ما هو الاسترداد؟
استرداد الأموال، في سياق الضرائب، هو تعويض عن دفع زائد للضرائب من قبل سلطة الضرائب الحكومية. في سياق أوسع، تقوم الشركات والتجار بإصدار استردادات للعملاء الذين يشعرون بعدم الرضا عن السلع أو الخدمات التي قاموا بشرائها.
النقاط الرئيسية
- الاسترداد هو تعويض من الحكومة عن الضرائب التي تم دفعها بأكثر من المبلغ المستحق.
- كان متوسط استرداد الضرائب لدافع الضرائب الأمريكي للسنة الضريبية 2020 هو 2,815 دولارًا.
- يمكن أن تشير المبالغ المستردة أيضًا إلى الأموال التي يعيدها المتجر أو العمل التجاري إلى العميل غير الراضي.
كيف تعمل عملية الاسترداد
تُعتبر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أكبر جهة تصدر استردادات الضرائب، على الرغم من أن الحكومات المحلية والولائية تقوم أيضًا بإعادة الأموال للمكلفين. في السنة المالية 2021، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية أكثر من 129 مليون استرداد بإجمالي يزيد عن 365 مليار دولار. وكان متوسط استرداد الضريبة الصادر 2,815 دولارًا.
إحصائيات مصلحة الضرائب الأمريكية على الإقرارات من 2020 إلى 2021
إجمالي المبالغ المستردة
٢٠٢٠
٢٠٢١
% التغيير
رقم
١٢٥,٧٠٣,٠٠٠
١٢٩,٨٤١,٠٠٠
3.3
المبلغ
٣٢٠.٠٢٢ مليار دولار
٣٦٥.٤٩٩ مليار دولار
14.2 تحليل النسب المالية
تحليل النسب المالية هو أداة قوية تُستخدم لتقييم الأداء المالي للشركة. من خلال مقارنة الأرقام المالية المختلفة، يمكن للمستثمرين والمديرين الحصول على فهم أعمق لكيفية أداء الشركة.
النسب المالية الرئيسية
نسبة السيولة: تقيس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل. تشمل النسب الشائعة نسبة التداول ونسبة السيولة السريعة.
نسبة الربحية: تُظهر مدى كفاءة الشركة في تحقيق الأرباح. تشمل النسب الشائعة هامش الربح الإجمالي وهامش الربح الصافي.
نسبة الرافعة المالية: تُظهر مدى اعتماد الشركة على الديون في تمويل عملياتها. تشمل النسب الشائعة نسبة الدين إلى حقوق الملكية ونسبة تغطية الفائدة.
نسبة الكفاءة: تقيس مدى كفاءة الشركة في استخدام مواردها. تشمل النسب الشائعة معدّل دوران رأس المال (Turnover) ومعدّل دوران المخزون.
كيفية حساب النسب
لحساب النسب المالية، تحتاج إلى البيانات المالية للشركة، مثل الميزانية العمومية وبيان الدخل. على سبيل المثال، لحساب نسبة التداول، يمكنك استخدام المعادلة التالية:
[ \text{نسبة التداول} = \frac{\text{الأصول المتداولة}}{\text{الخصوم المتداولة}} ]
حيث تُظهر هذه النسبة قدرة الشركة على تغطية التزاماتها القصيرة الأجل باستخدام أصولها المتداولة.
متوسط الاسترداد
٢٬٥٤٦ دولارًا
٢,٨١٥ دولارًا
10.6
استرداد المبالغ عن طريق الإيداع المباشر
رقم
102,623,000
١١٣,٢٨٣,٠٠٠
10.4
المبلغ
268.885 مليار دولار
٣٢٦.١٨٤ مليار دولار
21.3
متوسط الاسترداد
٢٬٦٢٠ دولارًا
٢٬٨٧٩ دولارًا
10
تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المبالغ المستردة بانتظام على مدار العام. باستخدام أداة أين استردادي على موقع مصلحة الضرائب، يمكن لدافعي الضرائب التحقق من حالة المبلغ المسترد المتوقع. يقوم المستخدمون بإدخال رقم الضمان الاجتماعي الخاص بهم أو رقم التعريف الضريبي (TIN)، وحالة التسجيل، والمبلغ الدقيق للمبلغ المسترد المتوقع لاسترجاع الحالة، والتي يتم تحديثها عادةً مرة واحدة في اليوم.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يتم معالجة 90% من الإقرارات الضريبية المقدمة إلكترونيًا في غضون 21 يومًا من تاريخ قبول الإيداع الإلكتروني. أما الإقرارات الورقية المرسلة عبر البريد، فعادةً ما تتم معالجتها في غضون ستة إلى ثمانية أسابيع من تاريخ استلامها.
اعتبارات خاصة
في 18 ديسمبر 2015، أصدر الكونغرس قانون حماية الأمريكيين من زيادات الضرائب (PATH). يتطلب هذا القانون من مصلحة الضرائب الأمريكية عدم إصدار استردادات للضرائب التي تشمل الائتمان الضريبي المكتسب (EIC) أو الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال حتى 15 فبراير. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، يمدد هذا القانون الفترة الزمنية بين تقديم الإقرار ومعالجة استردادهم.
ضرائب الدخل الحكومية
تقوم السلطات الضريبية في الولايات أيضًا بإصدار استردادات، ومعظم الولايات لديها نظام يسمح لدافعي الضرائب بالتحقق من حالة هذه الاستردادات.
ثماني ولايات - ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ - لا تفرض ضرائب على الدخل على مستوى الولاية. لا يقوم سكان هذه الولايات الثمانية بتقديم إقرارات ضريبية على مستوى الولاية، لكنهم لا يزالون مسؤولين عن تقديم إقرار ضريبي فيدرالي. اعتبارًا من عام 2021، فإن نيو هامبشاير فقط لا تفرض ضرائب على دخل الأجور ولكنها تفرض ضرائب على دخل الاستثمارات ودخل الأرباح. كانت تينيسي تفرض ضرائب على دخل الاستثمارات أيضًا، لكن تم إلغاء الضريبة في 1 يناير 2021.
كل ولاية تنظم شكل ومقدار ضريبة الدخل للأعمال أو الشركات. بعض الولايات تفرض ضرائب على الإيرادات الإجمالية بينما تفرض أخرى ضرائب على دخل الأعمال. وفقًا لمؤسسة الضرائب، وهي منظمة غير ربحية مستقلة معنية بسياسة الضرائب، تراوحت معدلات ضرائب الأعمال في الولايات بين 2.5% و11.5% في عام 2021.
أنواع الاستردادات
إلى جانب استرداد الضرائب، هناك أيضًا استرداد للأموال مقابل السلع أو الخدمات التي تصدرها الشركات. قد تصدر الشركات استردادًا للعملاء بناءً على سياسة الإرجاع الخاصة بها. على الرغم من ندرتها، فإن بعض الشركات لديها سياسات إرجاع مرنة تسمح للعملاء بإعادة السلع المشتراة في أي وقت لاسترداد كامل، سواء مع أو بدون إيصال.
عادةً ما تنتظر الشركات المتخصصة في التجارة الإلكترونية حتى يتم استلام المنتج المُعاد قبل أن تصدر استردادًا ماليًا. تقوم الشركات بإنشاء سياسات إرجاع تحقق توازنًا بين تقديم خدمة عملاء ممتازة وربحية الشركة. كما قد يسمح مقدمو الخدمات أيضًا باسترداد جزئي أو كامل للخدمات غير المرضية أو غير المكتملة.
مثال على استرداد الضرائب
بعد مرور قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، انخفض المبلغ الفعلي للضرائب التي أعادتها مصلحة الضرائب الأمريكية انخفض. وذلك لأن التغييرات في القواعد قللت من المبلغ الذي يحتاج أصحاب العمل إلى اقتطاعه من الرواتب. الفائدة للعمال كانت زيادة في الأجر الصافي، ولكن المقابل هو تقليل المبلغ المسترد بعد تقديم الإقرارات الضريبية.
من المحتمل أن يكون الحصول على عائد ضريبي أصغر أفضل من الحصول على عائد أكبر. الأموال التي تحتفظ بها الحكومة طوال العام لا تكسب فائدة. إذا قام دافعو الضرائب وأرباب العمل بحجز الأموال للضرائب في حساب توفير، على سبيل المثال، يمكن أن تكسب حوالي 0.5% فائدة على مدار العام.