الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك: التعريف، الصيغة، المثال

الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك: التعريف، الصيغة، المثال

(الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك : common size balance sheet)

ما هو الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك؟

الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك هي ميزانية عمومية تعرض كل من القيمة الرقمية والنسبة المئوية النسبية لإجمالي الأصول، الخصوم الإجمالية، وحسابات حقوق الملكية. تُستخدم الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك من قبل المحللين الداخليين والخارجيين وليست متطلبًا للتقارير وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).

النقاط الرئيسية

  • تعرض الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك القيم الرقمية ونسبها المئوية بالنسبة لإجمالي الأصول والخصوم وحسابات حقوق الملكية.
  • هذا الشكل من الميزانية العمومية ليس مطلوبًا لتقارير مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
  • تتمثل مزايا الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك في أنها تتيح مقارنة سريعة بين البنود المختلفة مقابل قيمتها الإجمالية، مثل مقارنة أصل واحد بقيمة إجمالي الأصول.
  • تتيح الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين تحليل خطوط الاتجاه وملاحظة أي تغييرات كبيرة قد تكون حدثت في الميزانية العمومية.

ما هو الغرض من الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك؟

تسمح الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك بتحليل النسبة المئوية النسبية لكل حساب من الأصول والخصوم وحقوق الملكية بسرعة. يتم مقارنة أي بند فردي من الأصول بقيمة إجمالي الأصول. وبالمثل، يتم مقارنة أي بند فردي من الخصوم بقيمة إجمالي الخصوم، وأي حساب من حقوق الملكية بقيمة إجمالي حقوق الملكية. لهذا السبب، ستساوي كل تصنيف رئيسي للحساب 100%، حيث ستجمع جميع المكونات الأصغر لتصل إلى تصنيف الحساب الرئيسي.

لا تُطلب الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، كما أن المعلومات النسبية المقدمة في هذه البيانات المالية ليست مطلوبة من قبل أي جهة تنظيمية. على الرغم من أن المعلومات المقدمة مفيدة للمؤسسات المالية والمقرضين الآخرين، إلا أن الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك عادةً لا تُطلب أثناء التقديم للحصول على قرض.

على الرغم من أن الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك تُستخدم عادةً من قبل الإدارة الداخلية، إلا أنها توفر أيضًا معلومات مفيدة للأطراف الخارجية، بما في ذلك المدققين المستقلين. الجانب الأكثر قيمة في الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك هو أنها تدعم سهولة المقارنة. تُظهر الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك تكوين الأصول والخصوم المختلفة للشركة من خلال عرض النسب المئوية، بالإضافة إلى القيم بالدولار المطلق. يتيح هذا القدرة على مقارنة الاتجاه التاريخي للبنود أو الفئات المختلفة بسرعة ويوفر أساسًا للمقارنة بين شركتين ذات رؤوس أموال سوقية مختلفة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن مقارنة النسب المئوية النسبية عبر الشركات والصناعات.

مثال على الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك

تمتلك الشركة 8 مليون دولار في إجمالي الأصول، و5 مليون دولار في إجمالي الخصوم، و3 مليون دولار في إجمالي حقوق الملكية. تمتلك الشركة 1 مليون دولار نقدًا، وهو جزء من إجمالي أصولها. هنا، يمثل النقد 1 مليون دولار من إجمالي 8 مليون دولار في الأصول. لذلك، بالإضافة إلى الإبلاغ عن المبلغ النقدي بالدولار، يتضمن البيان المالي بالحجم المشترك عمودًا يوضح أن النقد يمثل 12.5% (1 مليون دولار مقسوم على 8 مليون دولار) من إجمالي الأصول.

تقرير الميزانية العمومية بالحجم المشترك يعرض إجمالي الأصول أولاً حسب السيولة. تشير السيولة إلى مدى سرعة تحويل الأصل إلى نقد دون التأثير على قيمته. لهذا السبب، فإن السطر العلوي من البيان المالي سيذكر حساب النقد بقيمة مليون دولار.

ما هي صيغة الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك؟

صيغة الميزانية العمومية بالحجم المشترك تأخذ بندًا معينًا وتقسمه على المبلغ الأساسي ثم تضربه في 100 لفترة معينة.

بالنسبة للميزانية العمومية، يتم عادةً تقسيم بنود الخطوط حسب إجمالي الأصول. على سبيل المثال، إذا كان لدى الشركة A مبلغ 1,000 دولار نقدًا و5,000 دولار في إجمالي الأصول، فسيتم عرض ذلك في عمود منفصل كنسبة 20% في ميزانية عمومية ذات حجم مشترك.

في بيانات الدخل، غالبًا ما يتم تقسيم بنود السطر حسب إجمالي الإيرادات أو إجمالي المبيعات. إذا كانت الشركة A لديها 2000 دولار كنفقات تشغيل و4000 دولار كإجمالي الإيرادات، فسيتم عرض نفقات التشغيل كنسبة 50%.

ما هو الاسم الآخر لتحليل الحجم المشترك؟

يُستخدم تحليل الحجم النسبي بالتبادل مع التحليل الرأسي. يُستخدم هذا النوع من التحليل لتحليل البيانات المالية للشركة لتحديد الأنماط وخطوط الاتجاه، وللمقارنة بين الشركة والمنافسين. عندما يتم التعبير عن الأرقام كنسبة مئوية من الكل، يمكن للمحللين تقييم كيفية مساهمة كل جزء بالنسبة للآخر.

ما هي مزايا الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك؟

على الرغم من أن الميزانيات العمومية ذات الحجم المشترك ليست مطلبًا من مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، إلا أنها تقدم عددًا من الفوائد للأطراف الداخلية والخارجية. الفوائد الرئيسية هي أنها تسمح بإجراء مقارنة سريعة عبر بنود الميزانية، وتحديد الأنماط، واكتشاف التغيرات الكبيرة في البيانات المالية للشركة، ومقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة في نفس الصناعة، ورؤية نسب البنود المختلفة كجزء من إجمالي الأصول أو إجمالي الإيرادات للشركة.