تعريف وفوائد الفائدة المعفاة من الضرائب

ما هو الفائدة المعفاة من الضرائب؟

الفائدة المعفاة من الضرائب هي دخل الفائدة الذي لا يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. في بعض الحالات، يمكن أن يحد مقدار الفائدة المعفاة من الضرائب التي يكسبها دافع الضرائب من تأهل دافع الضرائب للحصول على بعض الإعفاءات الضريبية الأخرى. تأتي المصادر الأكثر شيوعًا للفائدة المعفاة من الضرائب من السندات البلدية أو الأصول المنتجة للدخل داخل حسابات التقاعد روث.

النقاط الرئيسية

• يشير الفائدة المعفاة من الضرائب إلى دخل الفائدة الذي لا يخضع للضرائب، وخاصة على المستوى الفيدرالي.
• قد تكون بعض السندات البلدية "معفاة ثلاثيًا"، حيث لا يتم دفع الضرائب على المستوى الفيدرالي أو الولاية أو المحلي.
• يمكن أيضًا كسب الفائدة المعفاة من الضرائب في حسابات التقاعد من نوع Roth وكذلك في بعض المنتجات والحسابات الأخرى التي تتمتع بمزايا ضريبية.

شرح الفائدة المعفاة من الضرائب

يمكن أن يكون مصطلح الفائدة المعفاة من الضرائب مضللاً إلى حد ما، حيث قد تظل خاضعة للضرائب على المستوى المحلي أو مستوى الولاية. كما قد تكون خاضعة لـ الضريبة البديلة الدنيا (AMT). علاوة على ذلك، فإن الأرباح الرأسمالية على الاستثمارات المعفاة من الضرائب لا تزال خاضعة للضريبة؛ فقط الفائدة على هذه الاستثمارات هي المعفاة من الضرائب. الطريقة الأكثر شيوعًا لكسب الفائدة المعفاة من الضرائب على المستوى المحلي ومستوى الولاية بالإضافة إلى المستوى الفيدرالي هي أن يقوم المستثمر بشراء سند بلدي صادر في ولايته أو منطقته السكنية.

السندات البلدية هي واحدة من أكثر أنواع الاستثمارات شيوعًا التي تدفع فوائد معفاة من الضرائب، ولكن بينما قد تكون الفائدة معفاة من الضرائب على المستوى الفيدرالي، قد تظل خاضعة للضريبة على مستوى الولاية. على سبيل المثال، فإن مقيمًا في كاليفورنيا يشتري سندًا بلديًا من نيويورك سيدفع ضريبة دخل كاليفورنيا على تلك الفائدة. ومع ذلك، تختلف هذه القوانين الضريبية من ولاية إلى أخرى. على سبيل المثال، بعض الولايات مثل ويسكونسن وإلينوي تفرض ضرائب على الفائدة المكتسبة من معظم السندات البلدية، بما في ذلك سنداتها الخاصة، بينما تعفي ولايات مثل كاليفورنيا وأريزونا الفائدة من الضرائب إذا كان المستثمر يقيم في ولاياتهم. يوتا هي مثال على ولاية تعفي الفائدة على السندات من خارج الولاية، طالما أن تلك الولاية لا تفرض ضريبة على السندات الصادرة عن يوتا. الأوراق المالية الخزينة الصادرة عن الحكومة الأمريكية تدفع فوائد معفاة من الضرائب على المستوى المحلي ومستوى الولاية، ولكن ليس على المستوى الفيدرالي.

Triple-tax-exempt هو وصف لنوع من الاستثمارات، عادةً ما يكون سندًا بلديًا، يتميز بأن مدفوعات الفائدة عليه معفاة من الضرائب على المستوى البلدي والولائي والفيدرالي.

الضرائب الحكومية والمحلية على الفوائد

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، قد يكون الفائدة على التزامات الحكومة المحلية أو الحكومية معفاة من الضرائب حتى لو لم تكن الالتزامات عبارة عن سندات. على سبيل المثال، قد تكون الفائدة على دين موثق فقط باتفاقية شراء وبيع عادية معفاة من الضرائب. أيضًا، قد تكون الفائدة المدفوعة من قبل شركة تأمين في حالة تخلف الدولة أو التقسيم السياسي عن السداد معفاة من الضرائب.

الصناديق المشتركة التي تحتوي على مزيج من الأسهم والسندات البلدية سيكون الجزء من الأرباح المستمدة من السندات معفى من الضرائب بموجب إرشادات ضريبة الدخل الفيدرالية، وربما معفى من الضرائب الحكومية اعتمادًا على الموقع الذي نشأت منه السندات و/أو ولاية إقامة دافع الضرائب.

التأثير على الدخل الإجمالي المعدّل (AGI)

نظرًا لأن الفائدة المعفاة من الضرائب لا تخضع لـ ضرائب الدخل، فهي لا تُدرج في حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لأغراض الضرائب. يجب على الجهات المصدرة أو المقرضين الذين يدفعون أكثر من 10 دولارات كفائدة معفاة من الضرائب الإبلاغ عن دخل الفائدة لكل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية على النموذج 1099-INT. بدورهم، يجب على دافعي الضرائب أو المقترضين الإبلاغ عن هذه الفائدة المعفاة من الضرائب على النموذج 1040. يُستخدم المبلغ المستلم كفائدة معفاة من الضرائب من قبل مصلحة الضرائب لتحديد مقدار مزايا الضمان الاجتماعي لدافع الضرائب التي تخضع للضريبة.