ما هو الشيخوخة؟
تُعتبر طريقة التقادم وسيلة يستخدمها المحاسبون والمستثمرون لتقييم وتحديد أي مخالفات في الحسابات المدينة (ARs) الخاصة بالشركة. يتم تصنيف الحسابات وفحصها بناءً على طول الفترة الزمنية التي ظلت فيها الفاتورة غير مدفوعة، مما يتيح للأفراد الحصول على رؤية أفضل لديون الشركة المعدومة وصحتها المالية.
يمكن أيضًا الإشارة إلى التقادم على أنه تقادم الحسابات المدينة أو جدول التقادم.
النقاط الرئيسية
- تُعتبر طريقة التقادم وسيلة يستخدمها المحاسبون والمستثمرون لتقييم وتحديد أي مخالفات في حسابات الذمم المدينة (ARs) الخاصة بالشركة.
- يتم تصنيف الفواتير المستحقة للعملاء والمذكرات الائتمانية حسب نطاقات زمنية، عادةً كل 30 يومًا، لتحديد مدة عدم دفع الفاتورة.
- تقوم الشركات بتطبيق تحليل الأعمار لفهم فعالية وظائف الائتمان والتحصيل لديها ولتقدير الديون المعدومة المحتملة.
- يمكن للمستثمرين استخدام هذه المعلومات نفسها لتحديد مشاكل التدفق النقدي المحتملة ومخاطر الإفلاس.
فهم الشيخوخة
الحسابات المدينة هي الرصيد المستحق للشركة مقابل السلع أو الخدمات التي تم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يتم دفعها بعد من قبل العملاء. تُدرج في الميزانية العمومية كـ أصل متداول، وتوضح لنا أي مبلغ من المال يدين به العملاء مقابل المشتريات التي تمت على الائتمان.
تشمل عملية التصنيف حسب العمر تقسيم الفواتير غير المدفوعة الخاصة بعملاء الشركة والمذكرات الائتمانية حسب نطاقات زمنية. يمكن تخصيص الجداول الزمنية على فترات زمنية مختلفة، على الرغم من أن هذه التقارير عادةً ما تسرد الفواتير في مجموعات من 30 يومًا، مثل 30 يومًا، و31-60 يومًا، و61-90 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق. يتم ترتيب تقرير التصنيف حسب العمر وفقًا لاسم العميل ويُفصل كل فاتورة برقم أو تاريخ.
مهم
بشكل عام، كلما طالت مدة عدم دفع فاتورة المبيعات، زادت فرصة عدم تمكن الشركة من تحصيل ما يُستحق لها.
تعتمد الشركات على هذه العملية المحاسبية لتحديد فعالية وظائف الائتمان والتحصيل وتقدير الديون المعدومة المحتملة. تقوم الإدارة بمراجعة مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها وتحديد النسبة التاريخية لمبالغ الفواتير بالدولار لكل فترة زمنية التي غالبًا ما تصبح ديونًا معدومة، ثم تطبق النسبة على أحدث تقرير تقادم.
مثال على تقرير تقادم الحسابات
عادةً ما يكون لدى الشركة A نسبة 1% من الديون المعدومة على العناصر في فترة 30 يومًا، و5% من الديون المعدومة في فترة 31 إلى 60 يومًا، و15% من الديون المعدومة في فترة تزيد عن 61 يومًا. يحتوي أحدث تقرير عن أعمار الديون على 500,000 دولار في فترة 30 يومًا، و200,000 دولار في فترة 31 إلى 60 يومًا، و50,000 دولار في فترة تزيد عن 61 يومًا.
بناءً على الحساب (500,000 دولار × 1%) + (200,000 دولار × 5%) + (50,000 دولار × 15%)، فإن الشركة لديها مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 22,500 دولار.
فوائد التقدم في العمر
تسهّل عملية التحليل العمري على الشركات التعرف على الحالات المحتملة للديون المعدومة، ومتابعة الفواتير المستحقة، والحفاظ على الفواتير غير المدفوعة عند الحد الأدنى. يجب أن تكون الفرق الإدارية التي تتابع الحسابات المدينة وتقوم بتصنيفها بشكل مناسب في وضع أفضل لتحديد العملاء الذين يحتاجون إلى إرسالهم للتحصيل، والذين يتطلبون استهدافهم بفواتير متابعة، وما إذا كانت الشركة تجمع الحسابات المدينة ببطء شديد وتتحمل مخاطر ائتمانية كبيرة. credit risk.
غالبًا ما يكون تحليل أعمار الديون أداة مفيدة لتحديد ممارسات الائتمان والبيع. إذا واجهت الشركة صعوبة في تحصيل ما يُستحق لها، فقد تختار تقديم الأعمال على أساس نقدي فقط للمدينين المتأخرين بشكل متكرر.
يمكن أيضًا استخدام تحليل الشيخوخة خارجيًا من قبل المستثمرين والمحللين. قد تشير علامات التباطؤ في تحصيل الذمم المدينة للشركة إلى ممارسات غير دقيقة. إذا لم يتم اتخاذ إجراء سريع لتصحيح هذه المشكلات، فقد يجف النقد وقد يتردد الدائنون في إقراض الشركة المال. مشاكل التدفق النقدي تعتبر إشارة تحذير كبيرة. بدون وجود سيولة للاستثمار ودفع الفواتير، تواجه الشركة خطر الإعسار، بغض النظر عن مقدار الإيرادات والأرباح التي تسجلها.
قيود الشيخوخة
على الرغم من أن تقارير الشيخوخة مفيدة، إلا أنها ليست خالية من العيوب. نظرًا لأن العديد من الشركات تصدر الفواتير في نهاية الشهر وتقوم بتشغيل تقرير الشيخوخة بعد أيام، فإن الحسابات المستحقة من الشهر السابق ستظهر. حتى وإن كانت المدفوعات لبعض الفواتير في الطريق، فإن الحسابات المستحقة تظهر بشكل خاطئ في حالة سيئة. تشغيل التقرير قبل إصدار الفواتير في نهاية الشهر يتضمن عددًا أقل من الحسابات المستحقة ويظهر تدفقًا نقديًا قليلًا، في حين أن الواقع يشير إلى أن هناك الكثير من النقد المستحق.
بالإضافة إلى ذلك، قد تقوم الإدارة بتمديد شروط ائتمان طويلة بشكل خاص أو قصيرة بشكل غير عادي لشركات معينة، مما يعني أن بعض الفواتير قد تبدو متأخرة للغاية أو في الوقت المحدد في تقرير الأعمار عندما لا تكون كذلك في الواقع. لذلك، من المهم أن تتطابق شروط الائتمان الخاصة بالشركة مع الفترات الزمنية في التقرير للحصول على تمثيل دقيق لـ الصحة المالية للشركة.
الاعتمادات غير المطبقة في التقرير تتطلب أيضًا اهتمامًا خاصًا. يمكن تنظيفها من خلال تحديد الفواتير التي تُطبق عليها وتقليل مبلغ الذمم المدينة المتأخرة في تقرير الشيخوخة.