تعريف
يمكن لمُعيل الأسرة الذي يدعم نصف نفقات المنزل تقديم الضرائب بصفته رب الأسرة.
ما هو المعيل الرئيسي؟
مصطلح "المعيل" هو تعبير عامي يشير إلى الشخص الذي يكسب الدخل الأساسي أو الوحيد في الأسرة. يساهم المعيلون، من خلال تقديم الجزء الأكبر من دخل الأسرة، في تغطية معظم نفقات الأسرة ويدعمون معاليهم ماليًا.
النقاط الرئيسية
- المُعيل هو الشخص في الأسرة الذي يدعم العائلة بشكل كبير من الناحية المالية.
- تاريخياً، كان المعيل يشير بشكل رئيسي إلى الأسرة ذات الدخل الواحد حيث يعمل أحد الزوجين بينما لا يكسب الآخر المال.
- قد يتمكن المعيل الرئيسي من تقديم الضرائب بصفته رب الأسرة.
تقديم الضرائب كرئيس للأسرة
لأغراض الضرائب، يمكن لمُعيل الأسرة تقديم ضرائبه كـ رب الأسرة. تُعرّف دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) رب الأسرة على أنه دافع ضرائب أعزب أو غير متزوج يدفع على الأقل 50% من تكاليف دعم الأسرة ويوفر الدعم لأفراد الأسرة المؤهلين الذين يعيشون معًا لأكثر من نصف السنة.
يتحمل المعيل نصف إجمالي فواتير الأسرة، بما في ذلك الإيجار أو الرهن العقاري، فواتير الخدمات، التأمين، الضرائب العقارية، البقالة، والإصلاحات. تشمل أفراد الأسرة المؤهلين طفلًا معالًا، حفيدًا، أخًا، أختًا، جدًا، أو غيرهم ممن يتم اعتبارهم كـ إعفاء.
يستفيد أرباب الأسر من معدل ضريبة أقل. في عام 2025، ينطبق شريحة الضريبة بنسبة 12% على الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية ولديهم الدخل الإجمالي المعدل (AGI) يتراوح بين 11,926 دولار و48,475 دولار للسنة الضريبية. في المقابل، تنطبق شريحة الضريبة بنسبة 12% لأرباب الأسر على AGI يتراوح بين 17,001 دولار و64,850 دولار. الشخص الذي يكسب 50,000 دولار سيدفع ضريبة دخل بنسبة 12% كرب أسرة و22% إذا قدم كفرد.
معدل الضريبة
السنة الضريبية 2024 رب الأسرة
السنة الضريبية 2025 رب الأسرة
١٠٪
$0 - $16,550
$0 - $17,000
١٢٪
١٦٬٥٥١ دولار - ٦٣٬١٠٠ دولار
$17,001 - $64,850
٢٢٪
63,101 دولار - 100,500 دولار
٦٤٬٨٥١ دولار - ١٠٣٬٣٥٠ دولار
٢٤٪
١٠٠,٥٠١ دولار - ١٩١,٩٥٠ دولار
١٠٣,٣٥١ دولار - ١٩٧,٣٠٠ دولار
٣٢٪
١٩١,٩٥١ دولار - ٢٤٣,٧٠٠ دولار
١٩٧,٣٠١ دولار - ٢٥٠,٥٠٠ دولار
٣٥٪
243,701 دولار - 609,350 دولار
٢٥٠,٥٠١ دولار - ٦٢٦,٣٥٠ دولار
٣٧٪
609,351 دولارًا أمريكيًا زائد
٦٢٦٬٣٥١ زائد
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
لعام 2024، يكون الخصم القياسي لرئيس الأسرة standard deduction هو 21,900 دولار، وهو أعلى بكثير من الخصم القياسي البالغ 14,600 دولار الذي يمكن أن يطالب به المُفردون والأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات منفصلة. في عام 2025، سيكون لدى دافعي الضرائب الفرديين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل خصم قياسي قدره 15,000 دولار، بينما يمكن لرئيس الأسرة المطالبة بـ 22,500 دولار.
الزواج وتقديم الضرائب بشكل مشترك أو منفصل
تم تصميم قانون الضرائب ليكون مفيدًا للأزواج المتزوجين حيث يكون هناك معيل رئيسي واحد وزوج آخر يبقى في المنزل. إذا كان أحد الزوجين لا يعمل، فإن الزوجين يستفيدان عند التقديم المشترك. يمكن لدافع الضرائب المتزوج الذي يكون المعيل الرئيسي للأسرة أن يختار تقديم الضرائب بشكل مشترك مع زوجه، بدلاً من تقديمها بشكل منفصل، لتقليل الالتزامات الضريبية.
قد يجد المعيل أنه في شريحة ضريبية أعلى إذا قدم الضرائب بشكل منفصل - كلما كانت الشريحة الضريبية أعلى، كلما زادت فاتورة الضرائب. في الجدول أدناه، المعيل الذي يكسب 78,000 دولار في عام 2024 ويقدم بشكل مشترك مع زوجة تبقى في المنزل سيقع في شريحة ضريبية بنسبة 12%. إذا اختار نفس المعيل تقديم الضرائب بشكل منفصل، فإن الحد الأقصى لمعدل الضريبة المطبق على هذا الدخل سيكون 22%.
شرائح الضرائب لعامي 2024 و2025
معدل الضريبة
السنة الضريبية 2024 متزوجون يقدمون إقرارًا مشتركًا
السنة الضريبية 2024 متزوج يقدّم بشكل منفصل
السنة الضريبية 2025 متزوجون يقدمون إقرارًا مشتركًا
السنة الضريبية 2025 متزوج يقدّم بشكل منفصل
١٠٪
$0 - $23,200
$0 - $11,600
٠ دولار - ٢٣,٨٥٠ دولار
$0 - $11,925
١٢٪
٢٣,٢٠١ دولار - ٩٤,٣٠٠ دولار
١١٬٦٠١ دولار - ٤٧٬١٥٠ دولار
٢٣,٨٥١ دولار - ٩٦,٩٥٠ دولار
١١,٩٢٦ دولار - ٤٨,٤٧٥ دولار
٢٢٪
٩٤,٣٠١ دولار - ٢٠١,٠٥٠ دولار
٤٧,١٥١ دولار - ١٠٠,٥٢٥ دولار
٩٦٬٩٥١ دولارًا - ٢٠٦٬٧٠٠ دولارًا
٤٨٬٤٧٦ دولار - ١٠٣٬٣٥٠ دولار
٢٤٪
٢٠١,٠٥١ دولار - ٣٨٣,٩٠٠ دولار
١٠٠,٥٢٦ دولار - ١٩١,٩٥٠ دولار
206,701 دولار - 394,600 دولار
١٠٣,٣٥١ دولار - ١٩٧,٣٠٠ دولار
٣٢٪
٣٨٣,٩٠١ دولار - ٤٨٧,٤٥٠ دولار
١٩١,٩٥١ دولار - ٢٤٣,٧٢٥ دولار
٣٩٤٬٦٠١ دولار - ٥٠١٬٠٥٠ دولار
١٩٧,٣٠١ دولار - ٢٥٠,٥٢٥ دولار
٣٥٪
٤٨٧٬٤٥١ دولار - ٧٣١٬٢٠٠ دولار
٢٤٣,٧٢٦ دولار - ٣٦٥,٦٠٠ دولار
٥٠١,٠٥١ دولار - ٧٥١,٦٠٠ دولار
٢٥٠٬٥٢٦ دولار - ٣٧٥٬٨٠٠ دولار
٣٧٪
٧٣١٬٢٠١ +
٣٦٥٬٦٠١ +
٧٥١٬٦٠١ +
٣٧٥٬٨٠١ +
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
هناك أوقات يكون فيها التقديم بشكل منفصل عن الزوج أو الزوجة هو الخيار الأكثر منطقية، مثل عندما يكون لدى أحد الأشخاص تكاليف باهظة تتعلق بالخصومات المستندة إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI). على سبيل المثال، يمكن خصم النفقات الطبية فقط إذا تجاوزت 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل. إذا كان لدى الزوج أو الزوجة فواتير طبية مرتفعة، فقد يكون الدخل المشترك مرتفعًا لدرجة أن المعيل لا يستطيع الاستفادة من هذا الخصم. في مثل هذه الحالات، قد يكون التقديم بشكل منفصل مناسبًا.
متى تم استخدام مصطلح "المعيل" لأول مرة؟
أقدم استخدام معروف لهذا المصطلح كان في كتابات جيمس ميلفيل، الوزير والكاتب اليومي في كنيسة اسكتلندا، في عام 1614. كان يُعتبر الخبز من المواد الغذائية الأساسية. وبالتالي، كان الشخص الذي يجلب الجزء الأكبر من المال للأسرة يُعتبر أنه يجلب الخبز إلى المنزل.
ما هو رب الأسرة وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
رئيس الأسرة هو تصنيف تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية ويشير إلى الفرد الذي يكون أعزب أو غير متزوج، ويدفع 50% أو أكثر من نفقات الأسرة، ولديه معالون. يدفع رئيس الأسرة ضرائب أقل من الفرد الأعزب العادي ويتمتع بخصومات قياسية أعلى.
ما هو المعال المؤهل لتقديم الإقرار كرئيس للأسرة؟
المُعال المؤهل لرئيس الأسرة يكون غالبًا طفلًا، ويمكن أن يكون طفلًا بيولوجيًا، أو طفلًا من زواج سابق، أو طفلًا بالتبني أو طفلًا حاضنًا، أو حفيدًا. ومع ذلك، يمكن أن يكون شقيقًا، أو شقيقًا من زواج سابق، أو ابن أخ أو ابنة أخت، أو شخصًا آخر يعتمد على رئيس الأسرة.
الخلاصة
مصطلح "المعيل" يعود إلى بريطانيا العظمى في القرن السابع عشر، ويشير إلى الشخص الذي يكسب الحصة الأكبر من الدخل في الأسرة. يمكن للمعيلين الاستفادة من ضرائبهم من خلال المطالبة بحالة ضريبية كرئيس للأسرة إذا كانوا عازبين أو غير متزوجين، ويدفعون على الأقل 50% من تكاليف دعم الأسرة، ويوفرون الدعم لأفراد الأسرة المؤهلين الآخرين الذين يعيشون في نفس السكن.