ما هي عقوبة التراكم الزائد؟
تُفرض غرامة التراكم الزائد من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) عندما يفشل مالك حساب التقاعد أو المستفيد من حساب التقاعد في سحب الحد الأدنى المطلوب للسنة الضريبية. يُعرف هذا الحد الأدنى المطلوب باسم التوزيع الأدنى المطلوب (RMD).
حاملو حسابات التقاعد الذين يبلغون من العمر 73 عامًا (إذا وُلدوا بين عامي 1951 و1959) و75 عامًا (إذا وُلدوا في عام 1960 أو بعده)، وورثتهم من أي عمر، يُطلب منهم عمومًا أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) لتجنب عقوبة التراكم الزائد.
كان عمر الحد الأدنى للتوزيع الإلزامي (RMD) سابقًا 72 عامًا، ولكنه ارتفع إلى الأرقام المذكورة أعلاه مع تمرير قانون SECURE 2.0 في ديسمبر 2022. قبل ذلك، كان العمر 70½ عامًا ولكنه ارتفع إلى 72 عامًا بعد تمرير قانون تعزيز التقاعد لكل مجتمع (SECURE) في ديسمبر 2019.
النقاط الرئيسية
- يتم فرض غرامة التراكم الزائد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عندما يفشل مالك حساب التقاعد أو المستفيد في سحب الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs).
- السحوبات الدنيا الإلزامية (RMDs) هي سحوبات دنيا إلزامية تُجرى من حساب تقاعد مؤهل بدءًا من سن 73 أو 75، وذلك يعتمد على سنة ميلاد الفرد.
- قد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) غرامة تراكم زائدة بنسبة 50% كضريبة إضافية لتلك السنة.
فهم عقوبة التراكم الزائد
قد يتم فرض عقوبة تراكم زائدة بنسبة 50% كضريبة استهلاك للسنة إذا كانت السحوبات التي يقوم بها صاحب الحساب أقل من الحد الأدنى المطلوب للتوزيع للسنة. بشكل عام، يجب على أصحاب الحسابات البدء في تلقي التوزيعات عند بلوغ سن 73 (إذا كانوا مولودين بين عامي 1951 و1959) و75 (إذا كانوا مولودين في عام 1960 أو بعده).
السبب في ذلك بسيط: إذا قمت بالمساهمة بأموال قبل خصم الضرائب في حساب تقاعد، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تريد تلك الضرائب في مرحلة ما. تطبق العقوبة على حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، بما في ذلك SEP وSIMPLE IRAs. لا تنطبق على Roth IRAs، حيث تم دفع الضرائب بالفعل على تلك الأموال.
يجب أن يتم توزيع الحد الأدنى المطلوب لأي سنة بعد السنة التي يصل فيها الشخص إلى سن RMD بحلول 31 ديسمبر من تلك السنة. إذا كان التراكم الزائد ناتجًا عن خطأ معقول، وقد اتخذ صاحب الحساب خطوات لتصحيح الخطأ، يمكن طلب إعفاء من العقوبة.
يتم تحديد المبلغ المطلوب سحبه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ويمكن حسابه باستخدام ورقة العمل الخاصة بها.
أنواع حسابات التقاعد
للتأكد من أنك تسحب الحد الأدنى المطلوب من التوزيع من حساب التقاعد الخاص بك، من المفيد مراجعة الأنواع المختلفة من حسابات التقاعد التي تتطلب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs).
حساب التقاعد الفردي (IRA) من خلال خصم الرواتب
حتى إذا لم يرغب صاحب العمل في اعتماد خطة تقاعد، يمكنه السماح لموظفيه بالمساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) من خلال خصومات الرواتب. يوفر حساب التقاعد الفردي عبر خصم الرواتب طريقة بسيطة ومباشرة للموظفين المؤهلين للادخار.
خطة تقاعد مبسطة للموظفين مع تخفيض الرواتب (SARSEP)
SARSEP هو SEP تم إنشاؤه قبل عام 1997 ويشمل ترتيبًا لتخفيض الرواتب. بدلاً من إنشاء خطة تقاعد منفصلة، يقوم أصحاب العمل بإجراء مساهمات في حساب التقاعد الفردي الخاص بهم وحسابات التقاعد الفردي لموظفيهم، وذلك وفقًا لنسب معينة من الرواتب وحدود مالية محددة.
خطة التقاعد للموظفين المبسطة (Simplified Employee Pension - SEP)
توفر هذه طريقة مبسطة لأصحاب العمل لتقديم مساهمات في خطة تقاعد لموظفيهم. بدلاً من إنشاء خطة تقاسم الأرباح أو خطة شراء نقدي مع صندوق ائتمان، يمكن لأصحاب العمل اعتماد اتفاقية SEP وتقديم المساهمات مباشرة إلى حساب تقاعد فردي أو معاش تقاعدي فردي يتم إنشاؤه لكل موظف مؤهل.
خطة SIMPLE IRA
خطط SIMPLE IRA هي خطط تقاعد مفضلة ضريبياً يمكن لأصحاب العمل الصغار، بما في ذلك الأفراد العاملين لحسابهم الخاص، إعدادها لصالح موظفيهم. خطة SIMPLE IRA هي اتفاقية مكتوبة لتخفيض الراتب بين الموظف وصاحب العمل تسمح لصاحب العمل بالمساهمة بالمبلغ المخفض في حساب SIMPLE IRA نيابة عن الموظف.
خطة 401(k)
خطة 401(k) هي خطة مساهمة محددة تسمح بتأجيل رواتب الموظفين و/أو مساهمات صاحب العمل.
خطة SIMPLE 401(k)
خطط SIMPLE 401(k) متاحة لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين لديهم 100 موظف أو أقل. يمكن للموظف اختيار تأجيل جزء من التعويض.
خطط المعاشات المحمية ضريبياً 403(b)
خطط المعاشات المحمية ضريبياً 403b هي خطط معاشات مخصصة لبعض المدارس العامة، والكليات، والكنائس، والمستشفيات العامة، والكيانات الخيرية التي تعتبر معفاة من الضرائب بموجب القسم 501(c)3 من قانون الإيرادات الداخلية.
خطة تقاسم الأرباح
خطة تقاسم الأرباح هي خطة مساهمة محددة تسمح بمساهمات سنوية اختيارية من قبل صاحب العمل.
خطة المعاشات التقاعدية القائمة على المساهمات المالية
خطة المعاشات التقاعدية لشراء المال هي خطة مساهمة محددة حيث تكون مساهمات صاحب العمل ثابتة. يمكنك معرفة المزيد من خلال زيارة خطة المعاشات التقاعدية لشراء المال.
خطة المزايا المحددة
خطة المزايا المحددة يتم تمويلها بشكل أساسي من قبل صاحب العمل؛ إنها خطة التقاعد الكلاسيكية، والتي نادرًا ما تُعرض الآن.
كم تبلغ غرامة التراكم الزائد؟
العقوبة على التراكم الزائد لعدم سحب الأموال من حسابات التقاعد عندما يكون مطلوبًا القيام بذلك هي 50%.
كيف أحصل على إعفاء من عقوبة 50% على التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD)؟
للحصول على إعفاء من عقوبة 50% على الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD)، يجب على الفرد ملء نموذج IRS 5329. يجب أن يكون النموذج هو النسخة الصادرة في السنة التي تم فيها تفويت الحد الأدنى المطلوب للتوزيع من قبل صاحب الحساب.
كيف أملأ النموذج 5329 للأرباح المطلوبة المفقودة (RMDs)؟
يجب إرفاق خطاب توضيحي مع النموذج 5329، والذي يجب أن يتضمن سبب عدم أخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD)، وإثبات أنه تم أخذه في وقت تقديم النموذج، والخطوات التي توضح كيف لن يفوت صاحب الحساب الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات في المستقبل.
الخلاصة
تحتوي العديد من خطط التقاعد على توزيع الحد الأدنى المطلوب؛ مما يعني وجود سن أو إطار زمني يجب عنده على الفرد أو المستفيد البدء في سحب التوزيعات من الحساب. إذا كنت صاحب الحساب وولدت بين عامي 1951 و1959، يجب أن تبدأ في أخذ التوزيعات المطلوبة عند سن 73. أما إذا كنت قد ولدت في عام 1960 أو بعده، فإن السن هو 75.
إذا فشلت في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ستفرض عليك غرامة تراكم زائدة، والتي قد تصل إلى 50%. من المهم أن تلاحظ متى تحتاج إلى البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) والتأكد من القيام بذلك لتجنب غرامة كبيرة قد تؤثر سلبًا على مدخراتك التقاعدية.