ما هو نسبة الفائدة إلى المصروفات؟
تستخدم صناعة التأمين نسبة الفائدة إلى المصروفات لوصف نسبة الأموال التي تحصل عليها الشركة مقارنة بالمبلغ المدفوع في المطالبات. إنها مقياس تشغيلي حيوي يتم حسابه عن طريق قسمة تكاليف الشركة المرتبطة بتوفير التغطية التأمينية على الإيرادات من الأقساط المفروضة لتلك التغطية. يُشار إليها أحيانًا ببساطة بنسبة المصروفات.
نظرًا للقيم الكبيرة بالدولار المعنية، يمكن أن يؤثر تغيير بنسبة مئوية واحدة في نسبة الفائدة إلى المصروف بشكل كبير على صافي دخل الشركة.
نسبة الفائدة إلى المصروفات تنطبق على صناعة التأمين ولا ينبغي الخلط بينها وبين نسبة الفائدة إلى التكلفة (BCR).
النقاط الرئيسية:
- نسبة الفائدة إلى المصروفات هي مقياس يستخدم في صناعة التأمين لوصف تكلفة تقديم التأمين المكتتب مقارنة بالإيرادات التي تحصل عليها من تلك السياسات.
- يتم حساب النسبة عن طريق قسمة تكاليف التأمين للشركة على الإيرادات من الأقساط المفروضة لتلك التغطية.
- يمكن أن يؤثر تغيير بنسبة مئوية واحدة في نسبة مصروفات الفوائد بشكل كبير على صافي دخل الشركة.
- يتم دمج نسبة الفائدة إلى المصروفات مع نسبة الخسائر إلى الأرباح للوصول إلى النسبة المجمعة، والتي تُستخدم لتقييم أداء الشركة على مر الزمن.
فهم نسبة الفائدة إلى المصروفات
نسبة الفائدة إلى المصروفات تقارن بين مصروفات شركة التأمين لتأمين الاكتتاب والإيرادات التي تحصل عليها من تلك السياسات. بشكل عام، تحاول شركات التأمين تقليل هذه النسبة لأنها تشير إلى زيادة في نمو الإيرادات الإجمالية مقارنة بالمصروفات. السطر العلوي في البيان المالي للشركة هو للإبلاغ عن الإيرادات الإجمالية. يُظهر هذا السطر القيمة الكاملة للخدمات المباعة للعملاء. وتدرج السطور اللاحقة المصروفات التي ستقلل من المبلغ الإجمالي في السطر العلوي.
بالنسبة لصناعة التأمين، يتم حساب نسبة الفائدة إلى المصروفات من خلال قسمة تكلفة اكتساب، وتقييم، وخدمة بوليصة التأمين على صافي القسط المحصل. يمكن أن تشمل المصروفات أجور الموظفين، وعمولات الوكلاء والوسطاء، والأرباح الموزعة، والإعلانات، والرسوم القانونية، وغيرها من المصروفات العامة والإدارية (G&A).
ستقوم الشركة بدمج نسبة الفائدة إلى المصروفات مع نسبة الخسائر إلى الأرباح للوصول إلى النسبة المجمعة. بينما تنظر نسبة الفائدة إلى مصروفات الشركة، تنظر نسبة الخسائر إلى الأرباح إلى المطالبات المدفوعة، بما في ذلك التعديلات، مقارنةً بصافي الأقساط. أيضًا، نظرًا للعدد الأكبر من المطالبات المحتملة لكل فترة، ستكون الخسائر لمقدمي الرعاية الصحية أعلى من تلك الخاصة بتأمين الممتلكات أو الحوادث. تقيس النسبة المجمعة تدفق الأموال من الشركة من خلال دفع المصروفات والخسائر الإجمالية كما تتعلق بالدخل من الأقساط.
بالنسبة للمستثمرين الذين يتطلعون إلى إضافة صناعة التأمين إلى محفظتهم، فإن هذه النسب توفر منصة ممتازة لتحليل أداء الشركة على مر الزمن.
طرق مختلفة لقياس نسب الفائدة إلى المصروفات
قد تستخدم شركة التأمين إحدى طريقتين لتحديد نسبة المصروفات إلى الفوائد.
- طريقة المحاسبة القانونية (SAP) هي نهج محافظ لتحديد النسبة. تستخدم الطريقة صافي الأقساط المكتوبة كمقام. صافي القسط هو مجموع جميع الأقساط، سواء الجديدة أو القائمة، المكتتبة، مطروحًا منها أي أقساط بوليصة محالة إلى شركات إعادة التأمين ثم يضاف إليها سياسات إعادة التأمين التي تم افتراضها.
- تستخدم المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) إجمالي جميع الأقساط من الأعمال الجديدة المكتتبة فقط، ثم تخصم النفقات أو الخسائر أو كليهما.
نسبة الفائدة إلى المصروفات مع قاعدة 80/20
كجزء من قانون الرعاية الصحية الميسرة لعام 2010، ينطبق قاعدة 80/20 على مقدمي الرعاية الصحية وتلزمهم بالمساءلة أمام المستهلكين الذين يخدمونهم. تُعرف هذه القاعدة بنسبة الخسارة الطبية أو نسبة التكلفة الطبية (MCR)، وهي تنظم كيفية إنفاق الشركة للأموال المكتسبة من مدفوعات الأقساط.
وفقًا للقانون، يجب على مقدمي خدمات التأمين الصحي عمومًا إعادة 80%، أو 85% اعتمادًا على حجم الخطة، من دخل الأقساط لدفع تكاليف خدمات الرعاية الصحية لحاملي الوثائق. يتم حساب نسبة الخسائر الطبية (MCR) من خلال جمع قيمة المطالبات مع الأموال التي تنفقها الشركة لتحسين جودة الرعاية الصحية، ثم تقسيمها على الأقساط المستلمة.
تحسين جودة الرعاية الصحية قد يشمل جهودًا تعليمية تركز على كل من المستهلك والمهنة الطبية، وتعزيز فعالية العلاج والأدوية لتحقيق نتائج إيجابية للمرضى، وإجراءات أخرى تهدف إلى تحسين الرعاية الطبية في أمريكا.
في 9 أبريل 2019، أصدرت إدارة ترامب تغييرات على قاعدة 80/20. يمكن للولايات الفردية أيضًا تعديل مستوى 80% لجذب مقدمي التأمين لتقديم السياسات في ولايتهم، على الرغم من أنه لم تتقدم أي ولاية بطلب لمثل هذا التعديل حتى عام 2022. لا تنطبق القاعدة على الخطط القديمة وأي سياسات مكتوبة في الأقاليم الأمريكية مثل بورتوريكو، غوام، وجزر فيرجن الأمريكية.
كيف تحسب نسبة الفائدة إلى المصروفات؟
يتم حساب نسبة الفائدة إلى المصروفات لشركة التأمين بشكل عام من خلال تقسيم تكاليف تغطية التأمين على صافي الأقساط المحصلة لتلك التغطية.
كيف يرتبط معدل الفائدة إلى المصروفات بمعدل الجمع؟
يقيم النسبة المجمعة الربحية العامة لشركة التأمين. يتم حسابها عن طريق إضافة نسبة الخسارة للشركة إلى نسبة المصروفات-الفوائد.
كيف أثّر قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) على نسب نفقات الفوائد؟
تم توقيع قانون الرعاية الصحية (ACA) ليصبح قانونًا من قبل الرئيس أوباما في عام 2010، ويتطلب من شركات التأمين الصحي إنفاق ما لا يقل عن 80%-85% من الأقساط المستلمة على الرعاية الصحية (اعتمادًا على حجم شركة التأمين)، مع ضرورة إعادة أي فائض إلى حاملي السياسات كخصومات. منحت إدارة ترامب في عام 2019 بعض المرونة للولايات فيما يتعلق بما يسمى قاعدة 80/20.