صيغة متوسط فترة التحصيل، كيفية عملها، مثال

ما هو متوسط فترة التحصيل؟

تشير فترة التحصيل المتوسطة إلى المدة الزمنية التي يستغرقها النشاط التجاري لتلقي المدفوعات المستحقة من عملائه فيما يتعلق بـ الحسابات المدينة (AR). تستخدم الشركات فترة التحصيل المتوسطة للتأكد من أن لديها ما يكفي من النقد المتاح لتلبية التزاماتها المالية. تعتبر فترة التحصيل المتوسطة مؤشرًا على فعالية ممارسات إدارة الحسابات المدينة للشركة، وهي مقياس مهم للشركات التي تعتمد بشكل كبير على المستحقات لتدفقاتها النقدية.

النقاط الرئيسية

• يشير متوسط فترة التحصيل إلى المدة الزمنية التي يحتاجها العمل لجمع حساباته المدينة.
• تحسب الشركات متوسط فترة التحصيل لضمان توفر ما يكفي من النقد لتلبية التزاماتها المالية.
• يتم تحديد متوسط فترة التحصيل عن طريق قسمة متوسط رصيد الحسابات المدينة (AR) على إجمالي المبيعات الآجلة الصافية، ثم ضرب هذه النتيجة في عدد الأيام في الفترة.
• تشير هذه الفترة إلى فعالية ممارسات إدارة حسابات القبض (AR) للشركة.
• يشير متوسط فترة التحصيل المنخفضة إلى أن المؤسسة تجمع المدفوعات بشكل أسرع.

كيف تعمل فترات التحصيل المتوسطة

الحسابات المدينة هو مصطلح تجاري يُستخدم لوصف الأموال التي تدين بها الكيانات لشركة عند شراء السلع و/أو الخدمات. عادةً ما تقوم الشركات بإجراء هذه المبيعات لعملائها على أساس الائتمان. تُدرج الحسابات المدينة في الميزانيات العمومية للشركات كأصول متداولة وتقيس السيولة الخاصة بها. وبالتالي، فإنها تشير إلى قدرتها على سداد ديونها قصيرة الأجل دون الحاجة إلى الاعتماد على تدفقات نقدية إضافية.

متوسط فترة التحصيل هو مقياس محاسبي يُستخدم لتمثيل متوسط عدد الأيام بين تاريخ البيع بالائتمان وتاريخ سداد المشتري للدفع. يُعتبر متوسط فترة التحصيل للشركة مؤشرًا على فعالية ممارسات إدارة حسابات القبض الخاصة بها. يجب على الشركات أن تكون قادرة على إدارة متوسط فترة التحصيل لتعمل بسلاسة.

يُعتبر انخفاض متوسط فترة التحصيل بشكل عام أكثر تفضيلاً من ارتفاعها. يشير انخفاض متوسط فترة التحصيل إلى أن المنظمة تجمع المدفوعات بشكل أسرع. ومع ذلك، قد يعني هذا أن شروط الائتمان الخاصة بالشركة صارمة للغاية. العملاء الذين لا يجدون شروط الدائنين ودية قد يختارون البحث عن موردين أو مقدمي خدمات بشروط دفع أكثر تساهلاً.

صيغة فترة التحصيل المتوسطة

يتم حساب فترة التحصيل المتوسطة عن طريق قسمة متوسط رصيد حسابات القبض للشركة على مبيعاتها الائتمانية الصافية لفترة محددة، ثم ضرب الناتج في 365 يومًا.

متوسط فترة التحصيل = 365 يومًا × (متوسط الحسابات المدينة / صافي المبيعات الآجلة)

بدلاً من ذلك، وبشكل أكثر شيوعًا، يتم التعبير عن متوسط فترة التحصيل على أنه عدد أيام فترة معينة مقسومًا على نسبة دوران الذمم المدينة. تُعرف الصيغة أدناه أيضًا بنسبة أيام مبيعات الذمم المدينة.

متوسط فترة التحصيل = 365 يومًا / معدّل دوران الذمم المدينة (Receivables Turnover Ratio)

معدّل دوران الذمم المدينة المتوسط هو ببساطة متوسط رصيد الحسابات المدينة مقسومًا على المبيعات الآجلة الصافية؛ الصيغة أدناه هي ببساطة طريقة أكثر اختصارًا لكتابة الصيغة.

متوسط حسابات القبض

بالنسبة للمعادلات المذكورة أعلاه، يتم حساب متوسط الحسابات المدينة عن طريق أخذ متوسط الأرصدة في بداية ونهاية فترة معينة. قد تتمكن أدوات التقارير المحاسبية الأكثر تطورًا من أتمتة حساب متوسط الحسابات المدينة للشركة خلال فترة معينة عن طريق أخذ الأرصدة اليومية في الاعتبار.

عند تحليل فترة التحصيل المتوسطة، كن حذرًا من الموسمية لأرصدة الحسابات المدينة. على سبيل المثال، قد يؤدي تحليل شهر ذروة مقارنة بشهر بطيء إلى الحصول على متوسط رصيد حسابات مدينة غير متسق للغاية، مما قد يشوه المبلغ المحسوب.

صافي المبيعات الآجلة

يعتمد متوسط فترة التحصيل أيضًا على صافي المبيعات الآجلة لفترة معينة. يجب أن يستثني هذا المقياس المبيعات النقدية (لأنها ليست مبيعات آجلة وبالتالي لا تحتوي على فترة تحصيل).

بالإضافة إلى كونها مقتصرة فقط على المبيعات الائتمانية، تستبعد المبيعات الائتمانية الصافية المعاملات المتبقية التي تؤثر وتقلل غالبًا من مبالغ المبيعات. يشمل ذلك أي خصومات تُمنح للعملاء، أو استدعاء المنتجات أو المرتجعات، أو العناصر التي يُعاد إصدارها تحت الضمان.

عند حساب فترة التحصيل المتوسطة، تأكد من استخدام نفس الإطار الزمني لكل من صافي المبيعات الآجلة والمتوسط الحسابي للذمم المدينة. على سبيل المثال، إذا كنت تحلل بيان الدخل السنوي الكامل للشركة، فيجب أن تتطابق أرصدة الذمم المدينة في بداية ونهاية الفترة المستخرجة من الميزانية العمومية مع نفس الفترة.

أهمية فترة التحصيل المتوسطة

فترة التحصيل المتوسطة تتلخص في رقم واحد؛ ومع ذلك، لديها العديد من الاستخدامات المختلفة وتنقل مجموعة متنوعة من المعلومات المهمة.

• إنه يوضح مدى كفاءة تحصيل الديون. هذا مهم لأن عملية البيع بالائتمان لا تكتمل بالكامل حتى يتم دفع المبلغ للشركة. حتى يتم جمع النقد، لم تحقق الشركة بعد الفائدة الكاملة من الصفقة.
• إنه يوضح مدى صرامة شروط الائتمان. هذا مهم لأن شروط الائتمان الصارمة قد تخيف العملاء؛ من ناحية أخرى، قد تجذب شروط الائتمان المتساهلة للغاية العملاء الذين يسعون للاستفادة من شروط الدفع المتساهلة.
• يوضح كيفية أداء المنافسين. هذا مهم لأن جميع الأرقام اللازمة لحساب متوسط فترة التحصيل متاحة للشركات العامة. هذا يوفر نظرة أعمق على ما تفعله الشركات الأخرى وكيفية مقارنة عمليات الشركة بها.

كيفية استخدام فترة التحصيل المتوسطة

لا يحمل متوسط فترة التحصيل قيمة كبيرة كرقم مستقل. بدلاً من ذلك، يمكنك الحصول على المزيد من قيمته باستخدامه كأداة مقارنة.

أفضل طريقة يمكن أن تستفيد بها الشركة هي حساب فترة التحصيل المتوسطة باستمرار واستخدامها بمرور الوقت للبحث عن الاتجاهات داخل أعمالها الخاصة. يمكن أيضًا استخدام فترة التحصيل المتوسطة لمقارنة شركة مع منافسيها، سواء بشكل فردي أو كمجموعة. يجب أن تنتج الشركات المماثلة مقاييس مالية متشابهة، لذا يمكن استخدام فترة التحصيل المتوسطة كمعيار لقياس أداء شركة أخرى.

قد تقارن الشركات أيضًا بين متوسط فترة التحصيل وشروط الائتمان المقدمة للعملاء. على سبيل المثال، فإن متوسط فترة التحصيل البالغ 25 يومًا ليس مقلقًا إذا كانت الفواتير تصدر بتاريخ استحقاق صافي 30 يومًا. ومع ذلك، فإن التقييم المستمر لفترة التحصيل المستحقة يؤثر بشكل مباشر على التدفقات النقدية للمنظمة.

مثال على فترة التحصيل المتوسطة

كما هو مذكور أعلاه، يتم حساب متوسط فترة التحصيل عن طريق قسمة متوسط رصيد الحسابات المدينة (AR) على إجمالي صافي المبيعات الآجلة للفترة، ثم ضرب الناتج في عدد الأيام في الفترة.

لنفترض أن لدى شركة ما متوسط رصيد حسابات مستحقة القبض (AR) للسنة يبلغ 10,000 دولار. وبلغ إجمالي المبيعات الصافية التي سجلتها الشركة خلال هذه الفترة 100,000 دولار. سنستخدم صيغة فترة التحصيل المتوسطة التالية لحساب الفترة:

(10,000 دولار ÷ 100,000 دولار) × 365 = متوسط فترة التحصيل

فترة التحصيل المتوسطة، بالتالي، ستكون 36.5 يومًا. هذا ليس رقمًا سيئًا، بالنظر إلى أن معظم الشركات تجمع مستحقاتها خلال 30 يومًا. جمع المستحقات في فترة زمنية قصيرة ومعقولة نسبيًا يمنح الشركة الوقت لسداد التزاماتها.

إذا كانت فترة التحصيل المتوسطة لهذه الشركة أطول - لنقل، أكثر من 60 يومًا - فستحتاج إلى تبني سياسة تحصيل أكثر عدوانية لتقصير تلك الفترة الزمنية. وإلا، فقد تجد نفسها تعاني من نقص عندما يتعلق الأمر بسداد ديونها الخاصة.

معدّل دوران حسابات القبض (Accounts Receivable)

متوسط فترة التحصيل مرتبط بشكل وثيق بنسبة دوران الحسابات، والتي يتم حسابها عن طريق قسمة إجمالي المبيعات الصافية على متوسط رصيد الحسابات المدينة (AR).

باستخدام المثال السابق، معدّل دوران رأس المال (Turnover) لحسابات القبض هو 10 (100,000 دولار ÷ 10,000 دولار). يمكن أيضًا حساب فترة التحصيل المتوسطة عن طريق قسمة عدد الأيام في الفترة على معدّل دوران رأس المال لحسابات القبض. في هذا المثال، فترة التحصيل المتوسطة هي نفسها كما كانت من قبل: 36.5 يومًا.

365 يومًا ÷ 10 = متوسط فترة التحصيل

المجموعات حسب الصناعات

لا تتعامل جميع الشركات مع الائتمان والنقد بنفس الطريقة. على الرغم من أن النقد المتاح مهم لكل شركة، فإن بعضها يعتمد بشكل أكبر على تدفقها النقدي مقارنة بغيرها.

على سبيل المثال، يعتمد القطاع المصرفي بشكل كبير على الذمم المدينة بسبب القروض والرهون العقارية التي يقدمها للمستهلكين. وبما أنه يعتمد على الدخل الناتج من هذه المنتجات، يجب أن يكون لدى البنوك وقت قصير لتحصيل الذمم المدينة. إذا كانت لديهم إجراءات وسياسات تحصيل متساهلة، فإن الدخل سينخفض، مما يسبب ضررًا ماليًا.

العقارات وشركات البناء تعتمد أيضًا على تدفقات نقدية ثابتة لدفع تكاليف العمالة والخدمات والإمدادات. هذه الصناعات لا تولد الدخل بسهولة مثل البنوك، لذا من المهم أن يقوم العاملون في هذه الصناعات بالفوترة على فترات مناسبة، حيث أن المبيعات والبناء يستغرقان وقتًا وقد يتعرضان للتأخير.

لماذا يُعتبر متوسط فترة التحصيل مهمًا؟

تشير فترة التحصيل المتوسطة إلى فعالية ممارسات إدارة حسابات القبض في الشركة. هذا الأمر مهم جدًا للشركات التي تعتمد بشكل كبير على حساباتها المدينة فيما يتعلق بتدفقاتها النقدية. يجب على الشركات إدارة فترة التحصيل المتوسطة إذا كانت ترغب في الحصول على ما يكفي من النقد المتاح للوفاء بالتزاماتها المالية.

كيف يتم حساب متوسط فترة التحصيل؟

لحساب متوسط فترة التحصيل، قم بقسمة متوسط رصيد الحسابات المدينة على إجمالي المبيعات الآجلة الصافية للفترة. ثم اضرب الناتج في إجمالي عدد الأيام خلال تلك الفترة المحددة.

لذلك، إذا كان لدى الشركة متوسط رصيد حسابات مستحقة القبض للسنة يبلغ 10,000 دولار وإجمالي مبيعات صافية يبلغ 100,000 دولار، فإن فترة التحصيل المتوسطة ستكون (10,000 مقسومة على 100,000) مضروبة في 365، أو 36.5 يومًا.

لماذا يُعتبر انخفاض متوسط فترة التحصيل أفضل؟

تفضل الشركات أن يكون لديها فترة تحصيل متوسطة أقل بدلاً من فترة أعلى، حيث يشير ذلك إلى أن الشركة قادرة على جمع مستحقاتها بكفاءة.

العيب في هذا هو أنه قد يشير إلى أن شروط الائتمان الخاصة بالشركة صارمة للغاية. قد تؤدي الشروط الأكثر صرامة إلى فقدان العملاء لصالح المنافسين الذين لديهم شروط دفع أكثر تساهلاً.

كيف يمكن للشركة تحسين فترة التحصيل المتوسطة؟

يمكن للشركة تحسين فترة التحصيل المتوسطة بطرق عدة. يمكنها وضع شروط ائتمانية أكثر صرامة تحد من عدد الأيام التي يُسمح فيها للفواتير بالبقاء غير مدفوعة. قد يشمل ذلك أيضًا تحديد عدد العملاء الذين تقدم لهم الشركة ائتمانًا في محاولة لزيادة المبيعات النقدية. كما يمكنها تقديم خصومات على الأسعار للدفع المبكر (مثل خصم 2% إذا تم الدفع خلال 10 أيام).

الخلاصة

متوسط فترة التحصيل هو متوسط عدد الأيام التي يستغرقها تحصيل بيع بالائتمان. خلال هذه الفترة، تمنح الشركة لعملائها "قرضًا" قصير الأجل جدًا؛ وكلما أسرع العميل في تحصيل القرض، كلما كان لديه رأس المال لاستخدامه في تنمية شركته أو دفع فواتيره. بينما يكون متوسط فترة التحصيل الأقصر غالبًا أفضل، فإن شروط الائتمان الصارمة جدًا قد تخيف العملاء.