ما هو النقد غير المقيّد؟
النقد غير المقيد يشير إلى النقد المتاح للإنفاق لأي غرض ولم يتم التعهد به كضمان لالتزام ديني أو لأي غرض آخر.
غالبًا، لتلبية شروط الدين covenants، يجب على الشركات الحفاظ على مستوى معين من النقد في الميزانيات العمومية في حالة التخلف عن السداد أو عدم الوفاء بالتزاماتها الائتمانية.
النقد المتبقي الذي يتجاوز متطلبات العهد يُشار إليه بالنقد غير المقيد. النقد غير المقيد هو جزء من الأموال السائلة للمنظمة، مما يعني أنه يمكن الوصول إليه بسهولة. النقد غير المقيد مهم لأنه يظهر مقدار النقد الذي تمتلكه الشركة لتلبية فواتيرها قصيرة الأجل والتزاماتها الائتمانية.
النقاط الرئيسية
- النقد غير المقيد هو النقد المتاح للإنفاق لأي غرض ولم يتم التعهد به كضمان لالتزام ديني أو لأي غرض آخر.
- في بعض الأحيان، قد يكون النقد مقيدًا إذا كان من المطلوب الاحتفاظ بالمال جانبًا لتأمين قرض بنكي أو تسهيل ائتماني.
- يتم إدراج النقد غير المقيد كأصل متداول في الميزانية العمومية لأنه يمكن استخدامه للوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل أو الخصوم المتداولة.
فهم النقد غير المقيّد
النقد غير المقيد يُدرج في الميزانية العمومية للشركة. ومع ذلك، يُدرج عادةً تحت بند النقد والنقد المعادل. يمثل النقد غير المقيد أو النقد والنقد المعادل الأموال التي يمكن للمنظمة إنفاقها اليوم، مما يعني أن الأموال متاحة بسهولة أو سائلة. يُعتبر النقد غير المقيد أصلًا متداولًا في الميزانية العمومية لأنه يمكن الوصول إليه وإنفاقه بسهولة في الأجل القصير.
السيولة مهمة جدًا للشركات لأن توفر النقد الكافي يمكن أن يساعد الشركة في الوفاء بالتزاماتها الديونية قصيرة الأجل ودفع مستحقاتها للموردين والبائعين. تُسمى هذه الالتزامات الديونية قصيرة الأجل والفواتير المستحقة خلال 90 يومًا بـالخصوم المتداولة. يساعد النقد غير المقيد الشركات في ضمان أن لديها ما يكفي من الأصول المتداولة لتغطية خصومها المتداولة، وهو ما يُعرف بـرأس المال العامل.
تشمل النقد والنقد المعادل الأصول السائلة التالية:
- الأوراق النقدية، العملات المعدنية، وجميع النقود المحتفظ بها في حساب بنكي، مثل حساب الودائع تحت الطلب أو حساب التوفير.
عندما تقوم الشركات بالإبلاغ عن البيانات المالية الخاصة بها، يجب إدراج النقد غير المقيد في بند النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية للشركة.
النقد غير المقيد مقابل النقد المقيد
النقد المقيد هو النقد الذي تحتفظ به الشركة ولا يكون متاحًا بسهولة للإنفاق أو الاستخدام من قبل الشركة. قد يكون النقد مقيدًا إذا كان من الضروري الاحتفاظ به لضمان قرض بنكي أو تسهيل ائتماني.
في بعض الأحيان، تفرض المؤسسات المالية تعهدات ائتمانية، والتي تتضمن متطلبات وقيودًا. يساعد النقد المرهون كضمان للقرض في حماية البنك في حالة إفلاس الشركة أو تعثرها في سداد القرض.
عادةً ما يتم إدراج النقد المقيد كبند منفصل في الميزانية العمومية. وعادةً ما توجد التفاصيل أو الوصف الذي يوضح سبب تقييد النقد في قسم الملاحظات في البيانات المالية للشركة.
إذا كان النقد المقيد مخصصًا لتعهد قصير الأجل، مما يعني أنه من المقرر أن ينتهي في أقل من عام، فسيتم إدراج البند تحت الأصول المتداولة. ومع ذلك، إذا كان يجب الاحتفاظ بالنقد المقيد لأكثر من عام، فسيتم إدراجه تحت الأصول طويلة الأجل - والتي تُسمى الأصول غير المتداولة. وعلى العكس، يتم إدراج النقد غير المقيد كأصل متداول ويمكن استخدامه لأي غرض نظرًا لأنه لم يتم التعهد به لتأمين التزام.
مثال على النقد غير المقيد
على سبيل المثال، تقوم شركة XYZ بتصنيع الآلات واقترضت مليون دولار من البنك المحلي. اشترط البنك وجود عهد دين يتطلب من شركة XYZ الاحتفاظ بمبلغ 400,000 دولار نقدًا في جميع الأوقات.
فيما يلي جزء من الميزانية العمومية لشركة XYZ.
- يتم إدراج مبلغ 400,000 دولار نقدًا المحدد في اتفاقية الدين كأموال نقدية مقيدة.
- النقد والنقد المعادل يبلغ إجماليه 650,000 دولار، وهو غير مقيد ويمكن استخدامه لأي غرض.
على الرغم من أن 400,000 دولار محتفظ بها كأموال مقيدة، إلا أن شركة XYZ لديها ما يكفي من الأموال غير المقيدة لتغطية 300,000 دولار في الحسابات الدائنة (الأموال المستحقة للموردين) و100,000 دولار في التزامات الديون قصيرة الأجل.
مثال على الميزانية العمومية للنقد غير المقيد والمقيد
جزء الميزانية العمومية
الأصول المتداولة
النقد والنقد المعادل
٦٥٠,٠٠٠ دولار
النقد المقيد
٤٠٠,٠٠٠ دولار
المخزون
٢٠٠٬٠٠٠ دولار
الحسابات المدينة
٥٠,٠٠٠ دولار
الخصوم المتداولة
الحسابات الدائنة
٣٠٠,٠٠٠ دولار
الديون قصيرة الأجل
١٠٠,٠٠٠ دولار