خسارة الرفاهية بسبب الضرائب: نظرة عامة، الفئات

ما هو فقدان الرفاهية الناتج عن الضرائب؟

يشير فقدان الرفاهية بسبب الضرائب إلى انخفاض في الرفاهية الاقتصادية والاجتماعية الناتج عن فرض ضريبة جديدة. وهو التكلفة الإجمالية التي تتحملها المجتمع فقط من خلال عملية نقل القوة الشرائية من دافعي الضرائب إلى السلطة الضريبية.

تتكون هذه التكاليف من النشاط الاقتصادي المنتج الذي يتم التخلي عنه والموارد الحقيقية التي يتم استهلاكها إما من خلال عملية فرض الضرائب أو من خلال السلوك التعويضي للعمال والمستهلكين والشركات استجابةً للضريبة.

النقاط الرئيسية

• الخسارة في الرفاهية الناتجة عن فرض الضرائب هي التكلفة الإجمالية التي تفرضها الحكومة على المجتمع عند فرض ضريبة جديدة.
• تنشأ هذه التكاليف من إدارة الامتثال للضريبة أو تجنبها أو التهرب منها، بالإضافة إلى الخسائر غير المباشرة والخسائر في الرفاهية المرتبطة بالتشوهات الاقتصادية الجزئية التي يسببها الضريبة.
• يمكن اعتبار خسارة الرفاهية الناتجة عن الضرائب على أنها التكلفة الإجمالية للمعاملات المرتبطة بعملية نقل القوة الشرائية من دافعي الضرائب إلى السلطة الضريبية.

فهم خسارة الرفاهية الناتجة عن الضرائب

الضرائب تُجمع من قبل الحكومات لتحقيق مجموعة متنوعة من الأهداف مثل تمويل توفير السلع العامة، وتحقيق توزيع عادل للثروة والدخل بين السكان، أو ببساطة لنقل الثروة من الأفراد إلى الطبقة الحاكمة. ومع ذلك، فإن فرض وتنفيذ أي ضريبة ليس عملية خالية من التكاليف، وتأثير الضريبة على دافعي الضرائب يغير الحوافز الاقتصادية التي يواجهونها، وبالتالي سلوكهم.

بمعنى ما، يمكن اعتبار هذه التكاليف بمثابة تكاليف المعاملات لجانب الضرائب في المالية العامة.

يمكن أن تساهم عدة أنواع من التكاليف في التكلفة الإجمالية للضرائب، بما في ذلك الخسائر الاقتصادية في السوق الخاضعة للضريبة والخسائر في الرفاهية في الأسواق المرتبطة، وتكاليف الامتثال، والتكاليف الإدارية، وتكاليف التهرب الضريبي، وتكاليف تجنب الضرائب.

تنشأ من مصدرين رئيسيين:

1. إن عملية فرض الضرائب نفسها تستهلك بعض الموارد الحقيقية.
2. يقوم الناس بتعديل سلوكهم الاقتصادي استجابةً للضريبة، مما يؤدي إلى تكاليف الفرصة على شكل نشاط اقتصادي منتج مفقود يتم تثبيطه بسبب الضريبة، واستهلاك الموارد الحقيقية من خلال الأنشطة التي تشجعها الضريبة.

لاحظ أن بعض هذه التغييرات في السلوك قد تُعتبر إيجابية في وجود تكاليف أو فوائد خارجية للأنشطة التي يتم تثبيطها أو تشجيعها، وقد يعوض ذلك بعض أو كل التكلفة الاجتماعية للضريبة كما هو الحال في ضريبة بيغوفيان Pigouvian tax.

صافي هذه التأثيرات الخارجية، تمثل تكاليف الضرائب خسارة في الرفاهية الاجتماعية يمكن أن تعوض الفوائد الاجتماعية التي تنتج من خلال إنفاق الإيرادات العامة المتولدة. هذه التكاليف هي اعتبار أساسي في تصميم وتنفيذ الضرائب المثلى اقتصاديًا، والتي يجب أن تكون متوازنة مع أي فوائد اجتماعية قد تنشأ من الخدمات العامة التي يمكن تمويلها أو الفوائد الأخرى للضريبة نفسها.

فئات التكاليف الاجتماعية للضرائب

التكاليف التي تشكل الخسارة الإجمالية للرفاهية بسبب الضرائب يمكن تقسيمها إلى عدة فئات. الخسارة الاقتصادية للضرائب في السوق الخاضعة للضريبة هي الخسارة في الرفاهية الناتجة عن الضرائب التي يتم مناقشتها والتركيز عليها بشكل أكبر من قبل الاقتصاديين، ولكن لأنها تمثل جانبًا واحدًا فقط من التكلفة الإجمالية للضرائب، فإنها تمثل في أفضل الأحوال الحد الأدنى للخسارة الإجمالية في الرفاهية.

الخسائر الميتة وغيرها من التشوهات الاقتصادية الجزئية

تحدث الخسائر الاقتصادية عندما يتم فصل سعر وكمية السلعة في السوق عن السعر والكمية التوازنيين اللذين تفرضهما التكاليف والمنافع (المستوعبة بالكامل) لإنتاج واستهلاك السلعة كما هو موضح في منحنيات العرض والطلب ذات الصلة.

في اقتصاديات الرفاهية، يمكن حسابها أو تمثيلها بيانيًا على أنها الفرق بين الفائض الاقتصادي الكلي الذي يولده السوق مع الضريبة أو بدونها، وذلك بناءً على مقدار فائض المستهلك، وفائض المنتج، وإيرادات الضرائب المحصلة.

لأن الضريبة تخلق فجوة بين السعر الذي يدفعه المشترون لبعض السلع والسعر الذي يتلقاه البائعون لتلك السلع، هناك دائمًا خسارة في الكفاءة الاقتصادية لأي ضريبة غير ضريبة بيغوفيان المثالية. تميل خسائر الكفاءة الاقتصادية إلى الزيادة بشكل مباشر مع معدل الضريبة.

علاوة على ذلك، نظرًا لأن التغيرات في سعر السوق بعد الضريبة والكمية للسلعة المفروضة عليها الضريبة تؤثر على ظروف الطلب والعرض للسلع الأخرى (البدائل، المكملات، والسلع التي تكون في مراحل الإنتاج السابقة أو اللاحقة للسلعة المفروضة عليها الضريبة)، يمكن أن تتسبب الضريبة في خسائر إضافية في الرفاهية في الأسواق ذات الصلة.

قد يتم تكبد خسائر إضافية إلى الحد الذي تكون فيه عملية تعديل جميع الأسواق المتأثرة إلى الوضع بعد الضريبة من توازناتها الأولية مكلفة في حد ذاتها.

التكاليف الإدارية

إن إنشاء وتنفيذ أي ضريبة يتضمن بعض التكاليف في حد ذاته. عملية التشريع لسن الضريبة (وأي إصلاحات لاحقة)، وعملية توثيق السلع والأنشطة التي سيتم فرض الضريبة عليها، والتحصيل الفعلي للضريبة، وملاحقة المتهربين من الضرائب من أجل فرض الضريبة، كلها تتطلب تكاليف لتنفيذها. قد تختلف هذه التكاليف بناءً على كفاءة العمليات المعنية ودرجة الامتثال الطوعي للضريبة.

تكاليف الامتثال

تكاليف الامتثال تتعلق بالتكاليف الإدارية لأنها تمثل التكلفة الإدارية للضريبة التي تم تحميلها على من يتم فرض الضريبة عليهم. يشمل ذلك تكلفة إنتاج وتخزين أي سجلات محاسبية أو نماذج أو إقرارات ضريبية مطلوبة لأغراض ضريبية والخدمات المهنية المتعلقة بإعداد الضرائب. يمكن أن يشمل ذلك أيضًا أي تكاليف وكالة تنشأ من الضرائب التي تُدار بواسطة أطراف ثالثة، مثل أصحاب العمل. يمكن أن تختلف هذه التكاليف بناءً على تعقيد ومتطلبات قانون الضرائب المحددة.

تكاليف التجنب

تمثل تكاليف التجنب تكاليف المعاملات وتكاليف الفرصة البديلة الناشئة عن أي معاملات تتم بهدف تقليل العبء الضريبي. تشمل الأمثلة الاحتفاظ بـ الأرباح الرأسمالية لفترة أطول مما يفضل المستثمر عادةً للحصول على معدل ضريبي أقل، أو الاستثمار في الأصول ذات المزايا الضريبية رغم معدل العائد الأقل، أو السفر إلى ولاية ضريبية أخرى لتجنب دفع ضريبة محلية. يمكن تضمين تكاليف أي إجراء يقوم به دافع الضرائب طوعًا بهدف تقليل الضرائب بشكل قانوني هنا.

تكاليف التهرب

تشبه تكاليف التهرب تكاليف التجنب، ولكن بالإضافة إلى تكلفة أي أنشطة تُمارس فقط من أجل التهرب من الضريبة نفسها، فإنها تشمل أيضًا تكلفة أي أنشطة يقوم بها دافع الضرائب لتجنب الكشف عند التهرب من الضرائب بشكل غير قانوني (أو بدلاً من ذلك التكلفة الذاتية لدافع الضرائب لتحمل مخاطر الكشف والعقاب).