ما هي الأوراق المالية غير المغطاة؟
الأوراق المالية غير المغطاة هي تسمية تمنحها لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) وتعني أن الوساطة المالية ليست ملزمة بالإبلاغ عن الأساس الضريبي لتلك الأوراق المالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يتم الإبلاغ عن الأساس الضريبي المعدل للأوراق المالية غير المغطاة فقط لدافع الضرائب، وليس لمصلحة الضرائب الأمريكية. عادةً ما تكون الأوراق المالية غير المغطاة صغيرة ومحدودة النطاق.
ومع ذلك، قد يكون الدخل الناتج عن بيع ورقة مالية غير مغطاة خاضعًا للضريبة، وفي هذه الحالة سيحتاج دافع الضرائب إلى الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب الأمريكية في إقراره الضريبي.
النقاط الرئيسية
- الورقة المالية غير المغطاة هي تصنيف من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) حيث قد لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة للأوراق المالية التي تكون صغيرة ومحدودة النطاق إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- تعتبر ورقة مالية استثمارية تم شراؤها في عام 2011 ولكن تم تحويلها في نفس العام إلى خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) التي تستخدم طريقة التكلفة المتوسطة لحساب أساس التكلفة كأوراق مالية غير مغطاة.
- تعتبر الأسهم غير مغطاة إذا تم بيعها من قبل وسطاء أجانب وأجانب (أي الأفراد الغائبين عن البلاد لمدة لا تقل عن 183 يومًا من السنة التقويمية).
- يتم أيضًا تقسيم مبيعات الاستثمارات إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام النموذج 8949.
ما هو الأمان المغطى؟
في عام 2008، أقر الكونغرس تشريعًا يلزم الوسطاء بالإبلاغ عن تكلفة الأساس المعدلة للأوراق المالية وصناديق الاستثمار المشتركة لكل من المستثمرين ودائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، وذلك اعتبارًا من السنة الضريبية 2011. منذ عام 2011، تم الإبلاغ عن تكلفة الأساس لبعض الأوراق المالية من خلال النموذج 1099-B الذي يوضح ما إذا كان الخسارة أو الربح الرأسمالي من بيع الورقة المالية قصير الأجل أو طويل الأجل. أي معاملة تحدث في أو بعد هذا العام الفعّال تعتبر ورقة مالية مغطاة ويتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B. ويتم تعريف الورقة المالية المغطاة على النحو التالي:
- أي سهم في شركة، بما في ذلك إيصالات الإيداع الأمريكية (ADRs)، التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2011.
- الصناديق المشتركة التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2012
- الأسهم أو إيصالات الإيداع الأمريكية (ADRs) التي تم الحصول عليها من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) في أو بعد 1 يناير 2012.
- السندات الأقل تعقيدًا، المشتقات، والخيارات التي تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2014.
- السندات الأكثر تعقيدًا، والمشتقات، والخيارات التي تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2016.
فهم الأوراق المالية غير المغطاة
تشير الأوراق المالية غير المغطاة إلى أي استثمارات تم شراؤها قبل التواريخ الفعالة المذكورة أعلاه. لا يُطلب من الوسيط الإبلاغ عن الأساس التفصيلي للتكلفة بعد بيع ورقة مالية غير مغطاة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، قد يتم الإبلاغ عن العائدات الإجمالية أو قيمة الاسترداد من عملية البيع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
بينما سيظل الوسيط يقدم تقرير أساس التكلفة للمستثمر أو دافع الضرائب، فإن الأمر يعود إلى المستثمر للإبلاغ عن هذه المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال الجدول د في النموذج 1040 لأي أسهم تم بيعها، سواء كانت مغطاة أو غير مغطاة. حتى إذا لم يتلق دافع الضرائب تقرير أساس التكلفة، يجب عليه الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية الأوراق المالية غير مغطاة إذا تم الحصول عليها من خلال إجراء مؤسسي وإذا كان أساس تكلفتها مشتقًا من أوراق مالية غير مغطاة أخرى.
أنواع الأوراق المالية غير المغطاة
الإجراءات المؤسسية، مثل تجزئة الأسهم، توزيعات الأرباح على شكل أسهم، والاستردادات، عادة ما تؤدي إلى حصول المستثمر على أسهم إضافية. سيتم تصنيف الأسهم الإضافية على أنها غير مغطاة إذا تم استلامها من خلال أسهم غير مغطاة.
على سبيل المثال، شخص اشترى 100 سهم في شركة في عام 2010 والتي قامت بتقسيم الأسهم بنسبة ثلاثة إلى واحد في عام 2013 سيحصل على 200 سهم إضافي. على الرغم من أن الـ 200 سهم تم الحصول عليها بعد عام 2011، إلا أنها تعتبر غير مغطاة لأنها نتجت عن تقسيم الأسهم التي تم الحصول عليها قبل عام 2011.
خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) تتيح للمستثمر إعادة استثمار أرباحه للحصول على أسهم إضافية في نفس الشركة. تعتبر ورقة مالية استثمارية تم شراؤها في عام 2011 ولكن تم تحويلها في نفس العام إلى DRIP الذي يستخدم طريقة متوسط التكلفة لحساب أساس التكلفة للأصل، ورقة مالية غير مغطاة. ولكن إذا حدث التحويل بعد عام 2011، فستظل ورقة مالية مغطاة.
يتم تقسيم مبيعات الاستثمارات إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام النموذج 8949. يتم الإبلاغ عن المعاملات على الأوراق المالية غير المغطاة التي لم يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B في النموذج 8949 حيث يتم استخدام الرمز C (المربع C محدد) للحيازات قصيرة الأجل، والرمز F (المربع F محدد) للحيازات طويلة الأجل.
ما هو الأساس الضريبي للاستثمار؟
الأساس الضريبي هو سعر الشراء الأصلي لأصل ما، ويُستخدم لحساب الربح أو الخسارة التي يحصل عليها دافع الضرائب من بيع ذلك الأصل. بالنسبة للاستثمارات، قد يتم تعديل الأساس الضريبي للأوراق المالية بسبب تقسيم الأسهم، وتوزيعات الأرباح، والإجراءات المؤسسية الأخرى.
هل يجب عليّ الإبلاغ عن أساس التكلفة للأوراق المالية غير المغطاة في ضرائبي؟
عندما يكون الورقة المالية غير مغطاة، فهذا يعني أن شركة الوساطة ليست ملزمة بالإبلاغ عن أساس التكلفة مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومع ذلك، يجب على دافع الضرائب أن يبلغ عنها لمصلحة الضرائب عند حساب الربح أو الخسارة من بيع تلك الورقة المالية لأغراض ضريبة الدخل. عدم القيام بذلك قد يؤدي إلى فرض غرامات.
ماذا أفعل إذا لم أكن أعرف أساس التكلفة للسهم الذي بعته؟
الوسيط الذي استخدمته لشراء الأسهم يجب أن يكون لديه سجلات البيع، حتى إذا لم تحتفظ بتلك السجلات بنفسك. يجب أن تكون قادرًا على العثور عليها من خلال موقع الوسيط على الإنترنت أو عن طريق الاتصال بالشركة مباشرة.
الخلاصة
الأوراق المالية غير المغطاة هي تصنيف من هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) يشير إلى أن الوسيط ليس ملزمًا بالإبلاغ عن أساس التكلفة لتلك الأوراق المالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وهذا ينطبق بشكل عام على الأوراق المالية الأصغر. الأوراق المالية التي تُنشأ من الأوراق المالية غير المغطاة، مثل تقسيم الأسهم أو حسابات إعادة استثمار الأرباح (DRIP)، تظل غير مغطاة.
لا يزال الوسيط يبلغ عن أساس التكلفة لدافع الضرائب، وإذا قام دافع الضرائب ببيع الأوراق المالية، يجب الإبلاغ عن الأساس وأي مكاسب أو خسائر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على نموذج IRS 1040، الجدول D. كما يُستخدم نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن مبيعات الاستثمارات للأوراق المالية المغطاة وغير المغطاة.