك النقاط إذا كنت المشتري)
- فائدة قرض الطالب
- الفائدة على الأعمال غير الزراعية
- فائدة الأعمال الزراعية
- الفائدة المتعلقة بالأنشطة التي تدر الدخل
ليست كل أنواع الفائدة قابلة للخصم. تحديدًا، لا يسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم الفائدة الشخصية مثل:
- الفائدة التي تدفعها على قرض لشراء سيارة للاستخدام الشخصي
- الفائدة على بطاقات الائتمان والقروض بالتقسيط للنفقات الشخصية
- نقاط الرهن العقاري (للبائعين)، رسوم الخدمة، رسوم التحقيق الائتماني، والفائدة المرتبطة بالدخل المعفى من الضرائب.
خصم ضريبة الفائدة على القروض الطلابية
بينما لا يمكنك خصم قروض الطلاب الخاصة بك، يمكنك الحصول على تخفيض ضريبي على الفائدة التي تدفعها من خلال المطالبة بخصم فائدة قرض الطالب. يمكنك معرفة المزيد من خلال هذا الرابط وخصم فائدة قرض الطالب.
بشكل عام، يمكنك خصم الأصغر بين 2,500 دولار أو الفائدة التي دفعتها بالفعل خلال السنة. ومع ذلك، قد يتم تقليل الخصم تدريجيًا (تخفيضه تدريجيًا) وفي النهاية إلغاؤه اعتمادًا على حالة تقديمك والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI):
حدود الدخل لخصم فائدة القروض الطلابية لعام 2023
حالة التسجيل
بدء الإنهاء التدريجي
الخصم الملغى
مفرد
٧٥,٠٠٠ دولار
٩٠,٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٧٥,٠٠٠ دولار
٩٠,٠٠٠ دولار
الأرمل (الأرملة) المؤهل(ة)
٧٥,٠٠٠ دولار
٩٠,٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا
١٥٥,٠٠٠ دولار
١٨٥,٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم الإقرار الضريبي بشكل منفصل
N/A
N/A
حدود الدخل لخصم فائدة القروض الطلابية لعام 2024
حالة التسجيل
بدء الإنهاء التدريجي
الخصم الملغى
مفرد
٨٠٬٠٠٠ دولار
٩٥٬٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٨٠٬٠٠٠ دولار
٩٥٬٠٠٠ دولار
الأرمل (الأرملة) المؤهل(ة)
٨٠٬٠٠٠ دولار
٩٥٬٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا
١٦٥,٠٠٠ دولار
١٩٥,٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم الإقرار الضريبي بشكل منفصل
N/A
N/A
للمطالبة بالخصم، يجب أن تستوفي جميع الشروط التالية:
- لقد دفعت فائدة على قرض طالب مؤهل خلال السنة الضريبية.
- أنت ملزم قانونيًا بدفع الفائدة على قرض الطالب المؤهل.
- حالتك الضريبية ليست: متزوج وتقدم بشكل منفصل
- دخلك المعدل المعدل (MAGI) أقل من الحد السنوي
- لا يمكن لأي شخص آخر أن يطالب بك أو بزوجك (إذا كنتما تقدمان الإقرار الضريبي معًا) كمعال في إقراره الضريبي.
القرض الطلابي المؤهل هو قرض قمت بأخذه لدفع النفقات التعليمية العليا المؤهلة لك أو لزوجك أو لأحد المعالين لديك. لا يمكن أن يكون القرض من شخص ذو صلة أو مقدمًا بموجب خطة صاحب عمل مؤهلة.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يُستخدم القرض لتغطية النفقات التعليمية المؤهلة لك أو لزوجك أو لأحد المعالين خلال فترة أكاديمية يكون فيها الطالب مسجلاً على الأقل بدوام جزئي في برنامج للحصول على درجة علمية. تُعتبر الفصول الدراسية، والفصول الثلاثية، والفصول الدراسية نصف السنوية، وفصول الصيف فترات أكاديمية.
تشمل النفقات المؤهلة:
- الرسوم الدراسية والرسوم الأخرى
- الإقامة والطعام مشمولان في تكلفة الحضور
- الكتب واللوازم والمعدات
- النفقات الضرورية الأخرى (مثلًا، النقل)
إذا دفعت ما لا يقل عن 600 دولار كفائدة على قرض الطالب، يجب أن تتلقى نموذج 1098-E من مقدم خدمة قرض الطالب الخاص بك.
يتم خصم فائدة قرض الطالب كتعديل على الدخل، لذلك لا تحتاج إلى تفصيل خصوماتك. بدلاً من ذلك، يمكنك إدخال المبلغ المسموح به مباشرة على النموذج 1040 أو 1040-SR.
خصم ضريبة الفائدة على الرهن العقاري
يمكنك خصم فائدة الرهن العقاري التي تدفعها على أول 750,000 دولار (375,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا) من ديون الرهن العقاري.
إذا اشتريت المنزل قبل 16 ديسمبر 2017، ينطبق حد أعلى قدره مليون دولار (500,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا). يجب أن يكون القرض مضمونًا بواسطة منزلك الرئيسي أو منزل ثانٍ.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فإن منزلك الرئيسي هو المكان الذي تعيش فيه معظم الوقت، سواء كان ذلك منزلًا، أو شقة تعاونية، أو شقة سكنية، أو منزلًا متنقلًا، أو مقطورة سكنية، أو قاربًا سكنيًا.
يمكن أن تشمل المنزل الثاني أي مسكن آخر تملكه وتعامله كمنزل ثانٍ، حتى إذا لم تستخدمه خلال السنة. ومع ذلك، إذا قمت بتأجير العقار، يجب عليك استخدامه لمدة 14 يومًا أو على الأقل 10% من عدد الأيام التي تقوم بتأجيره فيها - أيهما أكبر - لكي يُعتبر الفائدة كفائدة إقامة مؤهلة. يجب أن تحتوي جميع المنازل على مرافق للنوم والطهي والحمام.
يمكنك خصم فائدة قرض حقوق الملكية المنزلية، ولكن فقط إذا استخدمت الأموال لشراء أو بناء أو تحسين المنزل بشكل كبير الذي يضمن القرض.
سيقوم المقرض الخاص بك بإرسال النموذج 1098 للإبلاغ عن الفائدة المؤهلة على الرهن العقاري والنقاط. للمطالبة بالتخفيض الضريبي، يجب عليك تفصيل الخصومات الخاصة بك في الجدول A من نموذج 1040 أو 1040-SR.
يمكنك أيضًا خصم الفائدة على الرهن العقاري التي تدفعها على عقار للإيجار، ولكنك تقوم بالإبلاغ عنها في الجدول E لأنها تُعتبر كمصروف تجاري.
راقب التغييرات في ما هو قابل للخصم
تخضع خصومات الفائدة لقيود واستثناءات يمكن أن تتغير من سنة إلى أخرى. على سبيل المثال، كان بإمكان دافعي الضرائب سابقًا المطالبة بخصم فائدة الرهن العقاري على أول مليون دولار من دين الرهن العقاري. بالنسبة للقروض التي نشأت بعد 15 ديسمبر 2017، فإن مبلغ الدين المسموح به هو 750,000 دولار، وذلك بسبب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف.
تأكد من أنك تفهم القواعد وتتحقق من أهليتك قبل المطالبة بأي خصومات. عند الشك، استشر متخصص ضرائب مؤهل.
ما هو الفرق بين الائتمان الضريبي والخصم الضريبي؟
تقلل الاعتمادات الضريبية والخصومات الضريبية من مقدار الضريبة التي تدين بها، لكنها تعمل بطرق مختلفة. تقلل الاعتمادات الضريبية من فاتورة الضرائب الخاصة بك، بينما تقلل الخصومات الضريبية من دخلك الخاضع للضريبة.
لنفترض أنك مؤهل للحصول على خصم ضريبي بقيمة 1,000 دولار وائتمان ضريبي بقيمة 1,000 دولار. يقوم الائتمان الضريبي بتخفيض فاتورتك الضريبية بمقدار 1,000 دولار، بينما يقوم الخصم الضريبي بتقليل دخلك الخاضع للضريبة—المبلغ الذي تدفع عليه الضرائب—بمقدار 1,000 دولار. من بين الاثنين، توفر لك الاعتمادات الضريبية المزيد من المال.
ما هي الفوائد التي يمكن خصمها من الضرائب؟
يمكنك خصم عدة أنواع من الفوائد، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري، وفوائد قروض الطلاب، وفوائد الاستثمارات، وفوائد قروض الأعمال. يجب أن تستوفي متطلبات محددة للتأهل لكل خصم.
على سبيل المثال، يمكنك خصم ما يصل إلى 2,500 دولار من فوائد القروض الطلابية، ولكن فقط إذا كان دخلك أقل من 75,000 دولار (155,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا) للسنة الضريبية 2023، و80,000 دولار و165,000 دولار، على التوالي، لعام 2024.
ما هو الخصم القياسي للسنة الضريبية 2023؟
لعام الضريبة 2023، الخصم القياسي هو 13,850 دولار للأفراد والمتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة، و20,800 دولار لرؤساء الأسر، و27,700 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة والأرامل. أما لعام الضريبة 2024، فتلك الأرقام هي 14,600 دولار، و21,900 دولار، و29,200 دولار.
الخلاصة
الفائدة القابلة للخصم الضريبي تتيح لك تقليل الضرائب من خلال المطالبة بمصاريف الاقتراض المسموح بها. يتم احتساب فائدة القرض الطلابي كتعديل على الدخل، لذا لا تحتاج إلى تفصيل ضرائبك للاستفادة من هذا التخفيض الضريبي.
ومع ذلك، فإن خصم فائدة الاستثمار وفائدة الرهن العقاري يتطلب تفصيل ضرائبك في الجدول A. بالنظر إلى حجم الخصم القياسي، قد لا يكون من المجدي لك تفصيل وخصم هذه التكاليف. قم بحساب الأرقام كل عام لتحديد أي نهج هو الأفضل لك من الناحية المالية.