ما هو السجل الضريبي؟
قائمة الضرائب هي سجل رسمي للعقارات الخاضعة لـ ضريبة العقار ضمن نطاق قضائي معين. عادةً ما يتم الاحتفاظ بقوائم الضرائب من قبل قسم الحكومة البلدية الذي تُستحق له ضرائب العقار. قد يتم دمج قوائم الضرائب المحلية أيضًا مع قواعد بيانات التقارير على مستوى المقاطعة والدولة والوطن. قد يتم إنشاء قوائم ضرائب متعددة في النطاقات القضائية التي تفرض ضرائب على أنواع مختلفة من الأصول. توفر قوائم الضرائب معلومات مفصلة عن العقار المعني، بما في ذلك رقم القائمة ووصف العقار.
النقاط الرئيسية
- السجل الضريبي هو سجل للعقارات الخاضعة لضريبة العقار داخل نطاق قضائي معين.
- توفر قوائم الضرائب معلومات مفصلة عن الممتلكات والضرائب المرتبطة بها.
- قد تتطلب بعض الولايات القضائية ضرائب على الممتلكات على أنواع مختلفة من الأصول، مثل العقارات والمركبات.
- عادةً ما يتم فصل قوائم الضرائب حسب نوع الأصول لأغراض التتبع.
- يتم الاحتفاظ بالسجلات من قبل قسم منفصل، مثل مكتب محصل الضرائب أو قسم المركبات الآلية.
فهم قوائم الضرائب
تسرد قوائم الضرائب معلومات مفصلة عن ممتلكات الفرد والضرائب العقارية المرتبطة بها ضمن ولاية قضائية محددة. تقوم كل مدينة ومقاطعة ودولة بتشريع قوانين الضرائب العقارية كوسيلة لتوليد الإيرادات. يتم إنشاء معظم قوائم الضرائب سنويًا كجزء من التقارير المتعلقة بالالتزامات الضريبية السنوية لدافعي الضرائب.
تفرض معظم البلديات المحلية ضرائب على الممتلكات السكنية والعقارات التجارية داخل نطاق سلطتها. قد تُفرض هذه الضرائب أيضًا على المركبات وبعض الأصول الكبيرة. يُستخدم هذا المصدر من الإيرادات لتمويل البنية التحتية والخدمات العامة المحلية. تُعدّ إنفاذ القانون، وخدمات الإطفاء، والمدارس، والمياه، والصرف الصحي، ومشاريع بناء الطرق والطرق السريعة من بين المستفيدين الأكثر شيوعًا من أموال ضرائب الممتلكات.
الضرائب العقارية، بشكل عام، هي نوع من ضريبة الاستهلاك حسب القيمة. هذه ضريبة على عنصر محدد حيث يعتمد إيراد الضريبة على نسبة مئوية من قيمة العقار. يمكن للجهات القضائية فرض ضريبة عقارية على أي نوع من الممتلكات التي تختارها. كما يمكنها تعديل معدل الضريبة سنويًا بالتزامن مع التغييرات التي تطرأ على الميزانية السنوية.
تأتي جميع قوائم الضرائب برقم القائمة، ووصف العقار، ومعدل الضريبة، والقيمة الحالية للعقار، والمبلغ المستحق. قد تشير أيضًا إلى فئة العقار (بالنسبة للعقارات، يعني هذا نوع العقار، مثل المزرعة، التجاري، السكني، إلخ)، بالإضافة إلى أي رسوم أو تكاليف أخرى مستحقة على مالك العقار.
قد يكون لكل قسم حكومي قواعده ولوائحه الخاصة لتحديد قيمة وضرائب الممتلكات في قائمة الضرائب. غالبًا ما يتم تقييم العقارات بانتظام من قبل قسم التقييم المحلي. قد تستند قيم ممتلكات المركبات إلى بيانات من قسم المركبات.
اعتبارات خاصة
يتم تضمين أي نشاط ضريبي متأخر في قائمة الضرائب السنوية حتى يتم دفع جميع الفواتير الضريبية. إذا لم يتم دفع ضرائب الممتلكات، فإن معظم الحكومات ستضع على العقار رهن ضريبي. عادةً ما يؤدي الرهن الضريبي إلى تجميد بيع أو إعادة تمويل العقار حتى يتم دفع الضريبة.
يمكن أن يسمح الامتياز الضريبي على أي نوع من الممتلكات للحكومة بأخذ الممتلكات لتغطية أي ديون ضريبية مستحقة. عادةً ما تأتي الضرائب العقارية غير المدفوعة أيضًا مع عقوبات مالية متراكمة.
إذا كانت ضريبة الملكية مطلوبة على قطعة معينة من العقار، فعادةً ما يتم إبلاغ ذلك بعد إصدار قائمة الضرائب الأولية والنهائية. غالبًا ما تقدم الوكالات الحكومية اتصالات عبر الإنترنت والبريد حول تقارير قائمة الضرائب الأولية والنهائية.
قد تسمح بعض الولايات القضائية فقط بالنزاعات المتعلقة بالتزامات قائمة الضرائب بين الإصدارات الأولية والنهائية. بشكل عام، يتم عادةً إبلاغ كل دافع ضرائب بمعلومات قائمة الضرائب بشكل فردي من خلال فاتورة ضريبية، والتي توضح بشكل محدد الضرائب المستحقة عليهم وتقييم القيمة بالإضافة إلى كل ما هو مفصل في قائمة الضرائب.
أنواع جداول الضرائب
كما هو مذكور أعلاه، تُفرض ضرائب الملكية على أنواع مختلفة من الأصول. الأكثر شيوعًا هو على العقارات. ولكن بعض الولايات تفرض أيضًا ضرائب ملكية على المركبات والممتلكات الأخرى. تحتفظ معظم السلطات القضائية بسجل ضريبي وإدارة منفصلة لكل نوع من الأصول.
قوائم ضرائب الممتلكات العقارية
سجل ضريبة العقارات هو ببساطة سجل لجميع الأراضي والمباني الواقعة ضمن نطاق اختصاص معين. يتضمن كل إدراج عقاري مُبلغ عنه تفاصيل مهمة مثل المالك، موقع العقار، فئة العقار، قيمة العقار، تاريخ التقييم، مقيم العقار، الحالة الضريبية، والضريبة المستحقة.
يتم إنشاء قائمة ضريبة العقارات سنويًا من قبل مكتب التقييم المعين، والذي يكون عادةً مكتب المقيم المحلي. يتم تقييم العقارات المدرجة في القائمة بناءً على قواعد التقييم الخاصة بالمنطقة. تقوم العديد من المناطق بتقييم قيم العقارات سنويًا. يكون المكتب المعين للتقييم مسؤولاً عن تحديد قيمة التقييم لكل عقار وضريبته العقارية، وكل ذلك موضح بالتفصيل في القائمة.
عادةً ما تُفرض الضرائب العقارية السنوية بناءً على معدل الميلاج. في مصطلحات معدل الميلاج، 1 ميل يعادل 0.10% من 1,000 دولار أو 1 دولار. لذلك، فإن معدل ميلاج قدره 2 ميل سيكون 0.20% من 1,000 دولار أو 2 دولار، ومعدل ميلاج قدره 30 ميل سيكون 30 دولار لكل 1,000 دولار أو 3%.
مكتب السجل الضريبي المسؤول عن تطبيق معدل الضريبة المقررة، وتطبيقه بناءً على القيمة الخاضعة للضريبة للعقار، وتسجيل الالتزام الضريبي في السجل الضريبي، وإخطار دافع الضرائب كما هو مطلوب.
قوائم ضريبة الممتلكات للمركبات الآلية
في معظم الحالات، تشارك إدارة المركبات بشكل عام في إنشاء قائمة ضريبة المركبات. تعتمد الضريبة على القيمة السوقية العادلة (FMV) للممتلكات، والتي يتم تحديدها عادةً بواسطة مقيم الضرائب في الإدارة. يتم إرسال التقييمات سنويًا، تمامًا مثل تلك المرسلة للعقارات. ومع ذلك، يجب أن تضع في اعتبارك أن ليس جميع الولايات تفرض ضريبة على الممتلكات للمركبات.