ما هو الخسارة المعترف بها؟
يحدث الخسارة المعترف بها عندما يتم بيع استثمار أو أصل بأقل من سعر شرائه. يمكن الإبلاغ عن الخسائر المعترف بها لأغراض ضريبة الدخل ثم ترحيلها إلى فترات مستقبلية، مما يقلل من أي ضريبة أرباح رأسمالية قد يتعين على المستثمر دفعها على الربح المعترف به.
النقاط الرئيسية
- الخسارة المعترف بها هي عندما يتم بيع استثمار أو أصل بأقل من سعر شرائه.
- إذا تم تحقيق خسارة رأسمالية على الأصل في وقت البيع، يمكن خصم هذه الخسارة من ضريبة الأرباح الرأسمالية.
- يمكن أيضًا تطبيق الخسائر المعترف بها على السنوات المستقبلية، مما يتيح للأفراد والشركات تقليل فواتير الضرائب في الفترات التي يكون لديهم فيها دخل خاضع للضريبة أكبر.
- قد تؤجل مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) بنفسها تأثير الضرائب لبعض المعاملات.
كيف يعمل الخسارة المعترف بها
عندما يقوم فرد أو شركة بشراء أصل رأسمالي، فمن المحتمل أن تتغير قيمته بمرور الوقت، إما بالارتفاع أو الانخفاض مقارنة بسعر الشراء. أي تقلبات في القيمة المتوقعة لا تُعتبر ربحًا أو خسارة حتى يتم التخلص منها. إذا تم تحقيق خسارة رأسمالية على الأصل في وقت البيع، فإنه يمكن حينها تقديم مطالبة ضدها.
يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية المعترف بها لاستراتيجيات فعالة في التخطيط الضريبي. على سبيل المثال، إذا كان لدى مستثمر مكاسب رأسمالية خاضعة للضريبة بقيمة 10,500 دولار في سنة معينة وتمكن من الاعتراف بخسارة في استثمار آخر بقيمة 2,500 دولار، يمكن تطبيق هذه الخسارة على المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة. في ظل هذه الظروف، ستكون المكاسب الرأسمالية الصافية الخاضعة للضريبة لهذا المستثمر للسنة 8,000 دولار بدلاً من 10,500 دولار.
يمكن خصم الخسائر الاستثمارية من المكاسب الاستثمارية أو من دخل آخر حتى حد معين كل عام، وهو حاليًا 3,000 دولار، وأي مبلغ يتجاوز هذا الحد يمكن ترحيله لاستخدامه في السنوات المستقبلية.
يمكن أيضًا تطبيق الخسائر المعترف بها لمدة تصل إلى عدد معين من السنوات. وهذا يعني أنه إذا لم يكن لدى شركة أو فرد دخل خاضع للضريبة في سنة معينة، فقد تعوض الخسائر المعترف بها الضرائب على الأرباح في تاريخ مستقبلي بدلاً من ذلك.
الحصاد الضريبي للخسائر يستخدم الخسائر الرأسمالية المعترف بها لتعويض أو تقليل الدخل الخاضع للضريبة، وهو مفيد بشكل خاص للمستثمرين الذين يخططون بالفعل لبيع استثمار غير مرغوب فيه واستبداله بآخر أكثر جاذبية بهدف تنويع أو إعادة توازن المحفظة. قد يشمل ذلك بيع أسهم في صندوق لم يحقق الأداء المطلوب، أو قد يتعلق بعقار أصبح عبئًا.
الخسائر الناتجة عن بيع الممتلكات الشخصية للاستخدام الشخصي، مثل السيارة أو المنزل، لا يمكن خصمها ضريبياً.
الخسارة المعترف بها مقابل الخسارة المحققة
من المهم التمييز بين "الخسائر المعترف بها" والخسائر المحققة، وذلك بعد التخلص من استثمار أو أصل. غالبًا ما يتم الخلط بين المصطلحين، على الرغم من أن لهما معانٍ مختلفة. يتم تحقيق الخسارة المحققة فورًا بعد أن يكمل المستثمر صفقة، لكنها لا تؤثر على ضرائبه. فقط الخسارة المعترف بها يمكن خصمها من المكاسب الرأسمالية.
تؤدي معظم مبيعات الأصول الاستثمارية إلى خسائر محققة ومعترف بها في نفس الوقت - عادةً مباشرة بعد المعاملة. تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بتأجيل الأثر الضريبي لبعض المعاملات، والتي يتم تحديدها بشكل خاص في قانون الضرائب. إذا كان لعملية البيع أثر ضريبي مؤجل، فسوف تخلق خسارة محققة ولكن ليست معترف بها.
اعتبارات خاصة
إحدى المعاملات الشائعة التي يمكن أن تخلق خسارة محققة وغير معترف بها هي التبادل من نفس النوع. تحدث هذه المعاملات، المعروفة أيضًا بتبادل 1031 أو تبادل Starker، عندما يقوم دافعان للضرائب بتبادل أصول متشابهة، مثل تبادل عقارين للإيجار مع بعضهما البعض.
يمكن استخدام هذه التقنية لإحداث خسارة مستقبلية مقصودة عندما يقوم دافع الضرائب بتبادل ممتلكاته عن عمد بأخرى أقل قيمة. ومع ذلك، فإن الخسارة الرأسمالية المعترف بها ستتحقق فقط عندما يقوم المستثمر ببيع الأصل الجديد لاحقًا.