ما هي السنة النهائية؟
"السنة النهائية" تشير إلى السنة التي يتوفى فيها الفرد، في سياق التخطيط العقاري والضرائب. يُستخدم مصطلح السنة النهائية في التخطيط العقاري والضرائب لأن قواعد ضريبية خاصة ومعالجة للدخل والأصول قد تنطبق خلال السنة الأخيرة لدافع الضرائب.
النقاط الرئيسية
- يشير مصطلح "السنة النهائية" إلى السنة التي يتوفى فيها الشخص.
- يُستخدم هذا المصطلح لوصف الإجراءات المتعلقة بالتخطيط العقاري والأغراض الضريبية.
- تُعرف ضرائب التركات أيضًا بضرائب الميراث أو ضرائب الوفاة.
فهم السنة النهائية
يُعتبر العام النهائي لأغراض التعامل مع الضرائب والميراث. سيكون المتوفى خاضعًا للالتزامات الضريبية على أي دخل تم كسبه أو تحقيقه خلال العام النهائي، مثل السنوات السابقة من الضرائب. قد تحصل بعض الخصومات، والدخل، والأصول على معاملة ضريبية خاصة خلال العام النهائي، كجزء من عملية فرض الضرائب على الميراث. بالإضافة إلى ذلك، يُطلب تقديم نماذج ضريبية معينة للعام النهائي للمتوفى.
في كندا والولايات المتحدة، على سبيل المثال، يجب على الزوج الباقي على قيد الحياة أو المنفذ أو مدير التركة تقديم إقرار نهائي نيابة عن المتوفى.
ضرائب العقارات
في الولايات المتحدة، يُعرف ضريبة التركات أيضًا بشكل شائع باسم ضريبة الميراث أو ضريبة الوفاة، وهي ضريبة مالية تُفرض على حصة المستفيد من التركة، عادةً على الأصول والميراث المالي الآخر الذي يتلقاه ورثة التركة. لا تُطبق هذه الضريبة على الأصول المنقولة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. يدفع الورثة أو المستفيدون هذه الضريبة فقط عندما يكون مبلغ التركة الذي يرثونه أكبر من الحد المعفى الذي تحدده دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
يختلف تطبيق ضريبة العقارات ويعتمد بشكل أساسي على القوانين الفيدرالية داخل الولايات المتحدة، ولكنه يعتمد أيضًا جزئيًا على قوانين ضريبة العقارات أو الميراث في كل ولاية، وربما على القانون الدولي. كل ولاية مسؤولة عن تحديد النسبة التي يتم بها فرض ضريبة على العقارات على المستوى المحلي، وقد تقدم الولايات استثناءات إضافية لدفع ضرائب العقارات تتجاوز حد الاستثناء الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية.
اعتبارات خاصة
الحرية في نقل أو توريث الأصول من التركة إلى الزوج أو الزوجة الحية تُعرف باسم الخصم الزوجي غير المحدود ويمكن القيام بذلك دون فرض أي ضريبة على التركة. ومع ذلك، إذا توفي الزوج أو الزوجة الحية المعينة، فمن المحتمل أن يُطلب من المستفيدين من التركة المتبقية دفع ضريبة التركة على القيمة الإجمالية للتركة التي تتجاوز حد الاستثناء.
في العديد من الحالات، يكون معدّل ضريبة التركات الفعلي في الولايات المتحدة أقل بكثير من المعدّل القانوني الفيدرالي الأعلى البالغ 37%. تُفرض ضرائب التركات فقط على الجزء من التركة الذي يتجاوز حد الاستثناء. لوضع هذا في منظور، فكر في تركة قيمتها 7 ملايين دولار. مع حد الاستثناء المحدد بـ 12.06 مليون دولار لعام 2022 و12.92 مليون دولار في عام 2023 (زيادة لمراعاة التضخم السنوي)، لن تكون هناك أي ضرائب تركات مستحقة.
حتى إذا كان شخص ما بهذا الثراء مدينًا بضريبة التركات، فإن حاملي التركات والمستفيدين أو محاميهم، يجدون باستمرار طرقًا جديدة ومبتكرة لحماية أجزاء من القيمة المتبقية للتركة من الضرائب من خلال الاستفادة من الخصومات، الاستقطاعات، والثغرات.