ما هو التوزيع المؤهل؟
التوزيع المؤهل هو سحب من خطة تقاعد مؤهلة. هذه التوزيعات تكون خالية من الغرامات ويمكن أن تكون معفاة من الضرائب، وذلك يعتمد على حساب التقاعد. تشمل الخطط المؤهلة التي يمكن إجراء توزيع مؤهل منها 401(k)s و403(b)s. تأتي التوزيعات المؤهلة مع شروط وقيود معينة يحددها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
النقاط الرئيسية
- التوزيع المؤهل هو سحب من خطة تقاعد مؤهلة، مثل خطة 401(k)، أو خطة 403(b)، أو حساب التقاعد الفردي (IRA).
- تأتي التوزيعات المؤهلة مع شروط ضريبية وعقوبات تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- تتطلب الخطط المؤجلة ضريبياً أن يكون حاملو الحسابات بعمر لا يقل عن 59½ عامًا لإجراء توزيع مؤهل.
- تشمل التوزيعات المؤهلة من حسابات Roth IRA شرط العمر 59½ وتتطلب أن يكون الحساب مفتوحًا لمدة لا تقل عن خمس سنوات ضريبية قبل إجراء السحب.
- الأجزاء الخاضعة للضريبة من التوزيعات غير المؤهلة تخضع لعقوبة سحب مبكر بنسبة 10% من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
كيف تعمل التوزيعات المؤهلة
تقدم الحكومة فوائد ضريبية كبيرة لأولئك الذين يدخرون في حسابات التقاعد المؤهلة. ونتيجة لذلك، يقوم العديد من الأشخاص بالمساهمة في خطط مؤهلة من أجل الادخار للتقاعد. تشمل هذه الخطط حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، و401(k)s، و403(b)s.
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ضرائب وغرامات على السحوبات التي لا تفي بمعايير التوزيع المؤهل. هذا يعني أنه إذا قمت بسحب الأموال ولم يستوفِ السحب معايير الحساب، فسيتم فرض ضرائب عليك وقد تدفع غرامة ضريبية إضافية.
ومع ذلك، إذا استوفيت الشروط، يمكنك إجراء توزيع مؤهل. بالنسبة لحسابات Roth، لن تدفع أي ضرائب أو غرامات على التوزيعات المؤهلة. أما بالنسبة للحسابات المؤجلة الضريبة مثل IRA التقليدي أو 401(k) التقليدي، فلن تدفع غرامة ولكن ستدين بالضرائب.
تختلف القواعد التي تحدد ما يشكل توزيعًا مؤهلاً بناءً على نوع الحساب، لذا من المهم معرفة هذه القواعد قبل التفكير في إجراء سحب.
حسابات مؤجلة الضرائب
تتطلب خطط التقاعد المؤجلة الضريبة أن يكون صاحب الحساب على الأقل بعمر 59½ عامًا لأخذ توزيع مؤهل. على الرغم من أن مالك الحساب سيتعين عليه دفع ضريبة الدخل على توزيع مؤهل من خطة مؤجلة الضريبة، إلا أنه لن يكون هناك عقوبة سحب مبكر. تشمل الخطط المؤجلة الضريبة حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs)، وحسابات التقاعد الفردية لموظفي الشركات الصغيرة (SEP IRAs)، وخطط الحوافز الادخارية لمطابقة الموظفين (SIMPLE IRAs)، وخطط 401(k) التقليدية، وخطط 403(b) التقليدية.
حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRAs)
على عكس حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs)، لا توفر حسابات Roth IRAs إعفاءً ضريبيًا على المساهمات. بمعنى آخر، يتم تمويل حسابات Roth بأموال بعد خصم الضرائب. ومع ذلك، توفر حسابات Roth IRAs عمليات سحب خالية من الضرائب، طالما تم استيفاء معايير معينة. المعايير لعملية سحب مؤهلة هي:
- يجب أن يكون صاحب الحساب قد فتح حساب Roth IRA لمدة لا تقل عن خمس سنوات ضريبية. تُحسب السنوات الضريبية اعتبارًا من 1 يناير للسنة الضريبية الأولى التي تم فيها إجراء مساهمة.
- يجب أن يكون المالك بعمر 59½ عامًا أو يعاني من إعاقة دائمة، أو يقوم بسحب الأموال من حساب موروث، أو يسحب ما يصل إلى 10,000 دولار كمشتري منزل لأول مرة.
إذا كانت التوزيعات مؤهلة، فلن تدفع أي ضرائب على سحب من حساب Roth IRA. ومع ذلك، إذا لم تستوفِ هذه المتطلبات، فلن يُعتبر السحب توزيعًا مؤهلًا وستكون مدينًا بالضرائب والغرامات على الأرباح.
حسابات روث المخصصة
الحسابات المعينة من نوع روث هي خطط برعاية صاحب العمل، مثل روث 401(k) أو روث 403(b)، مع خيار توفير بعد خصم الضرائب. تحتوي هذه الخطط أيضًا على متطلبين للتوزيعات المؤهلة والمعفاة من الضرائب. الأول هو نفسه كما في حساب روث IRA: يجب أن يكون الحساب مفتوحًا لمدة لا تقل عن خمس سنوات ضريبية. والثاني يتطلب أن يكون صاحب الحساب على الأقل بعمر 59½ سنة، أو معاقًا بشكل دائم، أو يقوم بسحب الأموال من حساب موروث. سواء كنت تشتري منزلاً لأول مرة أم لا، فلن يساعدك ذلك في هذه الحالة.
اعتبارات خاصة
إذا قمت بسحب مبكر، سيتم تطبيق عقوبة سحب مبكر بنسبة 10% على الجزء الخاضع للضريبة من توزيعاتك غير المؤهلة، ما لم ينطبق استثناء. بالنسبة للحسابات المؤجلة الضريبة، يعني ذلك أن التوزيع بالكامل سيكون خاضعًا للضريبة.
بالنسبة لحسابات روث المخصصة، يتم تقسيم السحوبات المبكرة بين مساهماتك، التي تكون معفاة من الضرائب والعقوبات، وأرباحك، التي تخضع للضرائب والعقوبات. أما بالنسبة لحسابات روث الفردية (Roth IRAs)، فإن السحوبات المبكرة تنطبق على جميع مساهماتك بعد خصم الضرائب قبل النظر في الأرباح. هذه السحوبات تكون معفاة من الضرائب والعقوبات. أما السحوبات المبكرة اللاحقة فتخضع للضرائب والعقوبات.
إذا كنت تقوم بسحب مبكر خاضع للضريبة، يمكنك تجنب كل أو جزء من العقوبة (ولكن ليس ضرائب الدخل) إذا كنت مؤهلاً للحصول على استثناء. يمكنك التأهل إذا:
- يعانون من إعاقة دائمة
- أخذ توزيع مؤهل للمحتفظين الاحتياطيين—وهو توزيع يتم من حساب التقاعد لعضو احتياطي عسكري أو عضو في الحرس الوطني الذي تم استدعاؤه للخدمة الفعلية.
إذا كنت تقوم بسحب مبكر من خطة برعاية صاحب العمل، يمكنك تجنب العقوبة إذا كنت تبلغ من العمر 55 عامًا على الأقل عند مغادرتك للعمل. تشمل استثناءات العقوبة لحاملي حسابات IRA نفقات شراء منزل لأول مرة تصل إلى 10,000 دولار، وأقساط التأمين الطبي عندما تكون عاطلاً عن العمل، واستخدام الأموال لنفقات التعليم العالي المؤهلة.
تشمل القواعد الإضافية المتعلقة ببعض حسابات التقاعد المؤهلة التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) بعد أن يبلغ صاحب الحساب 73 عامًا (اعتبارًا من عام 2023). بالنسبة لحسابات 401(k)، هناك استثناء لهذا. إذا كنت لا تزال تعمل في الشركة التي ترعى حساب 401(k) الخاص بك عندما تبلغ 73 عامًا ولا تملك أكثر من 5% من الشركة، فمن الممكن تجنب التوزيعات الدنيا المطلوبة أثناء استمرارك في العمل. ليست كل الخطط تقدم هذا، لذا تأكد من التحقق من خطتك.
التوزيعات المؤهلة كتحويلات مباشرة وغير مباشرة
تحدث معظم عمليات التحويل - سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة - عندما يغير الأشخاص وظائفهم. ولكن تحدث بعضها عندما يرغب أصحاب الحسابات في التحويل إلى حساب تقاعد فردي (IRA) يوفر مزايا أو خيارات استثمار أفضل.
في حالة التحويل المباشر، يقوم مدير خطة التقاعد بنقل عائدات الخطة مباشرة إلى خطة أخرى أو إلى حساب تقاعد فردي (IRA). أما في حالة التحويل غير المباشر، يقوم مدير الخطة بإصدار شيك للموظف يجب على الموظف إيداعه في خطة أخرى، مثل حساب تقاعد فردي (IRA). مع التحويل غير المباشر، يكون الأمر متروكًا للموظف لإعادة إيداع الأموال في حساب التقاعد الفردي الجديد خلال فترة 60 يومًا المخصصة لتجنب عقوبة السحب المبكر بنسبة 10%.
لماذا تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبات على السحوبات من الحسابات المؤهلة؟
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبات على السحوبات المبكرة لمنع إساءة استخدام الحسابات التقاعدية المؤهلة ذات المزايا الضريبية tax-advantaged التي تهدف إلى الادخار لسنوات التقاعد. في الأساس، ترغب مصلحة الضرائب في تشجيع الناس على إبقاء الأموال تنمو في حساباتهم وتثنيهم عن سحبها في وقت مبكر جدًا.
ما هو التوزيع المؤهل من حساب 401(k)؟
السحب المؤهل من حساب 401(k) هو السحب الذي يتم عندما يكون صاحب الحساب قد بلغ على الأقل 59½ عامًا. أي سحب يتم قبل هذا العمر سيخضع للضرائب على الدخل على المبلغ المسحوب بالإضافة إلى غرامة ضريبية بنسبة 10%.
هل يُعتبر التحويل المباشر توزيعًا مؤهلاً؟
نعم، يُعتبر التحويل المباشر للأصول المؤهلة في خطة تقاعد مؤهلة توزيعًا مؤهلاً لأن الأصول تُنقل مباشرة إلى خطة تقاعد مؤهلة أخرى.
الخلاصة
التوزيعات المؤهلة هي السحوبات من حسابات التقاعد المؤهلة، مثل 401(k) و403(b) وIRAs. لكي تُعتبر التوزيعات مؤهلة، يجب أن تلتزم بقواعد معينة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). إذا لم تلتزم السحوبات بهذه القواعد، يمكن أن تُفرض الضرائب على المبالغ بمعدلات ضريبة الدخل العادية وقد تواجه عقوبة ضريبية إضافية بنسبة 10% للسحب المبكر.