ما هي الممتلكات الشخصية غير الملموسة؟
يشير مصطلح الممتلكات الشخصية غير الملموسة إلى عنصر ذو قيمة لا يمكن لمسه أو الاحتفاظ به بشكل مادي. يمكن أن يحتفظ بهذه الأصول كل من الأفراد والشركات. يمكن أن تكون الممتلكات الشخصية غير الملموسة أي شيء يمتلك رأس مال من حيث الصورة الاجتماعية والسمعة، بالإضافة إلى الأصول الرقمية وحقوق الطبع والنشر والبراءات والاستثمارات. الممتلكات الشخصية غير الملموسة أو الأصول غير الملموسة هي عكس الممتلكات الشخصية الملموسة، التي يمكن لمسها ماديًا وتأتي بدرجة من القيمة، مثل الآلات والمجوهرات والإلكترونيات.
النقاط الرئيسية
- الممتلكات الشخصية غير الملموسة ليس لها شكل مادي ولكنها تمثل شيئًا آخر ذو قيمة.
- الملكية الفكرية هي واحدة من أكثر أشكال الملكية الشخصية غير الملموسة شيوعًا.
- بعض الأمثلة على الممتلكات الشخصية غير الملموسة تشمل رأس المال الصوري والاجتماعي والسمعة، بالإضافة إلى الصفحات الشخصية على وسائل التواصل الاجتماعي وغيرها من الأصول الرقمية الشخصية.
- تمتلك الشركات أيضًا ممتلكات غير ملموسة، مثل براءات الاختراع وحقوق الطبع والنشر وعقود التأمين على الحياة والاستثمارات في الأوراق المالية والمصالح في الشراكات.
- هو عكس الممتلكات الشخصية الملموسة، مثل الآلات والمجوهرات والإلكترونيات وغيرها من العناصر التي يمكن لمسها فعليًا ولها قيمة معينة مخصصة لها.
فهم الممتلكات الشخصية غير الملموسة
الممتلكات الشخصية يمكن تقسيمها إلى عدة فئات مختلفة، لا سيما الممتلكات الشخصية الملموسة وغير الملموسة. الممتلكات الشخصية الملموسة هي أي شيء يمكن حمله وله قيمة محددة، بينما الممتلكات الشخصية غير الملموسة هي أي شيء ليس له قيمة واضحة ولا يمكن لمسه. نناقش الفروق بين الاثنين بشكل أعمق في الأسفل.
تكمن القيمة في الممتلكات الشخصية غير الملموسة في الفوائد المرتبطة بها والاعتراف بقيمتها. تُعتبر الملكية الفكرية واحدة من أكثر أشكال هذا النوع من الممتلكات شيوعًا. تشمل الأنواع الأخرى من الممتلكات الشخصية غير الملموسة عقود التأمين على الحياة، والاستثمارات في الأوراق المالية، واتفاقيات حقوق الملكية، وحصص الشراكة. تشمل الأشكال الأكثر شيوعًا للممتلكات غير الملموسة للشركات السمعة التجارية، والبحث والتطوير (R&D)، وبراءات الاختراع.
بعض أشكال هذه العناصر غير الملموسة تُعرف باسم الأصول الرأسمالية وتظهر في البيانات المالية للشركة، بينما لا يتم تضمين البعض الآخر. على سبيل المثال، ستقوم الشركة بإدراج علامة تجارية أو براءة اختراع كأصل في الميزانية العمومية.
قد تحتاج الشركة إلى إجراء بحث متعمق لتحديد السعر السوقي الواقعي للأصول غير الملموسة. بمجرد تحديد قيمة لهذه الملكية، قد تقوم الشركة بخصم بعض تكاليف إنشاء هذا الأصل. مثال على ذلك قد يكون التكاليف المرتبطة بتجميع قائمة بريدية للعملاء أو توظيف محامٍ لتقديم طلب براءة اختراع.
اعتبارات خاصة
تفرض خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ضرائب على الأرباح الرأسمالية على أي ممتلكات ملموسة يبيعها الأفراد والشركات. ولكن يمكن أن يكون الأمر غامضًا عندما يتعلق الأمر بالأصول غير الملموسة. نظرًا لعدم وجود شكل مادي فعلي لهذا النوع من الممتلكات، فإنه لا يمتلك قيمة محددة أو ثابتة، مما يجعل من الصعب حسابه وتقييمه. وبالتالي، ليست كل أشكال الممتلكات الشخصية غير الملموسة خاضعة للضريبة.
بعض أنواع الأصول غير الملموسة تكون مؤهلة لتحقيق مكاسب أو خسائر رأسمالية. يتم تحقيق المكاسب الرأسمالية عندما يتم بيعها بسعر أعلى، بينما تنتج الخسائر الرأسمالية من بيعها بسعر أقل من سعر الشراء الأصلي. يتم تحديد القيمة من خلال أي سمات فكرية أو غير مادية. على سبيل المثال، قد يتم فرض ضرائب على مقطوعة موسيقية عندما تُباع لشخص آخر بسعر مختلف عن السعر الذي تم شراؤها به في الأصل.
بينما يمكن استهلاك الأصول الملموسة، يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من مالكي العقارات استهلاك "التكاليف الرأسمالية" لأي أصول غير ملموسة تم شراؤها قبل أغسطس 1993 على مدى 15 عامًا. وذلك لأنها تُعطى عادةً عمرًا افتراضيًا يبلغ 15 عامًا. وتشير هذه إلى أي أصول محتفظ بها لغرض التجارة أو الأعمال.
قد يتم فرض ضرائب على بعض الأصول غير الملموسة كدخل عادي، وذلك بفضل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017. قد يشمل ذلك أشياء مثل الملكية الفكرية، الأصول الرقمية، أو براءات الاختراع. تأكد من استشارة متخصص في الضرائب حول كيفية التعامل مع أصولك غير الملموسة.
الممتلكات الشخصية غير الملموسة مقابل الممتلكات الشخصية الملموسة
كما هو مذكور أعلاه، فإن الممتلكات الشخصية غير الملموسة هي أي شيء ليس له قيمة واضحة ولا يمكن التعامل معه بشكل مادي. من ناحية أخرى، فإن الممتلكات الشخصية الملموسة هي أي شيء يمكن حمله وأي شيء له قيمة واضحة. وبالتالي، يمكن نقلها من مكان لآخر.
يمكن استخدام الأصول الملموسة في العمليات اليومية للأعمال التجارية أو من قبل الأفراد في حياتهم اليومية. تشمل الأمثلة على ذلك الآلات والمركبات والمجوهرات والفن والإلكترونيات والأثاث. أشياء مثل الهواتف الذكية والمقتنيات تندرج أيضًا في هذه الفئة.
هذا النوع من الممتلكات الشخصية يخضع لـ الاستهلاك، إما على أساس متسارع أو باستخدام فترات الخمس أو السبع سنوات. يتم فرض الضرائب على أساس القيمة المضافة، مما يتطلب استخدام مُقيّم لتقدير القيمة. يمكن أيضًا فرض الضرائب على القيمة الفعلية - الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء.
العقارات لا تُعتبر ممتلكات شخصية لأنها لا يمكن نقلها، وهو عامل حاسم في تحديد الممتلكات الشخصية.
أمثلة على الممتلكات الشخصية غير الملموسة
لنفترض أن شركة XYZ اخترعت سائلًا، عند وضعه على الوشم، يجعله يندمج مع الجلد المحيط مما يجعله غير مرئي. هناك أيضًا مذيب يُستخدم لإزالة محلول إخفاء الوشم. تصدر شركة XYZ براءة اختراع لكلا الصيغتين. تمنح البراءة، التي تمنع الآخرين من نسخ الصيغ، الشركة حقوق الملكية الحصرية لهذا الاختراع طوال مدة البراءة.
تتمتع الشركة بالمزايا المالية لكونها البائع الوحيد لهذا المزيج المبتكر الذي يعيق الوشم. يمكن تمثيل هذه المزايا المالية ببراءة الاختراع، التي لا تمتلك قيمة جوهرية بحد ذاتها ولكنها ذات قيمة بسبب هذه الفوائد المستقبلية. ستقوم الشركة بتضمين براءات الاختراع كأصل رأس مال وقد تقوم بخصم بعض النفقات المطلوبة لتسجيل البراءة.
ما هي أنواع الأصول التي تُعتبر ممتلكات شخصية غير ملموسة؟
الممتلكات الشخصية غير الملموسة هي أي شيء ليس له قيمة واضحة ومحددة ولا يمكن الاحتفاظ به بشكل مادي. تشمل الأمثلة على ذلك حقوق الطبع والنشر، وبراءات الاختراع، والملكية الفكرية، والاستثمارات، والأصول الرقمية، بالإضافة إلى أي شيء يمتلك رأس مال من حيث الصورة أو الاجتماعي أو السمعة.
ما الفرق بين الممتلكات الشخصية الملموسة وغير الملموسة؟
الممتلكات الشخصية غير الملموسة هي أي نوع من الأصول التي لها قيمة ولكنها ليست مادية في طبيعتها. تشمل أمثلة الممتلكات الشخصية غير الملموسة حقوق الطبع والنشر، وبراءات الاختراع، والملكية الفكرية، والاستثمارات. الأصول التي يمكن تمثيلها برأس المال الاجتماعي أو السمعة تندرج أيضًا تحت الممتلكات الشخصية غير الملموسة. من ناحية أخرى، تشير الممتلكات الشخصية الملموسة إلى الأصول التي يمكن لمسها ولها قيمة محددة، مثل المجوهرات، والفن، والآلات، والإلكترونيات.
هل تُفرض ضرائب على الممتلكات غير الملموسة؟
الممتلكات الشخصية غير الملموسة ليس لها شكل مادي، وبالتالي لا يتم تحديد قيمة لها. وهذا يجعل من الصعب حسابها وتقييمها بشكل صحيح. ولكن هناك بعض أشكال الممتلكات الشخصية غير الملموسة التي تخضع لضرائب الأرباح الرأسمالية. يحدث هذا عندما يتم بيعها بسعر أعلى من السعر الذي تم شراؤها به. تعتمد قيمة الأصل، وبالتالي أي أرباح رأسمالية تنتج عن بيعه، على سماته المادية والمحتوى الفكري. أشياء مثل المؤلفات الموسيقية هي أصول ذات قيمة كبيرة وقد تؤدي إلى أرباح رأسمالية عند بيعها. قد يتم فرض ضرائب على بعض الأصول كدخل عادي، مثل براءات الاختراع أو أشكال أخرى من الملكية الفكرية.