ما هو الأصل الملموس؟
الأصول الملموسة هي الأصول التي لها قيمة نقدية محددة وعادة ما تكون في شكل مادي. يمكن عادةً تداول الأصول الملموسة مقابل قيمة نقدية معينة، على الرغم من أن سيولة الأسواق المختلفة قد تختلف. الأصول الملموسة هي عكس الأصول غير الملموسة التي لها قيمة نظرية بدلاً من قيمة تبادلية.
النقاط الرئيسية
- الأصول الملموسة هي عناصر ذات شكل مادي حقيقي قد تنخفض قيمتها مع مرور الوقت.
- يتم تسجيل الأصول الملموسة في الميزانية العمومية، وعادةً ما تكون كأصل طويل الأجل.
- الأصول الملموسة عادةً ما تكون أقل سيولة من الأصول غير الملموسة، وهي العناصر التي لا يمكنك لمسها.
- على الرغم من أن الأصول الملموسة عادةً ما تكون لها قيمة حقيقية في العالم، إلا أنها ترتبط أيضًا بمصاريف أو مخاطر محتملة أعلى مثل التخزين، التأمين، والتقادم.
- تشمل أمثلة الأصول الملموسة الأراضي والمباني والآلات أو المخزون.
فهم الأصول الملموسة
تعتمد القيمة الصافية للأعمال والعمليات الأساسية بشكل كبير على أصولها. إدارة الأصول وتأثيراتها هي أحد الأسباب الرئيسية التي تجعل الشركات تحتفظ بـ الميزانية العمومية. يتم تسجيل الأصول في الميزانية العمومية ويجب أن تتوازن في المعادلة البسيطة الأصول ناقص الخصوم تساوي حقوق المساهمين التي تحكم الميزانية العمومية.
تمتلك الشركات نوعين من الأصول: الأصول الملموسة وغير الملموسة. الأصول الملموسة هي الأصول التي لها قيمة محددة أو منفصلة وعادة ما تكون في شكل مادي. هذه هي العناصر التي تستخدمها الشركة في عملياتها والتي يمكنها لمسها واستخدامها في العالم الحقيقي. هناك عدة خصائص مشتركة تمتلكها معظم الأصول الملموسة:
- الأصول الملموسة لها شكل مادي يمكن لمسه أو تغييره أو رؤيته.
- تُستخدم الأصول الملموسة لتحقيق الفوائد الاقتصادية المستقبلية للشركة.
- قد تتعرض الأصول الملموسة للاستهلاك بمرور الوقت مع بدء تدهور شكلها المادي.
- يمكن غالبًا استخدام الأصول الملموسة كضمان لتأمين القروض والديون.
- قد تحتفظ الأصول الملموسة بقيمة متبقية بعد استنفاد عمرها الافتراضي بالكامل.
أنواع الأصول الملموسة
يمكن أن تكون الأصول الملموسة إما أصول متداولة أو أصول طويلة الأجل. قد تكون الأصول المتداولة لها وجود مادي في الموقع أو لا، ولكن سيكون لها قيمة معاملات محددة.
الأصول طويلة الأجل، والتي تُعرف أحيانًا باسم الأصول الثابتة، تشكل الجزء الثاني من قسم الأصول في الميزانية العمومية. تتميز هذه الأصول طويلة الأجل بسيولة أقل وغالبًا ما تكون أكثر كثافة في رأس المال بطبيعتها. عادةً ما تكون الأصول طويلة الأجل أصولًا ملموسة وأكبر حجمًا.
يتم تسجيل الأصول الملموسة في الميزانية العمومية بالتكلفة التي تم تكبدها للحصول عليها. يتم تقليل قيمة الأصول الملموسة طويلة الأجل بمرور الوقت من خلال الاستهلاك. الاستهلاك هو ملاحظة غير نقدية في الميزانية العمومية تقلل من قيمة الأصول بمقدار مجدول بمرور الوقت. يتم تحويل الأصول الحالية إلى نقد خلال سنة واحدة وبالتالي لا تحتاج إلى تخفيض قيمتها بمرور الوقت. على سبيل المثال، المخزون هو أصل حالي يتم بيعه عادةً خلال سنة واحدة.
المخزون
إذا كان بإمكانك لمس المنتج فعليًا، فهو ملموس. لذلك، فإن العديد من أنواع المخزون تعتبر أصولًا ملموسة. كن حذرًا من أن المنتجات المتشابهة جدًا قد تكون لها خصائص مختلفة. على سبيل المثال، يمكن أن يكون القرص المضغوط من فنانك المفضل مخزونًا ماديًا، بينما تكون ملفات mp3 الرقمية لنفس الأغاني غير ملموسة.
تشمل الأصول الملموسة للمخزون جميع جوانب التصنيع. يبدأ ذلك بالمواد الخام المشتراة ويستمر إلى السلع قيد التصنيع التي بدأت الشركة في إنتاجها. وأخيرًا، تشمل الأصول الملموسة أيضًا المنتجات النهائية التي لم تقم الشركة ببيعها بعد والتي يتم الإبلاغ عنها كمخزون.
معدات/آلات
عند النظر في شركة تصنيع، فإن جميع قطع المعدات الثقيلة المستخدمة في معالجة عناصر المخزون تعتبر أصولًا ملموسة. يشمل ذلك أي جزء من خط الإنتاج الذي يتم التفاعل معه فعليًا أثناء التحضير أو التصنيع أو التجميع أو ضبط الجودة.
الأثاث والتجهيزات
عند النظر حول المكتب، فإن كل شيء تقريبًا في المشهد هو أصل ملموس. سواء كانت مكاتب، أو مقصورات، أو إعدادات الكمبيوتر، أو أثاث المكتب للزوار، أو مكونات غرف الاجتماعات، أو اللوازم، أو الأثاث الآخر، فإن كل جانب تقريبًا من مكان العمل يمكن لمسه والتفاعل معه.
أرض
بغض النظر عن كيفية استخدامه، فإن الأرض تُعتبر أصلًا ملموسًا. هذا صحيح سواء كانت الأرض محتفظ بها للنمو المضاربي، أو لإعادة التطوير في المستقبل، أو إذا كانت الخطط طويلة الأجل غير معروفة بعد. ينطبق هذا أيضًا على جميع أنواع الأراضي؛ سواء كانت ريفية أو في المدينة، فإن الأرض المادية تُعتبر أصلًا ملموسًا. هذا يتعارض مع قطع الملكية الرقمية التي تظهر في منصات الميتافيرس. لأن قسم العقارات الرقمية لا يمكن لمسه، فإن الأرض الرقمية ليست أصلًا ملموسًا.
المباني
غالبًا ما تكون الهياكل المادية هي النوع الأكبر والأكثر وضوحًا من الأصول الملموسة. قد يشمل ذلك المكاتب أو المستودعات أو مصانع التصنيع أو أنواع أخرى من العقارات التجارية. سواء انتقلت الشركة إلى العمل عن بُعد أم لا، فإن أي مكتب موجود (حتى لو لم يتم استخدامه) يُعتبر أصلًا ملموسًا. كما تُعتبر التحسينات التي تُجرى على ذلك المبنى أصولًا ملموسة أيضًا.
"الأصول الملموسة" ليست فئة يتم الإبلاغ عنها في البيانات المالية. بدلاً من ذلك، يتم توزيع هذه الأصول عبر الأصول الحالية والأصول طويلة الأجل.
كيفية تقييم الأصول الملموسة
هناك ثلاث طرق رئيسية يمكن من خلالها تقييم الأصول الملموسة. ستحدد الخصائص الفريدة، والموقع، والحالة للأصل الملموس الطريقة المثلى للتقييم المذكورة أدناه.
تقييم محدد
عندما تكون هناك حاجة إلى تحديد أكثر دقة لقيمة الأصول الملموسة، غالبًا ما تقوم الشركة بتوظيف مُقيّم خارجي ومستقل. يكون المُقيّم غالبًا خبيرًا في مجال معين (مثل خبير في نوع محدد من المقتنيات أو خبير في العقارات). يقوم المُقيّم بتقييم حالة الأصل الملموس بالإضافة إلى دمج العوامل الخارجية التي تؤثر على القيمة.
في نهاية التقييم، يقوم المثمن غالبًا بإصدار تقرير تقييم. يوضح هذا التقرير حالة الأصل؛ بالنسبة للعقارات، غالبًا ما توجد أقسام محددة لحالة الداخل والخارج. سيشير التقرير إلى جهود التحديث، وجودة البناء، وظروف السوق، وأي عيوب ملحوظة يجب التعرف عليها للأصل.
سعر التصفية
يمكن للمرء أن يجادل بأن قيمة الأصل الملموس هي المال الذي يمكن أن يجلبه في السوق المفتوحة. وفقًا لهذا المنطق، فإن قيمة الأصل الملموس هي سعر التصفية الذي سيحصل عليه إذا تم عرضه في السوق. بغض النظر عن التقييم الخارجي أو تقرير التأمين، قد تعتبر الشركة أن الأصل الملموس لا يساوي إلا ما يمكنها بيعه فورًا.
غالبًا ما يكون سعر التصفية أقل من قيمة المثمن لعدة أسباب. أولاً، هناك عادة تكاليف كبيرة قد تدمجها الشركة في سعر التصفية. ثانيًا، بعض الأصول الملموسة غير سائلة وقد يكون من الصعب نقلها. لهذا السبب، قد تضطر الشركة إلى تحفيز المشترين بخصومات كبيرة في الأسعار لا تعكس بشكل صحيح القيمة الحقيقية للمبنى عند بيعه في عملية بيع عادية وحذرة.
تكلفة الاستبدال
النوع الثالث من طرق التقييم يُستخدم بشكل أساسي من قبل شركات التأمين كجزء من السياسة. عادةً ما تستخدم شركات التأمين تكلفة الاستبدال كقاعدة لتحديد قيمة المبنى. لهذا السبب، ستحدد شركة التأمين السياسة بحيث في حالة وجود مطالبة، قد يحصل المطالب على عائدات لاستبدال أصوله، وليس بالضرورة الحصول على تعويض عن القيمة الكاملة الفعلية.
مزايا وعيوب الأصول الملموسة
الأصول الملموسة تحمل قيمة "حقيقية"؛ يمكن شغل المباني، ويمكن استخدام الأراضي، ويمكن تشغيل الآلات. على عكس الاستثمارات أو الأصول غير الملموسة، فإن الأصول الحقيقية تحمل غرضًا يتجاوز كونها مجرد استثمار.
لهذا السبب، يجادل البعض بأن الأصول الملموسة تكون أكثر منطقية في مناخات استثمارية معينة. على سبيل المثال، الأراضي الزراعية دائمًا ما تكون مطلوبة لأن العالم يحتاج باستمرار إلى الزراعة والغذاء. خلال فترات الاستثمار غير المؤكدة، قد يدعي بعض المستشارين أن هذا النوع من الأصول الملموسة يكون منطقياً للاستثمار فيه بسبب الاستخدام المستقر لمثل هذا الأصل. بالإضافة إلى ذلك، قد تتحرك فئة الأصول بشكل مختلف تمامًا عن سوق الأسهم نظرًا لكونها نوعًا مختلفًا تمامًا من الأصول.
بالتوسع في هذا الموضوع، عادةً ما تتمتع الأصول الملموسة بفرصتين استثماريتين: تقدير القيمة والتدفق النقدي التشغيلي. فكر في مكتب تجاري في موقع مركزي مميز. ليس فقط من المحتمل أن تزيد قيمة العقار، بل إن مالك المبنى يتلقى أيضًا إيجارًا من المستأجرين. نظرًا لأن العقار الملموس يمكن استخدامه، فإنه يمكن أن يولد دخلًا تشغيليًا بالإضافة إلى زيادة قيمته.
ليس كل شيء مثاليًا بالنسبة للأصول الملموسة. فكر في المخاطر التي تواجه الأراضي الزراعية مثل الطقس السيئ أو تقنيات الحرث غير الصحيحة التي تستنزف خصوبة الأرض. بالإضافة إلى ذلك، فكر في مخاطر التقادم للمباني؛ خلال جائحة كوفيد-19، عندما انتقل العمال إلى العمل عن بُعد، تُركت مثل هذه المكاتب شاغرة ولم تعد الشركات بحاجة إليها.
قد تكون الأصول الملموسة الأصغر هدفًا أسهل للسرقة أيضًا. قد تتطلب سرقة الأصول الرقمية معرفة تقنية، وقد تظل أفعالك قابلة للتتبع إلى حساباتك الشخصية. بالنسبة للأصول الملموسة مثل المخزون، فإن الملكية غير القانونية تعتمد على الحيازة الفعلية؛ إذا تمكن السارق من الخروج من المتجر بسماعات رأس جديدة، فإنه يدعي ملكية الأصل الملموس حتى لو لم تكن ملكيته قانونية. لذلك، قد يكلف حماية وتخزين والإشراف على الأصول الملموسة أكثر.
الأصول الملموسة
الإيجابيات
قد يكون استثمارًا أكثر استقرارًا بسبب الاستخدام الأساسي المستمر.
غالبًا ما يكون له تطبيقات في العالم الحقيقي تزيد من قيمته.
قد يولد تدفقًا نقديًا إذا تم تأجيره للاستخدام
قد يكون لديه ارتباط منخفض بفئات الأصول الأخرى بسبب الاختلاف في ملف الأصول الأساسي.
السلبيات
قد يكون عرضة للتلف المادي (عبر الطبيعة أو التدمير البشري المتعمد)
قد تصبح قديمة إذا تم تقديم أصول ملموسة أكثر تقدمًا.
قد يكون أكثر عرضة للسرقة بسبب إمكانية الوصول الأسهل المحتملة.
غالبًا ما يتطلب نفقات إضافية لتخزين وإدارة وحماية البضائع.
الأصول الملموسة مقابل الأصول غير الملموسة
قيم الأصول مهمة لإدارة حقوق المساهمين ونسبة العائد على حقوق الملكية. الأصول الملموسة وغير الملموسة هما النوعان من الأصول التي تشكل القائمة الكاملة للأصول بشكل شامل لأي شركة. وبالتالي، يتم تسجيل كلا القيمتين في الميزانية العمومية وتحليلها في إدارة الأداء الشاملة.
تشمل الأصول غير الملموسة الأصول غير المادية التي عادة ما يكون لها قيمة نظرية ناتجة عن تقييم الشركة الخاص. تتضمن هذه الأصول أشياء مثل حقوق الطبع والنشر، والعلامات التجارية، وبراءات الاختراع، والتراخيص، وقيمة العلامة التجارية. تُسجل الأصول غير الملموسة في الميزانية العمومية كأصول طويلة الأجل.
هناك بعض القيم المفصلة المرتبطة بالأصول غير الملموسة التي يمكن أن تساعد في تشكيل أساس قيمتها في الميزانية العمومية مثل تكاليف تسجيلها وتجديدها. ومع ذلك، بشكل عام، ستندرج النفقات المرتبطة بالأصول غير الملموسة تحت النفقات العامة، ويجب أن يتم تحديد الكثير من القيمة غير الملموسة من قبل الشركة نفسها.
الأصول غير الملموسة مثل السمعة التجارية لا يمكن عادة بيعها بشكل فردي في السوق المفتوحة، ولكن في بعض الحالات يمكن الحصول عليها من شركات أخرى. كما يمكن دفع ثمنها ونقلها كجزء من صفقة استحواذ أو اندماج. تساهم الأصول غير الملموسة في صافي قيمة الشركة وإجمالي قيمتها إذا تم تسجيلها في الميزانية العمومية، ولكن يعود الأمر للشركة لتحديد أي قيمة دفترية لها.
أنواع الأصول
الأصول الملموسة
يمكن لمسها فعليًا
قد يكون له استخدام في "العالم الحقيقي" مثل الاستهلاك أو الاستخدام المادي.
عادةً ما يكون من الصعب تخزينها وإدارتها وتأمينها.
قد يكون لها قيمة أكثر استقرارًا بسبب الحاجة الأساسية في المجتمع.
قد يكون من الصعب نقل الملكية إذا كانت الحيازة المادية مطلوبة (مثل شحن قطعة نادرة وهشة)
الأصول غير الملموسة
لا يمكن لمسه جسديًا
غالبًا لا يكون له استخدام "في العالم الحقيقي" مثل الاستهلاك أو الاستخدام المادي.
عادةً ما يكون من الأسهل تخزينها وإدارتها وتأمينها.
قد يكون لها قيمة أقل استقرارًا بسبب عدم الحاجة إليها في المجتمع.
عادةً ما يكون من الأسهل نقل الملكية حيث أن الحيازة المادية ليست موضع اعتبار.
ما هو مثال على الأصول الملموسة؟
فكر في مثال لشركة تصنيع سيارات تقوم بتحضير تجميع وتوزيع مركبة. المواد الخام التي يتم الحصول عليها هي أصول ملموسة، والمستودع الذي تُخزن فيه المواد الخام هو أيضًا أصل ملموس. مبنى التصنيع والمعدات هي أصول ملموسة، والمركبة النهائية التي سيتم بيعها هي مخزون ملموس.
ما الذي يجعل الأصل ملموسًا؟
يكون العنصر ملموسًا إذا كان يمكن لمسه وله وجود حقيقي مادي. قد تتضمن بعض تعريفات الملموس وصفًا بأن الأصل يمكن رؤيته، ولكن يمكن استخدام هذا الوصف أيضًا لوصف العناصر التي لا يمكن لمسها (مثل أرصدة العملات الرقمية التي يمكن رؤيتها على الشاشة).
ما الفرق بين الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة؟
الأصول الملموسة يمكن لمسها، بينما الأصول غير الملموسة لا يمكن لمسها. العديد من الأصول غير الملموسة هي مفاهيمية (مثل السمعة التجارية)، بينما الأصول الملموسة هي عناصر لها وجود مادي واستخدام في العالم الحقيقي (مثل سيارة الشركة). قد يكون من الأسهل تخزين وحماية ونقل الأصول غير الملموسة، إلا أن الأصول الملموسة قد يكون لها تطبيق واحتياج في العالم الحقيقي.
ما هي الفائدة الرئيسية من الأصول الملموسة؟
الأصول الملموسة لها قيمة متأصلة بسبب فائدتها في الحياة. على سبيل المثال، الأرض لها قيمة لأنها يمكن استخدامها لبناء المباني، أو الحدائق، أو الزراعة، أو المدارس، أو مراكز المجتمع، أو مواقف السيارات، أو منازل للحيوانات.
لا يمكن قول الشيء نفسه عن الأصول غير الملموسة. قيمة السهم الواحد هي الملكية التي يمثلها. على الرغم من أنك قد تحصل على ورقة توضح الملكية، إلا أن الأصل لا يمكن استخدامه لأي شيء آخر سوى كونه وسيلة للاستثمار.
الخلاصة
تمتلك الشركات العديد من الأصول المختلفة، وأحد أنواع الأصول التي قد تمتلكها الشركة هو الأصول الملموسة. الأصول الملموسة هي الأشياء التي يمكن لمسها والتي توفر أيضًا فائدة اقتصادية مستقبلية للشركة. على الرغم من أن الأصول الملموسة تتمتع بفائدة الاستخدام الفعلي في العالم الحقيقي، إلا أنها تتطلب أيضًا عناية إضافية من أجل الحماية المادية والحفاظ عليها.