ما هو الحساب الجاري؟
الحساب الجاري هو بيان ملخص يوضح الأداء المالي لأعمال وكيل التأمين خلال فترة محددة. تشكل هذه البيانات الأساس لتسوية الحسابات بين شركة التأمين والوكيل. الحساب الجاري هو الأساس لتتبع الأوراق حيث تنتقل الأقساط المدفوعة من قبل حاملي الوثائق بين مزود التأمين والوكالات والوكلاء.
النقاط الرئيسية:
- الحساب الجاري هو بيان ملخص لأعمال وكيل التأمين الفردي على مدى فترة زمنية معينة.
- الحساب الجاري مطلوب لتسوية الحسابات بين شركة التأمين والوكيل.
- تشمل العناصر في الحساب الجاري الأقساط الإجمالية، وعمولات الوكالة، والمبلغ الصافي المستحق في البيان الحالي، والمدفوعات التي تم إجراؤها أو استلامها بين كل تقديم للحسابات.
- يضمن الحساب الجاري دفع الأقساط في الوقت المناسب للوكلاء العامين أو شركات التأمين كما هو مطلوب بموجب واجب الوكيل الائتماني.
فهم الحساب الجاري
يقدم الحساب الجاري تفاصيل المكونات المالية لأعمال وكيل التأمين بشكل دقيق. عادةً ما يكون البيان شاملاً حيث يحدد أداء الأقساط والمطالبات على مستوى كل بوليصة فردية. كما يعرض الحساب عادةً معلومات ملخصة عن المعاملات كسجل للأرصدة المستحقة. تكون هذه الأرصدة مستحقة إما لوكيل التأمين أو لشركة التأمين، وذلك بناءً على توازن المطالبات المدفوعة، والأقساط المكتوبة، والأقساط المعادة، والعمولات.
قد تتضمن عناصر الملخص في الحساب الجاري الأقساط الإجمالية، والعمولات الخاصة بالوكالة، والمبلغ الصافي المستحق في البيان الحالي، والمدفوعات التي تمت أو استلمت بين كل تقديم للحسابات.
قد تتضمن أعمدة البنود الفردية لكل بوليصة اسم الوكيل الذي يقوم بعملية الاكتتاب للبوليصة، رقم البوليصة، اسم الطرف المؤمن عليه، تاريخ اكتتاب البوليصة، ومبلغ القسط الخاص ببوليصة التأمين. تشمل البنود الأخرى نسبة عمولة الوكيل، المبلغ الفعلي بالدولار للعمولة، والمبلغ الصافي المستحق للمؤمن له لتلك البوليصة المحددة.
بيانات الحساب الجاري في عمليات التأمين
نظرًا لترتيباتهم المالية مع شركة التأمين التي يعملون لصالحها، تتطلب وكالات التأمين مستوى من المحاسبة يتجاوز مستوى بيان الأرباح والخسائر (P&L) القياسي. يأتي دخل وكيل التأمين من جزء من القسط المدفوع على وثيقة التأمين. وعلى الرغم من أن الأطراف المؤمن عليها تدفع عادةً الأقساط مباشرة لوكلائها، إلا أن هناك جهات أخرى قد يكون لها حق في جزء من أموال الأقساط.
على سبيل المثال، تتلقى وكالة التأمين العمولات والرسوم المكتسبة من بيع بوليصة التأمين. بعد ذلك، تعود صافي الأقساط إلى الوكلاء العامين أو شركات التأمين، وذلك حسب هيكل الوكالة. يحق للأطراف المؤمن عليها استرداد الأقساط إذا تم إلغاء بوليصة التأمين قبل تاريخ انتهاء صلاحيتها. وبالمثل، قد يكون لشركات التمويل حق في استرداد الأقساط إذا كانت الممتلكات المؤمن عليها خاضعة لعقد إيجار أو رهن عقاري.
بصفته مستلمًا لكامل الأقساط، يكون لدى الوكيل واجب ائتماني fiduciary للاحتفاظ بتلك الأموال في صندوق ائتمان حتى يتم صرفها. توثق الحسابات الجارية الأموال التي يجب تحويلها بين شركات التأمين والوكلاء لتغطية الأقساط والمطالبات على السياسات التي يشرف عليها الوكيل.
تتطلب اللوائح الصناعية سجلات مفصلة لضمان أن الأقساط المدفوعة من قبل حاملي الوثائق تصل إلى شركة التأمين التي تقوم بالاكتتاب في وثيقتهم. يضمن السجل الورقي الذي يوفره الحساب الجاري الدفع الفوري للأقساط إلى الوكلاء العامين أو شركات التأمين كما هو مطلوب من قبل واجب الوكيل الائتماني.