ما هي ممتلكات الثقة؟
تشير ممتلكات الثقة إلى الأصول التي تم وضعها في علاقة ائتمانية بين المانح والوصي لصالح المستفيد المحدد. قد تشمل ممتلكات الثقة أي نوع من الأصول، بما في ذلك النقد، الأوراق المالية، العقارات، أو وثائق التأمين على الحياة. تُعرف ممتلكات الثقة أيضًا باسم "أصول الثقة" أو "جسم الثقة".
النقاط الرئيسية
- تشير ممتلكات الثقة إلى الأصول التي يتم وضعها في الثقة، والتي يتحكم فيها الوصي نيابة عن المستفيدين من المانح.
- يمكن أن يؤدي نقل ملكية الأصول إلى الثقة إلى إزالة المسؤولية الضريبية عن الأصول من المانح إلى الثقة نفسها في بعض الحالات.
- يتيح التخطيط العقاري انتقال ممتلكات الثقة مباشرة إلى المستفيدين المحددين عند وفاة المانح دون الحاجة إلى إجراءات إثبات الوصية.
فهم ملكية الثقة
عادةً ما تكون ممتلكات الثقة مرتبطة باستراتيجية التخطيط العقاري التي تُستخدم لتسهيل نقل الأصول عند الوفاة وتقليل الالتزامات الضريبية. يمكن لبعض الصناديق الاستئمانية أيضًا حماية الأصول في حالة الإفلاس أو الدعوى القضائية.
يتعين على الوصي إدارة ممتلكات الثقة وفقًا لرغبات المانح وبما يخدم مصالح المستفيد. يمكن أن يكون الوصي فردًا أو مؤسسة مالية مثل بنك. يمكن للمانح، الذي يُطلق عليه أحيانًا "المؤسس" أو "المانح"، أن يعمل أيضًا كوصي يدير الأصول لصالح فرد آخر مثل الابن أو الابنة.
بغض النظر عن الدور الذي يلعبه الوصي، يجب على الفرد أو المنظمة الالتزام بقواعد وقوانين محددة تحكم عمل نوع الثقة الذي يتم إنشاؤه. بمجرد نقل الملكية إلى الثقة، تصبح الثقة نفسها المالك الشرعي للأصول. في حالة الثقة غير القابلة للإلغاء، لا يمكن للمالك السابق التحكم في الأصول أو المطالبة بها بعد الآن.
أنواع الصناديق الاستئمانية
هناك عدة أنواع مختلفة من الصناديق الاستئمانية التي يمكن للأفراد إنشاؤها. ولكنها عادةً ما تندرج تحت فئتين، وهما الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء والصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء.
صندوق ائتماني قابل للإلغاء
في ترتيب قابل للإلغاء، يحتفظ المانح بالملكية القانونية والسيطرة على أصول الثقة. لهذا السبب، يكون المانح مسؤولاً عن دفع الضرائب على الدخل الذي تولده تلك الأصول، وقد تكون الثقة أيضًا خاضعة لضرائب التركة إذا تجاوزت قيمتها الحد المعفى من الضرائب في وقت وفاة المانح.
صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء
مع الثقة غير القابلة للإلغاء، يقوم المانح بنقل الملكية القانونية لأصول الثقة إلى الوصي. ومع ذلك، يعني هذا أن هذه الأصول تخرج من ممتلكات الشخص مما يقلل بشكل فعال الجزء الخاضع للضريبة من ممتلكات الفرد. كما يتخلى المانح عن بعض الحقوق لتعديل اتفاقية الثقة. على سبيل المثال، عادةً لا يمكن للمانح تغيير المستفيدين من الثقة غير القابلة للإلغاء بعد أن يتم تحديدهم. هذا ليس هو الحال مع الثقة القابلة للإلغاء.
يمكن الإشارة إلى المؤتمن في بعض الحالات على أنه المانح أو المتبرع.
الثقة القابلة للدفع عند الوفاة (Payable on Death - POD)
يمكن إنشاء الصناديق الاستئمانية خلال حياة الفرد، أو يمكن تأسيسها بعد وفاة المانح. ينطبق هذا الوضع على صناديق الدفع عند الوفاة (POD)، التي تنقل الأصول إلى المستفيد بعد وفاة المانح. بشكل عام، يُطلق على هذا النوع من الصناديق وما يشابهه اسم الصناديق الاستئمانية الوصائية لأن الملكية تُنقل فعليًا بعد وفاة المانح. تنتقل الأصول في هذه الصناديق مباشرة إلى المستفيدين المقصودين بعد وفاة المانح، مما يعني أنها تتجنب العملية الطويلة والمكلفة في كثير من الأحيان لـ التصديق على الوصية. التصديق على الوصية هو العملية القانونية للتحقق من صحة وتوزيع الأصول المحددة في الوصية. يمكن أيضًا تحديد هذه الصناديق في وصية الشخص.
الثقة الحية
يمكن نقل الأصول داخل الصناديق الاستئمانية الحية خلال حياة المانح. على سبيل المثال، يقوم العديد من الأفراد بفتح حسابات استئمانية في البنوك لصالح أطفالهم أو للمساعدة في تمويل نفقات دراستهم الجامعية. يقوم الوصي بإدارة الأصول الموجودة في الحساب بعناية لتحقيق هذا الهدف، ولكن لا يتمتع الأطفال بالوصول الكامل إلى الأموال أو الحرية في إنفاق الدخل من الصندوق كما يشاؤون. مثال على هذا النوع من الترتيبات هو حساب قانون الهدايا الموحدة للقصر (UGMA). في بعض الحالات، يمكن للمستفيدين مثل الأطفال الوصول إلى أصول الصندوق الاستئماني والدخل الذي تولده فقط بعد بلوغهم سنًا معينًا.