نفقات النقل: التعريف، كيفية عملها، والضرائب المتعلقة بها

ما هي مصاريف النقل؟

يشير مصطلح مصاريف النقل إلى التكاليف المحددة التي يتحملها الموظف أو دافع الضرائب العامل لحسابه الخاص الذي يسافر لأغراض العمل. تعتبر مصاريف النقل جزءًا من مصاريف السفر، والتي تشمل جميع التكاليف المرتبطة بالسفر لأغراض العمل مثل أجرة التاكسي، الوقود، رسوم مواقف السيارات، الإقامة، الوجبات، الإكراميات، التنظيف، الشحن، ورسوم الهاتف التي قد يتحملها الموظفون ويطالبون بتعويضها من أصحاب العمل. قد تكون بعض مصاريف النقل مؤهلة للحصول على خصم ضريبي في الإقرار الضريبي للموظف.

النقاط الرئيسية

• تُعتبر مصاريف النقل جزءًا من مصاريف السفر، وتشير تحديدًا إلى تكلفة النقل التجاري بواسطة السيارة أو الطائرة أو القطار، إلخ.
• يمكن للموظفين المطالبة بمصاريف النقل مثل الوقود، ورسوم مواقف السيارات، والإقامة، والوجبات، ورسوم الهاتف.
• يمكن خصم هذه النفقات لأغراض ضريبية وفقًا للقيود والإرشادات المناسبة.

كيف تعمل مصاريف النقل

تعتبر نفقات النقل أي تكاليف تتعلق بالسفر التجاري التي يقوم بها موظفو الشركة. الموظف الذي يسافر في رحلة عمل يمكنه عادةً المطالبة بتكاليف السفر والفندق والطعام وأي نفقات أخرى ذات صلة كنفقات نقل. قد تشمل هذه التكاليف أيضًا تلك المرتبطة بالسفر إلى مكان عمل مؤقت من المنزل في بعض الظروف. على سبيل المثال، يمكن للموظف الذي لا يقتصر نطاق سفره على موطنه الضريبي أن يطالب عادةً بأن السفر كنفقات نقل.

هذه النفقات، مع ذلك، تكون أضيق في نطاقها. فهي تشير فقط إلى استخدام أو تكلفة صيانة سيارة مستخدمة للأعمال أو النقل بالسكك الحديدية أو الجو أو الحافلة أو التاكسي أو أي وسيلة نقل أخرى لأغراض العمل. قد تشير هذه النفقات أيضًا إلى الخصومات للشركات والأفراد العاملين لحسابهم الخاص عند تقديم الإقرارات الضريبية. ومع ذلك، فإن التنقل من وإلى المكتب لا يُعتبر نفقات نقل.

تكلفة التنقل اليومي لا تُعتبر من المصاريف القابلة للخصم المتعلقة بالنقل.

قد تكون نفقات النقل مؤهلة لخصومات ضريبية فقط إذا كانت مرتبطة بشكل مباشر بالنشاط التجاري الأساسي الذي يعمل فيه الفرد. على سبيل المثال، إذا كان المسافر يعمل في نفس العمل أو التجارة في موقع أو أكثر من مواقع العمل المنتظمة التي تكون بعيدة عن المنزل مثل عامل البناء، فإنها تعتبر نفقات نقل.

وبالمثل، إذا كان المسافر ليس لديه مكان عمل محدد ولكنه يعمل في الغالب في نفس المنطقة الحضرية التي يعيش فيها، فيمكنه المطالبة بمصاريف السفر إذا سافر إلى موقع عمل خارج منطقته الحضرية. من ناحية أخرى، المطالبة بتكاليف النقل عندما لم تقم بأي سفر فعلي لأغراض العمل غير مسموح به ويمكن اعتباره شكلاً من أشكال الاحتيال الضريبي.

يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات جيدة من أجل المطالبة بمصاريف السفر. يجب تقديم الإيصالات والأدلة الأخرى عند المطالبة بمصاريف السفر القابلة للاسترداد أو القابلة للخصم الضريبي.

اعتبارات خاصة

وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، تُعرّف نفقات السفر أو النقل بأنها: "...المصاريف العادية والضرورية للسفر بعيدًا عن المنزل لأغراض عملك أو مهنتك أو وظيفتك." وتُعرّف أيضًا "السفر بعيدًا عن المنزل" على أنه واجبات "...تتطلب منك أن تكون بعيدًا عن المنطقة العامة لموطنك الضريبي لفترة أطول بكثير من يوم عمل عادي، وتحتاج إلى النوم أو الراحة لتلبية متطلبات عملك أثناء الابتعاد عن المنزل."

تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات حول نفقات النقل، وقابلية الخصم، والاستهلاك، والشروط، الاستثناءات، معدلات التعويض، والمزيد في النشرة 463. تحدد النشرة معدل التعويض لكل ميل لتشغيل سيارتك الشخصية للأعمال. يمكن للمسافرين الذين يستخدمون سياراتهم للعمل المطالبة بـ 58.5 سنت لكل ميل للسنة الضريبية 2022، بزيادة إلى 62.5 سنت للأشهر الستة المتبقية. وهذا ارتفاع من 56 سنت المؤهلة لعام 2021. يُعتبر المعدل الذي تحدده مصلحة الضرائب كـ استهلاك للمسافة القياسية للأعمال هو 26 سنت اعتبارًا من 1 يناير 2021.