ما هو الائتمان التجاري؟
الائتمان التجاري هو اتفاقية بين الشركات (B2B) حيث يمكن للعميل شراء السلع دون دفع نقدي مقدمًا، ودفع المورد في تاريخ محدد لاحقًا. عادةً، الشركات التي تعمل بالائتمان التجاري تمنح المشترين 30 أو 60 أو 90 يومًا للدفع، ويتم تسجيل المعاملة من خلال فاتورة.
يمكن اعتبار الائتمان التجاري نوعًا من التمويل بنسبة 0%، حيث يزيد من أصول الشركة بينما يؤجل دفع قيمة محددة من السلع أو الخدمات إلى وقت لاحق في المستقبل ولا يتطلب دفع أي فائدة فيما يتعلق بفترة السداد.
النقاط الرئيسية
- يمكن أن يكون الائتمان التجاري وسيلة جيدة للشركات لتحرير التدفق النقدي وتمويل النمو على المدى القصير.
- يمكن أن يضيف الائتمان التجاري تعقيدًا للمحاسبة المالية اعتمادًا على طريقة المحاسبة المستخدمة.
- يتم عادةً تشجيع تمويل الائتمان التجاري عالميًا من قبل الجهات التنظيمية ويمكن أن يخلق فرصًا لحلول التكنولوجيا المالية (fintech) الجديدة.
- عادةً ما يكون الموردون في وضع غير مؤاتٍ مع الائتمان التجاري، حيث إنهم قد باعوا البضائع ولكن لم يتلقوا الدفع.
فهم الائتمان التجاري
يُعتبر الائتمان التجاري ميزة للمشتري. في بعض الحالات، قد يتمكن بعض المشترين من التفاوض على شروط سداد أطول للائتمان التجاري، مما يوفر ميزة أكبر. غالبًا ما يكون لدى البائعين معايير محددة للتأهل للحصول على الائتمان التجاري.
يمكن أن يساعد الائتمان التجاري بين الشركات (B2B) الأعمال في الحصول على السلع وتصنيعها وبيعها قبل الحاجة إلى دفع ثمنها. يتيح ذلك للشركات الحصول على تدفق الإيرادات الذي يمكن أن يغطي بأثر رجعي تكلفة البضائع المباعة.
وول مارت هي واحدة من أكبر المستخدمين للائتمان التجاري، حيث تسعى لدفع ثمن المخزون الذي تم بيعه في متاجرها بأثر رجعي. كما تتضمن الصفقات التجارية الدولية شروط الائتمان التجاري. بشكل عام، إذا تم تقديم الائتمان التجاري للمشتري، فإنه عادة ما يوفر ميزة لتدفق النقد للشركة.
يتم تحديد عدد الأيام التي يتم فيها منح الائتمان من قبل الشركة التي تمنح الائتمان ويتم الاتفاق عليها بين الشركة المانحة للائتمان والشركة المستلمة له. يمكن أن يكون الائتمان التجاري أيضًا وسيلة أساسية للشركات لتمويل النمو على المدى القصير. نظرًا لأن الائتمان التجاري هو شكل من أشكال الائتمان بدون فوائد، فإنه يمكن غالبًا استخدامه لتشجيع المبيعات.
نظرًا لأن الائتمان التجاري يضع الموردين في وضع غير مريح إلى حد ما، فإن العديد من الموردين يستخدمون الخصومات عندما يكون هناك ائتمان تجاري لتشجيع الدفع المبكر. قد يقدم المورد خصمًا إذا قام العميل بالدفع خلال عدد معين من الأيام قبل تاريخ الاستحقاق—على سبيل المثال، خصم بنسبة 2% إذا تم استلام الدفع خلال 10 أيام من إصدار ائتمان لمدة 30 يومًا. يُشار إلى هذا الخصم بـ 2%/10 صافي 30 أو ببساطة 2/10 صافي 30.
محاسبة الائتمان التجاري
يتم احتساب الائتمانات التجارية من قبل كل من البائعين والمشترين. يمكن أن يختلف المحاسبة باستخدام الائتمانات التجارية بناءً على ما إذا كانت الشركة تستخدم المحاسبة النقدية أو المحاسبة على أساس الاستحقاق. المحاسبة على أساس الاستحقاق مطلوبة لجميع الشركات العامة. مع المحاسبة على أساس الاستحقاق، يجب على الشركة الاعتراف بالإيرادات والمصروفات في الوقت الذي تتم فيه المعاملات.
يمكن أن يجعل الفوترة بالائتمان التجاري المحاسبة على أساس الاستحقاق أكثر تعقيدًا. إذا قدمت شركة عامة ائتمانات تجارية، فيجب عليها تسجيل الإيرادات والمصروفات المرتبطة بالبيع في وقت المعاملة. عندما تكون الفوترة بالائتمان التجاري متورطة، لا تحصل الشركات على الفور على أصول نقدية لتغطية النفقات. لذلك، يجب على الشركات حساب الأصول كـ حسابات مستحقة القبض في ميزانيتها العمومية.
مع الائتمان التجاري، هناك احتمال حدوث تعثر في السداد. الشركات التي تقدم الائتمانات التجارية عادةً ما تقدم أيضًا خصومات، مما يعني أنها قد تتلقى أقل من رصيد الحسابات المستحقة القبض. يمكن أن يتطلب كل من التعثرات والخصومات الحاجة إلى شطب الحسابات المستحقة القبض بسبب التعثرات أو تخفيضات بسبب الخصومات. تعتبر هذه التزامات يجب على الشركة أن تتحملها كمصروفات.
بدلاً من ذلك، يُعتبر الائتمان التجاري خيارًا مفيدًا للشركات من جانب الشراء. يمكن للشركة الحصول على الأصول دون الحاجة إلى دفع نقدي أو الاعتراف بأي نفقات على الفور. بهذه الطريقة، يمكن أن يعمل الائتمان التجاري مثل قرض بنسبة 0% في الميزانية العمومية.
تزداد أصول الشركة، ولكن لا يلزم دفع النقد حتى وقت ما في المستقبل ولا يتم فرض أي فائدة خلال فترة السداد. تحتاج الشركة فقط إلى الاعتراف بالمصروف عندما يتم دفع النقد باستخدام طريقة النقد أو عندما يتم استلام الإيرادات باستخدام طريقة الاستحقاق. بشكل عام، هذه الأنشطة تساهم بشكل كبير في تحرير التدفق النقدي للمشتري.
اتجاهات الائتمان التجاري
الائتمان التجاري هو الأكثر فائدة للشركات التي لا تمتلك الكثير من خيارات التمويل. في مجال التكنولوجيا المالية، يتم توفير أنواع جديدة من خيارات التمويل عند نقطة البيع للشركات لاستخدامها بدلاً من الائتمانات التجارية. العديد من هذه الشركات في مجال التكنولوجيا المالية (fintech) تتعاون مع البائعين عند نقطة البيع لتقديم تمويل بفائدة 0% أو بفائدة منخفضة على المشتريات. تساعد هذه الشراكات في تخفيف مخاطر الائتمان التجاري للبائعين بينما تدعم أيضًا النمو للمشترين.
لقد جلب الائتمان التجاري أيضًا حلول تمويل جديدة للبائعين في شكل تمويل الحسابات المدينة. يُعرف تمويل الحسابات المدينة أيضًا بتمويل الفواتير أو التخصيم، وهو نوع من التمويل الذي يوفر للشركات رأس المال فيما يتعلق بالائتمان التجاري الخاص بها: أرصدة الحسابات المدينة.
من منظور دولي، يتم تشجيع الائتمان التجاري. حيث تشير منظمة التجارة العالمية (WTO) إلى أن 80% إلى 90% من التجارة العالمية تعتمد بشكل ما على تمويل التجارة. كما أن تأمين تمويل التجارة هو جزء من العديد من المناقشات حول تمويل التجارة على مستوى العالم، مع العديد من الابتكارات الجديدة. على سبيل المثال، تقدم LiquidX الآن سوقًا إلكترونيًا يركز على تأمين الائتمان التجاري للمشاركين العالميين.
تشير الأبحاث التي أجرتها البنوك الفيدرالية الأمريكية أيضًا إلى بعض الرؤى المهمة. يكشف مسح الائتمان للشركات الصغيرة لعام 2022 أن تمويل الائتمان التجاري هو ثالث أداة تمويل شائعة تستخدمها الشركات الصغيرة، حيث أفادت 9% من الشركات بأنها تستخدمه.
المفاهيم ذات الصلة واعتبارات أخرى
يؤثر الائتمان التجاري بشكل كبير على تمويل الأعمال التجارية، وبالتالي يرتبط بشروط ومفاهيم تمويلية أخرى. من المصطلحات المهمة الأخرى التي تؤثر على تمويل الأعمال التجارية هي التصنيف الائتماني، وخط الائتمان التجاري، وائتمان المشتري.
تُعتبر التصنيف الائتماني تقييمًا شاملاً للجدارة الائتمانية للمقترض، سواء كان شركة أو فردًا، وذلك بناءً على التاريخ المالي الذي يشمل مدى الالتزام بسداد الديون في الوقت المناسب وعوامل أخرى. بدون تصنيف ائتماني جيد، قد لا يتم تقديم الائتمان التجاري للشركة.
إذا لم تقم الشركات بدفع أرصدة الائتمان التجاري وفقًا للشروط المتفق عليها، فعادة ما يتم فرض عقوبات في شكل رسوم وفوائد. يمكن للبائعين أيضًا الإبلاغ عن التأخر في السداد في الائتمان التجاري، مما قد يؤثر على التصنيف الائتماني للمشتري. يمكن أن يؤثر التأخر في السداد الذي يؤثر على التصنيف الائتماني للمشتري أيضًا على قدرتهم على الحصول على أنواع أخرى من التمويل.
عادةً ما يكون الائتمان التجاري متاحًا فقط للشركات التي لديها تاريخ ائتماني مثبت. قد تضطر الشركات الجديدة التي ليس لديها تاريخ ائتماني إلى النظر في وسائل تمويل أخرى.
الخط التجاري، أو tradeline، هو سجل حساب ائتماني تجاري يتم تقديمه لوكالة تقارير الائتمان التجاري. بالنسبة للشركات الكبيرة والشركات العامة، يمكن متابعة الخطوط التجارية من قبل وكالات التصنيف مثل ستاندرد آند بورز، موديز، أو فيتش.
ائتمان المشتري يتعلق بالتجارة الدولية وهو في الأساس قرض يُمنح خصيصًا لتمويل شراء السلع الرأسمالية والخدمات. يتضمن ائتمان المشتري وكالات مختلفة عبر الحدود وعادةً ما يكون له حد أدنى لمبلغ القرض يبلغ عدة ملايين من الدولارات.
مزايا وعيوب الائتمان التجاري
المشترون
تشمل مزايا الائتمان التجاري للمشترين الوصول البسيط والسهل إلى التمويل. كما أنه نوع ميسور التكلفة من التمويل الذي لا يأتي بتكلفة إضافية مقارنة بوسائل التمويل الأخرى، مثل القرض من البنك.
لأن الدفع لا يستحق حتى وقت لاحق، فإن الاعتمادات التجارية تحسن التدفق النقدي للأعمال؛ حيث يمكنهم بيع البضائع التي حصلوا عليها دون الحاجة إلى دفع ثمن تلك البضائع حتى تاريخ لاحق. كما أن الاعتمادات التجارية تحسن ملف عملك الشخصي وكذلك علاقتك مع الموردين.
تشمل عيوب الائتمان التجاري التكاليف العالية إذا لم يتم السداد في الوقت المحدد. تظهر التكاليف عادة في شكل غرامات تأخير أو رسوم فائدة على الدين المستحق. إذا لم يتم السداد، يمكن أن يؤثر ذلك سلبًا على الملف الائتماني لنشاطك التجاري وكذلك على العلاقة مع المورد الخاص بك.
البائعون
تشمل مزايا الائتمانات التجارية للبائعين بناء علاقة قوية مع عملائك، وتشجيع ولاء العملاء وبالتالي تكرار الأعمال. يمكن أن تؤدي الائتمانات التجارية أيضًا إلى زيادة حجم المبيعات، حيث من المرجح أن يقوم المشترون بشراء المزيد عندما لا يكون هناك تكلفة مرتبطة بالتمويل.
لدى البائعين بعض العيوب أكثر من المشترين عندما يتعلق الأمر بالائتمانات التجارية. تشمل هذه العيوب تأخير الإيرادات. إذا كانت الشركة تتمتع بسيولة نقدية جيدة، فلن يكون ذلك مشكلة. ولكن إذا كانت الميزانيات ضيقة، فقد يكون تأخير الإيرادات مشكلة فيما يتعلق بتغطية تكاليف التشغيل.
تأتي الاعتمادات التجارية أيضًا مع الديون المعدومة، حيث سيكون بعض المشترين غير قادرين على الدفع بشكل حتمي. هذا يعني أن الأعمال التجارية تتحمل مخاطر عند تقديم التمويل. يمكن شطب الديون المعدومة، ولكن عدم دفع العميل يمكن أن يكون دائمًا ضارًا للأعمال التجارية.
الإيجابيات
وسائل تمويل فعّالة من حيث التكلفة للمشترين
يحسن التدفق النقدي للمشترين
- يشجع على زيادة حجم المبيعات للبائعين
- يؤدي إلى علاقات قوية وولاء العملاء للبائعين
سلبيات
تكلفة عالية للمشترين إذا لم يتم السداد في الوقت المحدد.
يمكن أن تؤثر المدفوعات المتأخرة أو الديون المعدومة سلبًا على الملف الائتماني للمشتري وعلاقته بالموردين.
يواجه البائعون خطر عدم قيام المشترين بسداد ديونهم.
يمكن أن تكون المدفوعات المتأخرة عبئًا على الميزانية العمومية للبائعين.
ما هي أكثر الشروط شيوعًا لاستخدام الائتمان التجاري؟
تتطلب الشروط الأكثر شيوعًا لاستخدام الائتمان التجاري من المشتري إجراء الدفع خلال سبعة، 30، 60، 90، أو 120 يومًا. يتم تطبيق خصم بنسبة مئوية إذا تم الدفع قبل التاريخ المتفق عليه في الشروط.
ما نوع الائتمان الذي يُعتبر ائتمان تجاري؟
الائتمان التجاري هو تمويل تجاري يتيح للشركة شراء البضائع دون الحاجة إلى الدفع فورًا، بل يمكنها الدفع لاحقًا. التمويل التجاري فيما يتعلق بالائتمان التجاري يأتي بتكلفة اقتراض 0%.
ما هي أنواع الائتمان التجاري؟
يمكن أن تأتي الاعتمادات التجارية في شكل حسابات مفتوحة، أو سندات إذنية، أو فواتير مستحقة الدفع.
- الحساب المفتوح هو اتفاق غير رسمي حيث يقوم البائع بإرسال البضائع والفاتورة إلى المشتري.
- السند الإذني هو اتفاق رسمي حيث يوافق المشتري على الشروط، بما في ذلك تاريخ الدفع، ويقوم بتوقيع الوثيقة وإعادتها إلى البائع.
- تشير الفواتير المستحقة الدفع إلى الأدوات المالية التي يصدرها البائع ويقبلها المشتري مع اتفاق على الدفع في تاريخ الاستحقاق.
هل الائتمان التجاري مكلف؟
في أبسط أشكاله، لا يكون الائتمان التجاري مكلفًا للمشتري، حيث لا توجد تكلفة مرتبطة به. الائتمان التجاري هو قرض بدون فوائد.
ومع ذلك، يمكن أن يكون الائتمان التجاري مكلفًا إذا لم يتم السداد في التاريخ المتفق عليه، حيث يمكن أن يتحمل المقترض تكاليف عالية، إما من خلال رسوم التأخير أو معدل الفائدة الذي يفرضه البائع على المبلغ المستحق.
الخلاصة
الائتمان التجاري هو شكل من أشكال التمويل التجاري الذي يفيد الشركات بشكل كبير في عملياتها. إنه قرض بدون فوائد للمشتري، مما يسمح له بالحصول على البضائع مع تأجيل الدفع إلى تاريخ لاحق دون أي تكلفة إضافية. هذا يسمح بتحسين التدفقات النقدية وتجنب التكاليف التقليدية المرتبطة بالتمويل.