التوزيع المؤهل للترحيل: المعنى، الأنواع، المثال

ما هو التوزيع المؤهل للترحيل؟

توزيع مؤهل للـ rollover هو توزيع من خطة تقاعد مؤهلة يمكن تحويله أو نقله إلى خطة مؤهلة أخرى. من خلال تحويل الأموال في الخطة إلى نوع آخر من حساب التقاعد الفردي (IRA)، يتجنب المشارك دفع الضرائب على التوزيع. ومع ذلك، تفرض خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) عقوبات على التحويلات التي تؤدي إلى توزيع لأولئك الذين لم يتأهلوا بعد لأخذ التوزيعات.

النقاط الرئيسية

• التوزيع المؤهل للترحيل هو توزيع من خطة تقاعد مؤهلة يمكن ترحيله أو نقله إلى خطة أخرى.
• من خلال تحويل الأموال في الخطة إلى نوع آخر من حساب التقاعد الفردي (IRA)، يتجنب المشارك دفع الضرائب على التوزيع.
• ومع ذلك، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عقوبات على عمليات التدوير التي تؤدي إلى توزيع للأشخاص الذين لم يتأهلوا بعد لأخذ التوزيعات.

فهم التوزيعات المؤهلة للترحيل

غالبًا ما يحدث توزيع مؤهل للترحيل عندما ينتقل فرد من صاحب عمل إلى آخر. تسمح قواعد الترحيل للفرد بنقل أصوله السابقة إلى خطة التقاعد الخاصة بصاحب العمل الجديد.

الخطط المؤهلة هي خطط تقاعد معتمدة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية بحيث يمكن للمشاركين الاستفادة من مزاياها الضريبية. قد يقدم أصحاب العمل خطة مؤهلة لموظفيهم، وهناك أنواع مختلفة من الخطط، لكنها عادةً ما تقع في واحدة من فئتين. خطة المزايا المحددة (DB) تشبه المعاش التقاعدي حيث يقوم صاحب العمل بتقديم المساهمات نيابة عن الموظف ويكون مسؤولاً بشكل كامل عن توفير الأموال للموظفين عند التقاعد. أما خطة المساهمات المحددة (DC) فهي خطة يقوم فيها الموظف بتقديم المساهمات، ويقوم صاحب العمل بإيداع مساهمة مطابقة تصل إلى نسبة معينة من راتب الموظف. خطة 401(k) هي مثال شائع على خطة المساهمات المحددة.

بينما توفر خطط المزايا المحددة للموظفين دفعة مضمونة، تعتمد توزيعات خطط المساهمة المحددة على مدى كفاءة الموظف في الادخار والاستثمار بنفسه، بالإضافة إلى ما قد يساهم به صاحب العمل. عندما يترك الموظفون وظائفهم أو يتقاعدون، يمكنهم أخذ أموالهم معهم وتحويل الأموال إلى حساب تقاعد فردي آخر يُسمى "التحويل".

تسمح كل من خطط المزايا المحددة وخطط المساهمات المحددة بتوزيع التحويل المؤهل. ومع ذلك، إذا لم يتم اتباع قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية لتوزيعات التحويل بشكل دقيق، فقد يواجه المشاركون عقوبات ضريبية كبيرة.

أنواع التوزيعات المؤهلة للترحيل

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ببعض الطرق التي يمكن للفرد من خلالها تحويل أموال التقاعد الخاصة به.

التحويل المباشر

يُعتبر التحويل المباشر عندما يقوم مدير خطة صاحب العمل بنقل الأموال مباشرة إلى حساب التقاعد الفردي الجديد (IRA). يمكن إجراء التحويل المباشر عن طريق شيك يُكتب لصالح حساب التقاعد الجديد ويُعطى للموظف ليقوم بإيداعه في الحساب الجديد. لن تُخصم أي ضرائب لأن الشيك مكتوب لصالح حساب التقاعد. ومع ذلك، يكون الموظف مسؤولاً عن إجراء الإيداع.

الطريقة الأكثر أمانًا للتحويل المباشر هي أن يقوم الموظف بإجراء تحويل من وصي إلى وصي حيث تقوم المؤسستان الماليتان بتنظيم التحويل. بعد أن يوافق الموظف على التحويل، يقوم مدير الخطة الأصلي بتنسيق التحويل مع المؤسسة المالية المستقبلة حيث يوجد حساب التقاعد الجديد. لن يتم خصم أي ضرائب من مصلحة الضرائب الأمريكية لأن الموظف لن يتلقى الأموال.

التدوير غير المباشر

لدى الموظف أيضًا خيار تحويل الأموال عبر التحويل غير المباشر حيث يتم إصدار شيك باسم الموظف ليقوم بإيداعه في حساب التقاعد الجديد. سيكون لدى الموظف 60 يومًا لإجراء الإيداع؛ وإلا، سيتم اعتباره توزيعًا خاضعًا للضريبة. نتيجة لذلك، تطلق مصلحة الضرائب الأمريكية على هذا التحويل "تحويل 60 يومًا".

ومع ذلك، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لمدير الخطة بحجز 20% من الأموال في الحساب. سيتم إعادة دفع نسبة 20% للموظف بعد تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. في الأساس، هذه النسبة هي وسيلة لمصلحة الضرائب لأخذ الأموال مقدمًا في حال لم يقم الموظف بإيداع الأموال في حساب التقاعد، مما يضمن أن تحصل مصلحة الضرائب على ضرائبها.

المكون الأساسي هو أن الموظف يجب أن يودع المبلغ الكامل للتوزيع حتى لو تم حجب 20%. بمعنى آخر، يجب على الموظف توفير نسبة إضافية قدرها 20% خلال 60 يومًا. إذا لم يتمكن الموظف من توفير الفرق بحيث يتم تحويل 100% من التوزيع، فقد تُطبق الضرائب والعقوبات المحتملة على المبلغ الذي لم يتم تحويله.

التوزيع المؤهل للترحيل والضرائب

عند تحويل الأموال من حساب إلى آخر، من المهم فهم القواعد واللوائح المقابلة لتجنب أي ضرائب أو عقوبات غير متوقعة. على سبيل المثال، في حالة تحويل حساب التقاعد الفردي (IRA)، سواء كان ذلك عبر تحويل مباشر أو عن طريق شيك، يوجد في العديد من الحالات فترة سماح لتحويل واحد في السنة (على الرغم من أن هذا لا ينطبق دائمًا على التحويلات بين حسابات التقاعد التقليدية وحسابات Roth IRAs). أولئك الذين ينتهكون هذه الفترة قد يكونون ملزمين بالإبلاغ عن أي تحويلات إضافية من حساب IRA إلى آخر كدخل إجمالي في السنة الضريبية التي يحدث فيها التحويل.

كما ذكرنا سابقًا، لا يتم حجب الضرائب عن التحويلات المباشرة. ومع ذلك، إذا تلقى صاحب الحساب شيكًا مكتوبًا باسمه والذي سيقوم بإيداعه شخصيًا لاحقًا في حساب التقاعد الفردي (IRA)، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تصر على تطبيق عقوبة حجب بنسبة 20% withholding. بغض النظر عما إذا كان الموظف يعتزم إيداع الشيك في حساب التقاعد الفردي في وقت لاحق، فإن حجب 20% لا يزال ساريًا. في وقت الضريبة، يظهر هذا المبلغ كضريبة مدفوعة من قبل مقدم الإقرار الضريبي.

سيتم خصم 10% عند السحب من حساب IRA التقليدي أو Roth IRA ما لم يختار الفرد عدم الخصم أو يقوم بتحويل مباشر عبر تحويل من وصي إلى وصي آخر. بالنسبة للأفراد الذين يتلقون شيكًا مكتوبًا باسمهم ويفشلون في إيداعه في حساب IRA مؤهل خلال فترة 60 يومًا، فإن الأموال ستكون خاضعة للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العادي للموظف. أيضًا، إذا كان الموظف تحت سن 59½، سيكون هناك عقوبة ضريبية غير قابلة للاسترداد بنسبة 10% بالإضافة إلى دفع ضرائب الدخل على المبلغ الموزع.

أنواع الخطط المؤهلة

يمكن تحويل العديد من أنواع حسابات التقاعد إلى خطة جديدة. تشمل أنواع الخطط المؤهلة حسابات التقاعد الفردية (IRA) وخطط 403(b). يحتفظ العديد من الأفراد بحسابات التقاعد الفردية، ويمكن أن تكون هذه الخطط برعاية صاحب العمل. ومع ذلك، فإن خطة 403(b) هي خطة معاشات برعاية صاحب العمل ومخصصة لموظفي المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب وبعض الوزراء.

تشمل الأنواع الأخرى من الخطط المؤهلة:

يمكنك قراءة دليل شامل لمتطلبات الخطط المؤهلة الشائعة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. يقوم الدليل أيضًا بتفصيل الخطط حسب من هو مؤهل، وأنواع أصحاب العمل الذين يرعون الخطط، وأي مخاطر أو مخاوف قد تكون لدى المستثمرين قبل الدخول في اتفاقية الخطة.

مثال على توزيع مؤهل للترحيل

لنقل كمثال أن جين تبلغ من العمر 50 عامًا وتترك شركتها للانتقال إلى وظيفة أخرى وقررت أنها تريد تحويل أموال تقاعدها، التي تبلغ إجمالاً 100,000 دولار، من صاحب العمل السابق إلى حساب IRA مؤهل.

التحويل المباشر

تختار جين القيام بتحويل مباشر من خلال نقل من وصي إلى وصي. يقوم مدير خطة 401(k) الخاصة بجين بترتيب تحويل الأموال إلى حساب IRA الجديد الذي أنشأته جين. ونتيجة لذلك، يتلقى حساب IRA الجديد لجين مبلغ 100,000 دولار أو 100% من التوزيع دون خصم ضرائب أو غرامات.

التدوير غير المباشر

إذا قررت جين استلام شيك مدفوع مباشرة لها من أموال حساب التقاعد الفردي (IRA)، بدلاً من التحويل المباشر، سيكون لديها 60 يومًا لإيداع الأموال في حساب التقاعد الفردي الجديد الخاص بها. سيقوم صاحب العمل لجين بحجب 20% أو 20,000 دولار من الشيك، والذي سيُعتبر كضرائب مدفوعة عندما تقدم جين إقرارها الضريبي في نهاية السنة الضريبية.

ستحتاج جين إلى إيداع 100,000 دولار في غضون 60 يومًا لتلبية معايير توزيع التحويل المؤهل، مما يعني أنها ستحتاج إلى توفير 20,000 دولار من مدخراتها الخاصة لتعويض نسبة 20% التي تم حجبها. إذا قامت بذلك وأودعت 100,000 دولار في حساب التقاعد الفردي الجديد الخاص بها، فإن توزيع التحويل سيكون معفى من الضرائب ولن تُطبق أي عقوبات.

إذا قامت جين بإيداع مبلغ 80,000 دولار في حساب التقاعد الفردي الجديد الخاص بها وفشلت في توفير مبلغ 20,000 دولار الذي تم حجزه، فسيُعتبر مبلغ 80,000 دولار تحويلًا غير خاضع للضريبة، ولن تكون هناك أي عقوبات. ومع ذلك، سيتم اعتبار مبلغ 20,000 دولار سحبًا مبكرًا لأن جين تحت سن 59½. ونتيجة لذلك، سيكون مبلغ 20,000 دولار خاضعًا لضريبة عقوبة بنسبة 10% (أي 2,000 دولار) وسيتم فرض ضريبة على مبلغ 20,000 دولار كدخل عادي بناءً على معدل الضريبة الهامشي الخاص بها. قد تنطبق أيضًا ضرائب الدخل الحكومية على مبلغ 20,000 دولار، وذلك اعتمادًا على مكان إقامة جين ومعدلات الضرائب المحددة في الولاية.