ما هي تجربة السنة التقويمية؟
يُستخدم مصطلح "تجربة السنة التقويمية" في صناعة التأمين للإشارة إلى "تجربة" شركة التأمين خلال السنة التقويمية. يُعرف أيضًا بتجربة سنة الاكتتاب أو تجربة سنة الحوادث، وهو الفرق بين الأقساط المكتسبة والخسائر التي تم تكبدها (ولكن ليس بالضرورة أن تكون قد حدثت) خلال فترة محاسبية مدتها 12 شهرًا، بغض النظر عما إذا كانت الأقساط قد تم استلامها أو الخسائر قد تم تسجيلها أو دفعها.
النقاط الرئيسية
- تجربة السنة التقويمية هي الفرق بين الأقساط المكتسبة والخسائر المتكبدة (ولكن ليس بالضرورة التي تحدث) خلال فترة 12 شهرًا.
- يخبرنا عن دخل الاكتتاب للشركة، وهو الربح الذي يحققه المؤمن من خلال مسار عمله، وقدرته على تقييم المخاطر.
- في لحظة معينة، قد تحقق الشركة ربحًا إضافيًا أو تتكبد خسارة، ثم تستلم أو تدفع النقد المرتبط بتلك الأحداث لاحقًا.
فهم تجارب السنة التقويمية
عندما تقوم شركة التأمين بكتابة أو تجديد بوليصة، فإنها تتلقى قسط تأمين كدفعة مقابل جهودها. يجب أن تتجاوز هذه الإيرادات تكاليف الأعمال العادية، بالإضافة إلى أي أموال تُدفع للعملاء في حال قدموا مطالبة تأمين مرضية.
الفرق بين الإيرادات والتكاليف هو الدخل، أو في حالة شركات التأمين، هو الدخل الاكتتابي. يُعتبر تجربة السنة التقويمية الدخل الاكتتابي لشركة التأمين. يوضح لنا الربح المتولد من خلال مسار أعمالها عن طريق قياس الأقساط، وهي المبلغ الذي يدفعه الفرد أو الشركة مقابل بوليصة التأمين، والخسائر المسجلة في السجلات المحاسبية خلال فترة 12 شهرًا.
مكتتبو التأمين يقومون بتأمين الأفراد والشركات من خلال تقييم المخاطر وتحديد القسط الذي يجب فرضه لتأمين تلك المخاطر. يُستخدم تجربة السنة التقويمية للإشارة إلى ما إذا كانت الأقساط تغطي خسائر شركة التأمين بشكل فعال.
تجربة شركة التأمين للسنة التقويمية هي، بالتالي، مقياس لمدى جودة الشركة في اكتتاب التأمين وقدرتها على تقييم المخاطر. لكي تكون مربحة، يجب أن تكون تجارب السنة التقويمية أكبر من 1.
مهم
تشير تجارب السنة التقويمية إلى ما إذا كانت الأقساط تغطي بشكل فعال خسائر شركة التأمين.
حساب تجربة السنة التقويمية
يتم حساب تجربة السنة التقويمية بالطريقة التالية:
تجربة السنة التقويمية = الأقساط المكتسبة المحاسبية / الخسائر المتكبدة ونفقات تسوية الخسائر Loss Adjustment Expenses (LAE)، وهي التكلفة المرتبطة بالتحقيق في تسوية مطالبة التأمين، لجميع الخسائر.
الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR)، والتغييرات في احتياطيات الخسائر — وهي تقدير للمبلغ الذي سيتعين على شركة التأمين دفعه على مطالبات التأمين المستقبلية على السياسات التي قامت بتأمينها — تؤخذ أيضًا في الاعتبار عند حساب الخسائر.
اعتبارات خاصة
لاحظ أن الشركة قد تحقق ربحًا إضافيًا أو تتكبد خسارة في وقت معين، وقد تتلقى أو تدفع النقد المرتبط بتلك الأحداث في وقت لاحق. بمعنى آخر، هذا يعني أن تجربة السنة التقويمية ليست بالضرورة مقياسًا لمقدار النقد الذي احتفظ به أو جمعه أو صرفه شركة التأمين خلال فترة محاسبية مدتها 12 شهرًا.
تجربة السنة التقويمية مقابل تجربة سنة البوليصة
يستخدم شركات التأمين أحيانًا تجارب سنة الوثيقة لقياس الخسائر مقابل الأقساط المكتسبة.
يكمن الاختلاف في أن تجربة السنة التقويمية تنظر إلى الخسائر من المطالبات المقدمة خلال سنة معينة، بينما تنظر تجربة سنة الوثيقة إلى كيفية تعرض مجموعة محددة من الوثائق - تلك التي تدخل حيز التنفيذ خلال السنة - للخسائر.