ما هي الأوراق الدائنة؟
تشير الفواتير المستحقة الدفع إلى الاقتراض قصير الأجل للبنوك من بنوك أخرى، حيث يكون المُقرض غالبًا هو البنك المركزي للبلاد. تقوم البنوك باقتراض الأموال من البنك المركزي أو بنوك أخرى من أجل الحفاظ على متطلبات الاحتياطي والسيولة الكافية liquidity.
الكمبيالات المستحقة الدفع هي أيضًا مرادف لـ الحسابات الدائنة، وغالبًا ما تُرى في سياق المملكة المتحدة.
النقاط الرئيسية
- تتكون الفواتير المستحقة الدفع من الأموال التي يقترضها البنك، بشكل رئيسي على أساس قصير الأجل، ثم يدين بها لبنوك أخرى.
- غالبًا ما يقترض البنك التجاري من البنك المركزي للحصول على السيولة الطارئة أو لتلبية متطلبات الاحتياطي الأدنى.
- الفواتير المستحقة الدفع هو أيضًا مصطلح بريطاني للحسابات الدائنة، وهو التزام متداول في الميزانية العمومية.
فهم الأوراق المالية المستحقة الدفع
في سياق البنوك، تشير "الفواتير المستحقة الدفع" إلى مديونية البنك تجاه بنوك أخرى، عادةً إلى البنك المركزي مثل بنك الاحتياطي الفيدرالي في الولايات المتحدة. هذه هي قروض بين البنوك قصيرة الأجل مدعومة بضمان يتكون من السند الإذني للبنك وتعهد بالأوراق المالية الحكومية.
بعبارة أخرى، تقترض البنوك هذا المال من أجل الحفاظ على مستويات سيولة كافية. يُطلب من البنوك الاحتفاظ بكمية معينة من النقد في متناول اليد (بناءً على محفظتها من القروض) تُعرف باسم الاحتياطيات المطلوبة. تعمل هذه الاحتياطيات كوسادة لضمان وجود نقد سائل كافٍ في متناول اليد ليتمكن المودعون من السحب. إذا لم يكن هناك نقد متاح كافٍ، يمكن أن يحدث سحب مصرفي، مما يتسبب في انهيار البنك ما لم تُتخذ تدابير طارئة.
بالإضافة إلى الاقتراض من البنوك المركزية، يمكن للبنوك أيضًا الاقتراض من بنوك أخرى لديها احتياطيات فائضة في يوم معين. بدلاً من الاحتفاظ بهذه الأموال الإضافية دون استخدام، يمكن للبنوك إقراض هذه الأموال لمن يحتاجها بفائدة. تُعتبر هذه القروض (أي الفواتير المستحقة الدفع) قروضًا قصيرة الأجل جدًا، وغالبًا ما تكون لليلة واحدة فقط.
الأوراق المستحقة الدفع كمستحقات دائنة (Accounts Payable)
في سياق التمويل الشخصي ومحاسبة الأعمال، قد تشير الفواتير المستحقة أيضًا إلى الالتزامات التي لا تزال غير مدفوعة، وبالتالي يجب دفعها (مثل فواتير الخدمات أو الإيجار). يتم تسجيل هذه العناصر كحسابات مستحقة الدفع (AP) وتدرج كـ التزامات حالية في الميزانية العمومية.
يمكن مقارنة الأوراق الدائنة مع الأوراق المدينة (المعروفة أيضًا باسم الحسابات المدينة)، وهي الأموال التي يدين بها الآخرون للشركة ولكن لم يتم دفعها بعد.