زوجان على يخت في زاكينثوس، اليونان.
تعريف
ضريبة الثروة تُطبق على القيمة السوقية الصافية العادلة لجميع أو بعض أنواع الأصول المختلفة لدافع الضرائب، بما في ذلك النقد، والودائع البنكية، والأسهم، والأصول الثابتة، والسيارات الشخصية، والعقارات، وخطط المعاشات التقاعدية، وصناديق الأموال، والمساكن المملوكة، والصناديق الاستئمانية.
ما هو ضريبة الثروة؟
ضريبة الثروة هي ضريبة تستند إلى القيمة السوقية للأصول التي يمتلكها دافع الضرائب حاليًا، على عكس الضرائب على مبيعات الأصول أو الدخل أو العقارات. تختار بعض الدول المتقدمة فرض ضرائب على الثروة، على الرغم من أن الولايات المتحدة اعتمدت تاريخيًا على فرض الضرائب على الدخل السنوي لزيادة الإيرادات.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الثروة هي ضريبة تُفرض على القيمة السوقية الصافية العادلة لأصول دافع الضرائب.
- تمتلك كل من فرنسا والنرويج وإسبانيا وسويسرا ضرائب على الثروة.
- اقترح السياسيون في الولايات المتحدة إضافة ضريبة على الثروة لتوزيع عبء الضرائب بشكل أكثر عدلاً في مجتمع يعاني من تفاوت اقتصادي هائل.
فهم ضرائب الثروة
ضريبة الثروة، التي تُعرف أيضًا بضريبة رأس المال أو ضريبة الأسهم، تُفرض على الثروة التي يمتلكها الأفراد. عادةً ما تُطبق الضريبة على صافي ثروة الشخص، وهو الأصول مطروحًا منها الخصوم. تشمل هذه الأصول (ولكن لا تقتصر على) النقد، الودائع البنكية، الأسهم، الأصول الثابتة، السيارات الشخصية، العقارات، خطط المعاشات التقاعدية، صناديق المال، المساكن المملوكة، والأمانات.
يُعتبر الضريبة على القيمة المضافة على العقارات والضريبة غير الملموسة على الأصول المالية كلاهما أمثلة على ضريبة الثروة. بشكل عام، الدول التي تفرض ضرائب على الثروة تفرض أيضًا ضرائب على الدخل وضرائب أخرى.
حاليًا، تفرض أربع دول فقط من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ضريبة على الثروة الصافية: فرنسا، النرويج، إسبانيا، وسويسرا. في أوائل التسعينيات، أفادت التقارير بأن 12 دولة فرضت ضريبة على الثروة، مما يشير إلى أن شعبية هذا الشكل من الضرائب تتناقص.
في عام 2024، اقترحت الحكومة البرازيلية ضريبة جديدة على الثروة العالمية بنسبة 2% والتي ستؤثر على 3,000 من أغنى الأشخاص في العالم. ومع ذلك، يبقى مستقبل هذا الاقتراح الضريبي موضع تساؤل من حيث الجدوى، حيث لم توقع دول رئيسية مثل الولايات المتحدة على هذا الاقتراح.
في الولايات المتحدة، لا تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ضرائب على الثروة. بدلاً من ذلك، تفرض الولايات المتحدة ضرائب سنوية على الدخل والممتلكات. ومع ذلك، يعتبر البعض ضريبة الممتلكات شكلاً من أشكال ضريبة الثروة، حيث تفرض الحكومة الضرائب على نفس الأصل عامًا بعد عام. كما تفرض الولايات المتحدة ضريبة الميراث عند وفاة الأفراد الذين يمتلكون ممتلكات ذات قيمة عالية.
ومع ذلك، فإن هذه الضريبة تمثل مساهمة غير ذات أهمية نسبية في إيرادات الضرائب في الولايات المتحدة. على سبيل المثال، في عام 2024، كانت إجمالي التحصيلات من ضرائب الهدايا والعقارات تعادل فقط 0.64% من الناتج المحلي الإجمالي للولايات المتحدة.
خلال انتخابات 2020، دفعت الفجوة الهائلة والمتزايدة في الثروة في الولايات المتحدة سياسيين مثل السيناتور بيرني ساندرز (I-Vt.) والسيناتور إليزابيث وارن (D-Mass.) إلى اقتراح ضريبة على الثروة، بالإضافة إلى ضريبة الدخل. في مارس 2021، قدمت وارن مشروع القانون S.510، وهو نسخة معدلة من اقتراحها السابق، لفرض ضريبة على صافي الثروة للأفراد الأثرياء جداً. وعلى الرغم من فشل النسخة الأولى، تم تقديم نسخة جديدة من اقتراحها في عام 2024، وكانت الضرائب جزءًا رئيسيًا من منصات المرشحين الرئاسيين.
أمثلة على ضريبة الثروة
في الواقع، يؤثر ضريبة الثروة على القيمة الصافية للأصول المتراكمة على مر الزمن والمملوكة من قبل دافع الضرائب في نهاية كل سنة ضريبية. بينما تؤثر ضريبة الدخل على تدفق الإضافات في القيمة التي يحققها دافع الضرائب، سواء كانت كأرباح، أو عوائد استثمارية مثل الفوائد، أو الأرباح الموزعة، أو الإيجارات، و/أو الأرباح الناتجة عن التصرف في الأصول خلال السنة.
لنلقِ نظرة على مثال يوضح كيف يختلف ضريبة الثروة عن ضريبة الدخل. لنفترض أن دافع ضرائب فردي يكسب 120,000 دولار سنويًا ويقع في شريحة الضريبة بنسبة 24%. ستكون مسؤولية هذا الفرد للعام هي 24% × 120,000 دولار = 28,800 دولار. ما هي المسؤولية الضريبية إذا فرضت الحكومة ضريبة على الثروة بدلاً من الدخل؟ إذا كانت القيمة الصافية المقدرة لدافع الضرائب هي 450,000 دولار وكانت ضريبة الثروة 24%، فإن الدين الضريبي للعام سيكون 24% × 450,000 دولار = 108,000 دولار.
في الواقع، تكون معدلات ضريبة الثروة السنوية أقل بكثير من معدلات ضريبة الدخل السنوية. في فرنسا، على سبيل المثال، كانت ضريبة الثروة تُطبق على إجمالي الأصول العالمية. ولكن اعتبارًا من عام 2023، أصبحت تُطبق فقط على الأصول العقارية التي تزيد قيمتها عن 1.3 مليون يورو (1,400,000 دولار). إذا كانت قيمة تلك الأصول أكبر من 1.3 مليون يورو، فإن حساب ضريبة الثروة يبدأ من 800,000 يورو.
الأصول التي تتراوح بين 800,000 يورو و1,300,000 يورو تخضع لضريبة بنسبة 0.5%. تستمر المعدلات في الارتفاع عند عتبات متدرجة—0.7%، 1%، 1.25%—حتى تصل في النهاية إلى أن الأصول العقارية التي تزيد عن 10,000,000 يورو تُفرض عليها ضريبة بنسبة 1.5%. يحد سقف ضريبة الثروة من إجمالي الضرائب إلى 75% من الدخل.
إذا لم يكن دافع الضرائب مقيمًا في بلد معين، فإن ضريبة الثروة عادةً ما تُطبق فقط على ممتلكاتهم في ذلك البلد.
اقتراح ضريبة الثروة للسيناتور وارن
إليك الاقتراح الأصلي للسيناتور وارن لعام 2021، والذي كان من المقرر أن يدخل حيز التنفيذ في سنة الضريبة 2023:
- دافعو الضرائب الخاضعون لضريبة الثروة: هم الذين تتجاوز قيمة أصولهم الصافية (أي الأصول مطروحًا منها الديون) 50 مليون دولار، بناءً على تقييمهم لعام 2022.
- معدل الضريبة: 2% على صافي الأصول التي تزيد قيمتها عن 50 مليون دولار وحتى 1 مليار دولار؛ 3% على صافي الأصول التي تتجاوز 1 مليار دولار.
- الأصول الخاضعة للضريبة: جميع أنواع الأصول—أي شيء يمتلكه الشخص الثري، بما في ذلك الأسهم، والعقارات، والقوارب، والفن، والمزيد.
- تأثير الإيرادات: من المتوقع أن يحقق القانون S.510 ما يصل إلى 3 تريليون دولار على مدى 10 سنوات وأن ينطبق على حوالي 100,000 أسرة.
عند تقديم مشروع القانون، كان لديه سبعة من الرعاة المشاركين في مجلس الشيوخ: السيناتور كيرستن جيليبراند، مازي هيرونو، إدوارد ماركي، جيف ميركلي، بيرني ساندرز، بريان شاتز، وشيلدون وايتهاوس. وأصبح السيناتور الثامن، أليكس باديلا، لاحقًا راعيًا مشاركًا آخر. واثنان من الرعاة المشاركين في مجلس النواب، النائبان بريندا ف. بويل وبراميلا جايابال، دعما مشروع قانون مرافق في ذلك المجلس.
على الرغم من أن مشروع القانون لم يمر في اللجنة بعد القراءة الثانية، أعادت السيناتور وارن تقديم تشريعها بشأن ضريبة الثروة، مع مقترحات تكاد تكون متطابقة، في مارس 2024. وقد رعى النواب بويل وجايابال تشريعًا مكافئًا في مجلس النواب.
إيجابيات وسلبيات ضريبة الثروة
يعتقد مؤيدو ضرائب الثروة أن هذا النوع من الضرائب أكثر عدالة من ضريبة الدخل وحدها، خاصة في المجتمعات التي تعاني من تفاوت كبير في الثروة. فهم يعتقدون أن النظام الذي يجمع الإيرادات الحكومية من كل من الدخل والأصول الصافية لدافعي الضرائب يعزز العدالة والمساواة من خلال أخذ الوضع الاقتصادي العام لدافعي الضرائب بعين الاعتبار، وبالتالي قدرتهم على دفع الضرائب.
يُشير النقاد إلى أن ضرائب الثروة تثبط تراكم الثروة، والتي يزعمون أنها تحفز النمو الاقتصادي. كما يؤكدون أن ضرائب الثروة صعبة الإدارة.
إدارة وتنفيذ ضريبة الثروة يقدمان تحديات لا توجد عادة في ضرائب الدخل. صعوبة تحديد القيمة السوقية العادلة للأصول التي تفتقر إلى أسعار متاحة للجمهور تؤدي إلى نزاعات تقييم بين دافعي الضرائب والسلطات الضريبية. عدم اليقين بشأن التقييم قد يغري بعض الأفراد الأثرياء لمحاولة التهرب الضريبي.
الأصول غير السائلة تمثل مشكلة أخرى بالنسبة لضريبة الثروة. قد يفتقر مالكو الأصول غير السائلة الكبيرة إلى النقد الجاهز لدفع التزاماتهم الضريبية على الثروة. وهذا يخلق مشكلة للأشخاص الذين لديهم دخل منخفض ومدخرات سائلة منخفضة ولكنهم يمتلكون أصلًا غير سائل ذو قيمة عالية، مثل المنزل. وبالمثل، قد يواجه المزارع الذي يكسب القليل ولكنه يمتلك أرضًا ذات قيمة عالية صعوبة في توفير المال لدفع ضريبة الثروة.
قد تكون بعض التسهيلات ممكنة لمعالجة القضايا الإدارية وتدفق النقد، على سبيل المثال، السماح بتوزيع مدفوعات الضرائب على فترة زمنية تمتد لعدة سنوات أو إنشاء معاملة خاصة لفئات معينة من الأصول مثل الأصول التجارية. ومع ذلك، قد تؤدي الاستثناءات إلى تقويض الهدف الذي يربطه الكثيرون بضريبة الثروة: وهو هيكلة النظام الضريبي بشكل عام لجعل جميع دافعي الضرائب يدفعون نصيبهم العادل.
هل تمتلك الولايات المتحدة ضريبة على الثروة؟
تفرض الولايات المتحدة ضرائب على الممتلكات والعقارات لكنها لا تفرض ضريبة عامة على الثروة. ومع ذلك، قد يتغير ذلك قريبًا. تحاول السيناتور الأمريكية إليزابيث وارن (ديمقراطية-ماساتشوستس) وبعض زملائها تمرير مشروع قانون يفرض ضريبة على الأسر والصناديق الاستئمانية التي تزيد قيمتها عن 50 مليون دولار بنسبة مئوية من صافي ثروتها (إما 2% أو 3%) كل عام.
ما الجيد في ضريبة الثروة؟
يرى المؤيدون أن ضريبة الثروة وسيلة لتعزيز خزائن الإنفاق العام للحكومة من خلال أخذ أموال إضافية من أولئك الذين لا يحتاجونها حقًا. عادةً ما تُطبق هذه الضريبة فقط على الأكثر ثراءً، ويمكن القول إن الأموال التي ستكلفهم إياها لن يكون لها أي تأثير على جودة حياتهم.
ما هي سلبيات ضريبة الثروة؟
ضريبة الثروة صعبة الإدارة، وتميل إلى تشجيع التهرب الضريبي، ولديها القدرة على دفع الأثرياء للابتعاد عن البلدان التي تفرضها. هذه التحذيرات، إلى جانب النقاشات حول كيفية تنفيذها بشكل عادل، ربما تفسر لماذا تفرض عدد قليل من الدول في العالم مثل هذه الضريبة على سكانها.
الخلاصة
ضريبة الثروة هي ضريبة تُفرض على القيمة الإجمالية لأصول الشخص، على عكس الضرائب على دخله أو العقارات أو مبيعات الأصول. تم تطبيق ضرائب الثروة في بعض الدول الأوروبية، واقترحها سياسيون في الولايات المتحدة كوسيلة لتخفيف التفاوت الشديد في الثروة.