ما هو أساس الأجر الخاضع للضريبة؟
يشير مصطلح القاعدة الضريبية إلى الحد الأقصى من الدخل المكتسب الذي يجب على الموظفين دفع ضرائب الضمان الاجتماعي عليه. عادةً ما تكون الأجور الإجمالية للموظف مساوية لقاعدة الأجور الخاضعة للضريبة. يقوم صاحب العمل عادةً بحساب هذا الأمر وحجب المبلغ الصحيح من الضرائب من كل راتب للموظف. في الوقت نفسه، يظل الموظف مسؤولاً عن الإبلاغ عن الضريبة في إقراره الضريبي كل عام. تُعرف قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة أيضًا بقاعدة أجور الضمان الاجتماعي.
النقاط الرئيسية
- قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة هي الحد الأقصى للدخل المكتسب الذي يجب على الموظفين دفع ضرائب الضمان الاجتماعي عليه.
- يُعرف أيضًا الأساس الضريبي للأجور بقاعدة أجور الضمان الاجتماعي.
- الحد الأقصى للدخل الذي يجب على دافعي الضرائب دفع ضريبة الضمان الاجتماعي عليه هو 160,200 دولار في عام 2023 و168,600 دولار في عام 2024.
- نصف ضريبة الضمان الاجتماعي يتم دفعها من قبل صاحب العمل، بينما النصف الآخر يتم دفعه من قبل الموظف.
- تستخدم بعض وكالات البطالة الحكومية قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة لحساب ضرائب البطالة.
فهم قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة
معدل ضريبة الضمان الاجتماعي هو 12.4%. نصف الضريبة، الذي يصل إلى 6.2%، يدفعه صاحب العمل، بينما يكون الموظف مسؤولاً عن دفع النصف الآخر من خلال الخصومات من الرواتب. لكن ضريبة الضمان الاجتماعي تُطبق فقط على الأرباح حتى حد معين. الأجور والرواتب والمكافآت التي تتجاوز الحد الأقصى المحدد للأرباح لا تخضع للضريبة. يتم تعديل الحد سنويًا، مرتبطًا بالتغيرات في مؤشر متوسط الأجور الوطني.
الحد الأقصى للدخل الذي يخضع لضرائب الضمان الاجتماعي هو 160,200 دولار في عام 2023 و168,600 دولار في عام 2024. هذا يعني أنك لا تدفع ضرائب الضمان الاجتماعي على أي مبلغ يتجاوز هذه الحدود. يتم خصم ضريبة الضمان الاجتماعي تلقائيًا من رواتب الأفراد إلى جانب ضريبة Medicare. يجب أن تضع في اعتبارك أنه على الرغم من أن ضريبة الضمان الاجتماعي تُطبق حتى قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة، فإن ضريبة Medicare البالغة 2.9% ليس لها مثل هذا الحد. لذلك، تُطبق على 100% من دخل الموظف.
يتم الإبلاغ عن قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة للموظف في نموذج W-2 (بيان الأجور والضرائب) كل عام. يقوم أصحاب العمل بإعداد نماذج W-2 سنويًا، ويرسلون نسخًا منها إلى كل من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) والموظف. يقدم الصندوق 3 ("أجور الضمان الاجتماعي") في النموذج بشكل أساسي قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة، موضحًا مقدار أرباح الفرد التي تخضع لضريبة الضمان الاجتماعي. يشير الصندوق 4 إلى مقدار ضريبة الضمان الاجتماعي المقتطعة.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فأنت مسؤول عن دفع الجزء الخاص بالموظف وصاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة Medicare إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
اعتبارات خاصة
الضرائب التي تُقتطع من أجور الضمان الاجتماعي تُستخدم لتمويل مدفوعات الضمان الاجتماعي التي يتلقاها الملايين كل شهر. وأشهر هذه المدفوعات هي مزايا التقاعد التي تُدفع لمن يبلغون 65 عامًا فما فوق. إليك لمحة عن عدد الأفراد الذين يتلقون كل نوع من المزايا المختلفة من خلال برنامج الضمان الاجتماعي اعتبارًا من سبتمبر 2023:
- بلغ إجمالي عدد المستفيدين من الضمان الاجتماعي 66.8 مليون مستفيد، حيث جمعوا فوائد بلغت قيمتها الإجمالية 114.1 تريليون دولار.
- حوالي 7.4 مليون عامل من ذوي الإعاقة و1.1 مليون من المعالين يتلقون أيضًا شيكات استحقاقات الضمان الاجتماعي بمتوسط قدره 1,350 دولارًا شهريًا.
- يحق للناجين من العمال المتوفين المتقاعدين أو المعاقين الحصول على جميع أو بعض المزايا. هناك 5.8 مليون أمريكي في هذه المجموعة، يتلقون معًا 8.4 مليار دولار.
تُعرف ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية معًا باسم ضرائب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA). وتظهر نسبة 7.65% من الدخل الإجمالي التي يدفعها الموظف تجاهها كضرائب FICA على قسيمة راتبه وعلى نموذج W-2 السنوي الخاص به.
قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة وضريبة البطالة
غالبًا ما يُستخدم مصطلح قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة في الإشارة إلى ضرائب الضمان الاجتماعي، على الرغم من أنه يمكن أن ينطبق أيضًا على أي ضريبة تعتمد على الدخل. على سبيل المثال، تستخدم بعض وكالات البطالة في الولايات قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة لحساب ضرائب البطالة. فيما يلي قائمة بقاعدة الأجور الخاضعة للضريبة لحساب تأمين البطالة في عام 2023 في عدة ولايات:
- ألاسكا: ٤٧,١٠٠ دولار
- كاليفورنيا: ٧,٠٠٠ دولار
- فلوريدا: ٧,٠٠٠ دولار
- كنتاكي: ١١,١٠٠ دولار
- نيفادا: ٤٠,١٠٠ دولار
- نيويورك: ١٢٬٣٠٠ دولار
- أوهايو: ٩,٠٠٠ دولار
- بنسلفانيا: 10,000 دولار
- وايومنغ: 29,100 دولار
مثل قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة للضمان الاجتماعي، فإن أساس ضريبة البطالة يزداد كل عام أو كل بضع سنوات، وذلك حسب الولاية.
إعفاءات قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة
ليس كل جزء من دخل الفرد يعتبر خاضعًا للضريبة. وبالتالي، حتى إذا تم تضمينها في شيك الراتب، فإن بعض أنواع التعويضات الشائعة تكون معفاة من قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة، إما بشكل كامل أو ضمن حدود معينة. وتشمل:
- المدفوعات للشركاء في الشراكة
- أجور العمال ذوي الإعاقة
- التعويضات المدفوعة لأفراد الأسرة الذين هم قاصرون
- تغطية التأمين على الحياة
- نفقات السفر للأعمال التجارية
- المساعدة في رعاية المعالين، وخدمات التعليم، وتخطيط التقاعد
- المدفوعات لبعض غير الموظفين
- نصائح بأقل من 20 دولارًا شهريًا
أمثلة على قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة
فيما يلي مثالان على قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة وكيفية حساب ضرائب الضمان الاجتماعي. سنستخدم قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة لعام 2024 في الأمثلة.
لنفترض أن روب يكسب 85,000 دولار كـ دخل إجمالي ويتم خصم ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2% من راتبه. في الواقع، ستجمع الحكومة الفيدرالية 5,270 دولار (6.2% مضروبة في 85,000 دولار) من روب للمساعدة في تمويل التقاعد ومزايا العجز للمتقاعدين.
الآن دعونا ننظر إلى وضع سو. لنفترض أنها تكسب دخلًا إجماليًا قدره 175,000 دولار. سيتم تطبيق معدل ضريبة الضمان الاجتماعي فقط حتى قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة البالغة 168,600 دولار، وهو أقل من دخلها الإجمالي. لذلك، ستدفع سو مبلغ 10,453.20 دولار (6.2% × 168,600 دولار) كمساهمتها في حساب الضمان الاجتماعي للبلاد للمتقاعدين والمعاقين.
ما هو ضريبة FICA؟
الاختصار FICA يشير إلى ضرائب قانون المساهمات الفيدرالية للتأمين، وهي ضريبة تُفرض على الأجور والدخل. تشكل نسبة 7.65% من إجمالي راتب الموظف، وتتكون في الواقع من ضريبتين منفصلتين: الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2% والرعاية الطبية بنسبة 1.45%. يساهم كل من الموظف وصاحب العمل بنصف ضريبة FICA، والتي تُخصم من كل راتب.
كيف يتم فرض الضرائب على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص؟
يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص (المقاولون المستقلون، أصحاب المشاريع الفردية، إلخ) دفع كلا نصفي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية - كامل ضريبة FICA بنسبة 15.3%. يتم دفعها على صافي دخل أعمالهم، أو مجموع أرباحهم الذاتية بعد خصم النفقات والخسائر. بينما يكون معدل ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية هو نفسه بالنسبة للموظفين، يمكن للعاملين لحسابهم الخاص أخذ خصم لنصف المبلغ في إقراراتهم الضريبية.
هل تُعتبر الضمان الاجتماعي دخلاً؟
نعم، بالنسبة لمعظم الناس، يُعتبر الضمان الاجتماعي دخلاً، وبالتالي فهو خاضع للضرائب على الدخل. وبشكل أكثر تحديدًا، يُعتبر دخلاً غير مكتسب. ومع ذلك، يعتمد ما إذا كنت ستدفع ضرائب عليه فعليًا على إجمالي دخلك الإجمالي. في عام 2023، يمكن أن يكون ما يصل إلى 50% من دخل الضمان الاجتماعي خاضعًا للضريبة للأفراد الذين لديهم إجمالي دخل إجمالي لا يقل عن 25,000 دولار، أو الأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة مع دخل إجمالي مشترك لا يقل عن 32,000 دولار. يمكن أن يكون ما يصل إلى 85% من مزايا الضمان الاجتماعي خاضعًا للضريبة للفرد الذي لديه دخل إجمالي مشترك لا يقل عن 34,000 دولار، أو الزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة مع دخل إجمالي مشترك لا يقل عن 44,000 دولار. (تشمل هذه المبالغ مدفوعات المزايا الخاصة بك.)
في أي عمر تتوقف الضريبة على الضمان الاجتماعي؟
يمكن أن تكون مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك معفاة من الضرائب نظريًا بمجرد وصولك إلى سن التقاعد الكامل، والذي يكون حوالي 66 أو 67 عامًا، اعتمادًا على سنة ميلادك. ولكن هذا فقط إذا كانت هي المصدر الوحيد لدخلك. بشكل أكثر تحديدًا، إذا كان إجمالي دخلك الإجمالي 25,000 دولار أو أكثر (32,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا)، فإنها تكون خاضعة للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
الخلاصة
قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة هي الحد الأقصى للدخل السنوي الذي يُطلب من الأفراد دفع ضرائب الرواتب عليه، مثل ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب Medicare. في عام 2024، يكون الحد الأقصى للدخل السنوي $168,600، وغالبًا ما يزداد حد الدخل كل عام.