ما هو الإفراط في المساهمة؟
يشير مصطلح المساهمة الزائدة إلى أي مبلغ يساهم به دافع الضرائب في خطة تقاعد ذات ميزة ضريبية tax-advantaged يتجاوز الحد الأقصى المسموح به للمساهمة لفترة معينة. يتم تحديد حدود المساهمة وتعديلها بانتظام من قبل مسجل خطة التقاعد أو خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). يمكن أن يؤدي المساهمة الزائدة في خطة التقاعد الخاصة بك إلى فرض غرامة ضريبية إضافية بنسبة 6% إذا لم تتعامل مع المبالغ الزائدة خلال فترة زمنية معينة.
النقاط الرئيسية
- المساهمة الزائدة هي أي مبلغ يخصصه شخص ما لخطة تقاعد ذات ميزة ضريبية يتجاوز الحد الأقصى للمساهمة المسموح بها لفترة معينة.
- تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) غرامة بنسبة 6% عن كل سنة يبقى فيها أي مبلغ زائد في حساب التقاعد حتى يتم تصحيحه.
- يجب عليك إبلاغ مدير الخطة أو صاحب العمل لبدء حل المشكلة.
- تتطلب الخطط التي يرعاها صاحب العمل إصدار نماذج W-2 المعدلة للموظفين.
فهم المساهمات الزائدة
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا لمقدار ما يمكن للمكلفين استثماره كل عام في حسابات مدخرات التقاعد الخاصة بهم. تفرض الوكالة حدودًا مختلفة لخطط مختلفة وتقوم بتعديلها سنويًا لمواكبة التضخم. على سبيل المثال، يمكن للأفراد المكلفين المساهمة بحد أقصى:
على الرغم من أنه من المهم أن تصل إلى الحد الأقصى لمساهماتك، لا تبالغ في ذلك. أي مبلغ تستثمره في هذه الحسابات فوق الحدود يعتبر مساهمات زائدة. وبالتالي، فهي غير مؤهلة لأي إعفاءات ضريبية قد تحصل عليها، مثل تلك المرتبطة بالحسابات التقليدية التي تقلل من فاتورتك الضريبية. في الواقع، المساهمات الزائدة قد تعرضك لخطر دفع المزيد من المال في السنة الضريبية التي تُجرى فيها.
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية غرامة بنسبة 6% على مبلغ الفائض كل عام حتى تقوم بتصحيح الوضع. ولا يمكن استخدام أي مساهمات زائدة تم تقديمها نحو حساب التقاعد الفردي (IRA) لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. إليك ما يمكنك فعله لتصحيح الوضع:
- لديك حتى الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لذلك العام (عادةً 15 أبريل) لسحب الفائض وأي أرباح ذات صلة. يجب الإبلاغ عن الأرباح الناتجة عن هذا الفائض كدخل في إقرارك الضريبي.
- يمكنك تطبيق الفائض على حد المساهمة للعام التالي. ولكن هذا يعني أنك ستضطر لدفع غرامة بنسبة 6% في العام الحالي.
الحدود المفروضة على خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل 401(k) تنطبق فقط على مساهمات الموظفين، مثل تلك التي تتم من خلال خصومات الرواتب. أي مساهمات مطابقة من قبل أصحاب العمل لا تُحسب ضمن المساهمات الزائدة.
اعتبارات خاصة
تأكد من إبلاغ مدير الخطة أو صاحب العمل إذا تجاوزت الحد الذي تفرضه مصلحة الضرائب الأمريكية لحساب 401(k)، أو 403(b)، أو IRA، أو أي نوع آخر من حسابات التقاعد. كلما تحدثت عن المساهمة الزائدة في وقت مبكر، كان ذلك أفضل. يعود الأمر إلى مدير الخطة لإعادة أي مدفوعات زائدة إلى الموظفين (في حالة الخطة التي يرعاها صاحب العمل)، بالإضافة إلى أي أرباح على المساهمات الزائدة.
إرسال هذا الإشعار في أقرب وقت ممكن يوفر لمديري الخطط الوقت الكافي لإجراء الأوراق اللازمة، خاصة عندما تكون الخطط محتفظ بها من خلال صاحب العمل. يتضمن ذلك عادةً تعديل أي مساهمات تم خصمها من رواتب الموظفين على أساس ما قبل الضريبة واحتسابها كأجور في نماذج W-2 الخاصة بالموظفين. هذا يسمح للموظفين بوقت كافٍ لإصدار نماذج جديدة قبل الموعد النهائي السنوي لتقديم الضرائب.
مخاطر المساهمة الزائدة
إذا لم يتم إعادة المبلغ الزائد إليك في الوقت المناسب لتقديم إقرارك الضريبي، فإنك تواجه خطر الازدواج الضريبي. بمعنى أنك قد تحتاج إلى دفع الضرائب في السنة التي حدث فيها الفائض، ولا يزال يتعين عليك الدفع في السنة التالية أيضًا.
لتجنب الازدواج الضريبي، قد تتمكن من تقديم إقرار معدل مع إزالة المساهمة الزائدة، بالإضافة إلى أي أرباح مرتبطة بالمساهمة الزائدة. يجب القيام بذلك قبل موعد استحقاق الإقرارات الضريبية في أبريل.
تُعتبر المساهمات الزائدة في حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أسهل قليلاً في التصحيح، لكنها لا تزال تؤدي إلى فرض عقوبات. يمكن لأولئك الذين يساهمون بشكل زائد في حساب التقاعد الفردي ترك حساباتهم كما هي وتخصيص أي مساهمة زائدة نحو حد العام المقبل. تذكر أن هناك عقوبة بنسبة 6% تُطبق على أي فائض سنويًا. بالطبع، يجب تعديل أي مساهمات فردية في المستقبل لتجنب إنشاء مساهمة زائدة مرة أخرى في العام التالي.
كيف تتعامل مع المساهمة الزائدة في خطة 401(k)؟
إذا كنت قد ساهمت بمبلغ زائد في حساب 401(k) الخاص بك، فاتصل بمسؤول الخطة وأبلغهم بالمساهمة الزائدة. حاول القيام بذلك قبل الموعد النهائي السنوي لتقديم الضرائب. سيقوم مسؤول الخطة بعد ذلك بإعادة المبلغ وتعديل الأرباح.
ماذا يحدث إذا ساهمت بشكل زائد في حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بي؟
إذا قمت بالمساهمة الزائدة في حساب التقاعد الفردي (IRA)، فسيتعين عليك دفع غرامة بنسبة 6% كل عام على المبلغ الإضافي حتى يتم تصحيحه.
كم من المال يمكنك تحويله إلى حساب التقاعد الفردي (IRA)؟
حدود المساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) لا تنطبق على التحويلات. على سبيل المثال، إذا كان لديك حساب 401(k) من وظيفة سابقة، يمكنك تحويل الحساب بالكامل إلى حساب تقاعد فردي (IRA).
الخلاصة
من المهم تصحيح المساهمات الزائدة بسرعة. وإلا، غالبًا ما تتبعها مشاكل ضريبية. إذا وجدت نفسك في هذا الموقف، تواصل مع مدير خطتك لحل هذه المشكلة - وقم بذلك في أقرب وقت ممكن.