ما هو ضريبة التحويل الموحدة؟
الضريبة الموحدة على التحويل هي دمج بين ضرائب التركات الفيدرالية وضرائب الهدايا الفيدرالية في ضريبة واحدة.
النقاط الرئيسية
- يدمج ضريبة التحويل الموحدة بين الضرائب الفيدرالية على الهدايا والضرائب العقارية في ضريبة واحدة.
- يشير مصطلح "ضريبة التحويل الموحدة" أيضًا إلى الأصول التي يتم نقلها من شخص إلى آخر دون تلقي أي شيء أو تلقي أقل من القيمة السوقية في المقابل.
- عادةً ما تكون ضرائب التحويل غير قابلة للخصم في الإقرارات الضريبية.
- يمكن للمكلفين استخدام الائتمان الضريبي الموحد لتقليل ضرائب التركات وتكاليف إثبات الوصية من خلال التخلي عن خصومات ضريبة الهدايا خلال حياتهم.
فهم ضريبة التحويل الموحدة
يغطي ضريبة التحويل الموحدة نقل الأصول من وفاة فرد إلى المستفيد الذي اختاره. تفرض دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ضرائب على الأصول التي تُترك للورثة، ولكن القانون لا ينطبق على نقل الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
يشير مصطلح "ضريبة التحويل الموحدة" إلى الأصول التي يتم نقلها من فرد إلى آخر دون تلقي أي شيء أو تلقي أقل من القيمة السوقية في المقابل. إن الجمع بين هاتين الضريبتين هو ما يخلق ضريبة التحويل الموحدة.
ضريبة التحويل الموحدة هي نوع من ضرائب التحويل، مما يعني أنها نوع من الضرائب المفروضة على نقل الملكية أو العنوان إلى الممتلكات من كيان إلى آخر. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالإشراف على اللوائح المتعلقة بضريبة التحويل الموحدة. عادةً ما تكون ضرائب التحويل غير قابلة للخصم في الإقرارات الضريبية.
مكونات ضريبة التحويل الموحدة
ضريبة الهدايا
يجمع ضريبة التحويل الموحدة بين عناصر ضريبة الهدايا الفيدرالية وضريبة العقارات الفيدرالية. تنطبق ضريبة الهدايا الفيدرالية على التحويلات التي تتم أثناء حياة الشخص وتبلغ 40% على مبلغ معين يُعطى لمستلم واحد خلال السنة. هذا المبلغ هو 18,000 دولار في عام 2024، ويرتفع إلى 19,000 دولار في عام 2025.
تطبق ضريبة الهدايا على الشخص الذي يقدم الهدية، وليس على الفرد الذي يتلقاها. لكي يُعتبر الأصل أو المبلغ هدية، لا يمكن للطرف المتلقي أن يدفع للمُعطي القيمة الكاملة للهدية.
تستثني ضريبة الهدايا الهدايا المقدمة للزوج أو الزوجة، والهدايا المقدمة لمنظمة سياسية لاستخدامها من قبل المنظمة السياسية، والهدايا التي تقل قيمتها عن حد الإعفاء السنوي لضريبة الهدايا في سنة معينة، والنفقات الطبية والتعليمية.
ضريبة التركات
النصف الآخر من ضريبة التحويل الموحدة هو ضريبة التركات، وهي ضريبة تُفرض على الجزء الموروث من التركة للوريث. تنطبق هذه الضريبة على التركات فقط إذا تجاوزت قيمة التركة الحد المعفى الذي تحدده القانون. يُشار إلى هذا الإجراء باسم الخصم الزوجي غير المحدود.
لعام 2024، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من العقارات التي تتجاوز قيمتها 13.61 مليون دولار تقديم إقرار ضريبة العقارات الفيدرالي ودفع ضرائب العقارات. وهذا يعني أن العقار الذي تبلغ قيمته 12 مليون دولار لا يحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة العقارات. في عام 2025، يرتفع الحد الأدنى إلى 13.99 مليون دولار.
ضريبة التحويل الموحدة وإجراءات إثبات الوصية
نظرًا لأن عملية إثبات الوصية يمكن أن تكون مكلفة، يفضل بعض الأشخاص استخدام ضريبة التحويل الموحدة لتوفير الضرائب على التركة بعد وفاتهم. يتم ذلك عبر الائتمان الضريبي الموحد، الذي يدمج بين ائتمانات ضريبة الهدايا والتركة في نظام ضريبي واحد. وهو ائتمان ضريبي يقلل من فاتورة الضرائب للفرد أو التركة، دولار مقابل دولار.
قد يحتاج الفرد أو الزوجان اللذان يخططان لإهداء بعض أصولهم لشخص ما إلى تقديم إقرار ضريبة الهدايا إذا كانت قيمة الأصول أعلى من مبلغ الإعفاء السنوي. تُعفى الهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية أو لدفع النفقات الطبية أو الدراسية لشخص آخر من متطلبات إقرار ضريبة الهدايا.
هذا يعني أن الائتمان لن يُستخدم لتقليل ضرائب الهدايا بينما الشخص لا يزال على قيد الحياة، بل سيتم استخدامه على مبلغ الميراث الممنوح للمستفيدين بعد الوفاة. للاستفادة من هذا الائتمان مدى الحياة، يجب على المستفيدين أو منفذ وصية المتوفى إكمال نموذج 706 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية، والذي يُستخدم لحساب ضريبة التركة المفروضة بموجب الفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC).
يمكن للمكلفين استخدام الائتمان الضريبي الموحد إما قبل الوفاة أو بعدها. من المهم البقاء على اطلاع دائم به، حيث يتغير الائتمان الضريبي بشكل متكرر.
ماذا يعني ضريبة التحويل الموحدة؟
يشير مصطلح "ضريبة التحويل الموحدة" إلى الأصول التي يتم نقلها من فرد إلى آخر دون تلقي أي شيء أو تلقي أقل من القيمة السوقية في المقابل. يجمع بين هذين النوعين من الضرائب لتشكيل ضريبة التحويل الموحدة.
ما الذي يجمعه ضريبة التحويل الموحدة؟
يجمع ضريبة التحويل الموحدة بين عناصر ضريبة الهدايا الفيدرالية وضريبة التركات الفيدرالية. ضريبة الهدايا هي ضريبة فيدرالية تُفرض على دافعي الضرائب الذين ينقلون المال أو الممتلكات إلى شخص آخر دون تلقي أي شيء ذي قيمة كبيرة. أما ضريبة التركات فهي ضريبة فيدرالية تُفرض على نقل تركة الشخص المتوفى.
كيف ينطبق ضريبة النقل الموحدة على عملية إثبات الوصية؟
يمكن أن تكون عملية إثبات الوصية مكلفة، لذلك يفضل بعض الأشخاص استخدام ضريبة التحويل الموحدة لتوفير الضرائب على التركة بعد وفاتهم. يتم ذلك عبر الائتمان الضريبي الموحد، الذي يدمج بين ائتمانات ضريبة الهدايا والضريبة على التركة في نظام ضريبي واحد. وهو ائتمان ضريبي يقلل من فاتورة الضرائب للفرد أو التركة، دولار مقابل دولار.
الخلاصة
ضريبة التحويل الموحدة تدمج بين الضرائب الفيدرالية على الهدايا والضرائب العقارية في ضريبة واحدة، وهي نوع من الضرائب المفروضة على نقل الملكية أو العنوان إلى الممتلكات من كيان إلى آخر. يتم تحديد مبالغ الاستثناء لكل من ضريبة الهدايا والضرائب العقارية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام. في عام 2024، يبلغ مبلغ استثناء ضريبة الهدايا السنوي 18,000 دولار و13.61 مليون دولار للعقارات الخاصة بالمتوفين الذين يتوفون خلال عام 2024.