ما هو التحليل الجنائي المالي؟
التحقيقات المالية هو مجال يجمع بين مهارات التحقيق الجنائي ومهارات التدقيق المالي لتحديد الأنشطة المالية الإجرامية التي تأتي من داخل أو خارج المنظمة.
يمكن استخدام التحليل المالي الجنائي في أنشطة الوقاية والكشف والاسترداد للتحقيق في الإرهاب والأنشطة الإجرامية الأخرى، وتوفير الرقابة على المنظمات في القطاع الخاص والحكومي، وتقييم مدى تعرض المنظمات للأنشطة الاحتيالية.
في عالم الاستثمارات، يبحث خبراء الطب الشرعي المالي عن شركات للقيام بعمليات البيع على المكشوف أو لمحاولة الفوز بجوائز المبلغين عن المخالفات.
النقاط الرئيسية
- التحليل المالي الجنائي هو مجال يجمع بين مهارات التحقيق الجنائي والتدقيق المالي لكشف الأنشطة الإجرامية التي يقوم بها الأفراد أو الشركات.
- تُستخدم التحليلات المالية الجنائية في الوقاية والكشف واسترداد الأموال المتعلقة بالأنشطة الإجرامية، مثل غسيل الأموال، والاحتيال الضريبي، والإرهاب، والمخططات المالية.
- لكي يصبح الفرد معتمدًا في التحليل المالي الجنائي، يجب أن يكون محاسبًا قانونيًا معتمدًا (CPA)، وأن يجتاز امتحان التحليل المالي الجنائي المعتمد (CFF)، وأن يستوفي متطلبات معينة.
- تُستخدم التحليلات المالية الجنائية أيضًا من قبل المستثمرين والمتداولين للعثور على فرص استثمارية.
فهم التحليل المالي الجنائي
التحقيقات المالية تشبه المحاسبة الجنائية، التي تستخدم مهارات المحاسبة والتدقيق والتحقيق لتحليل البيانات المالية للشركة للكشف عن أي احتيال محتمل بالتزامن مع الإجراءات القانونية المتوقعة أو الجارية.
يقوم المحاسبون الجنائيون بتحليل البيانات المالية للشركات والأفراد للبحث عن الاحتيال الضريبي، وغسيل الأموال، والتداول الداخلي، والاحتيالات، والتلاعب في السوق، وغيرها من الجرائم المالية. الهدف هو اكتشاف هذه الجرائم، والإبلاغ عنها، ومنعها إذا أمكن، وملاحقة الأفراد المسؤولين عنها. وإذا حدثت سرقة مالية، يتم استخدام التحليل الجنائي المالي أيضًا لاسترداد أي أموال مسروقة.
تُستخدم التحليلات المالية بشكل كبير من قبل وكالات الاستخبارات أيضًا، مثل مكتب التحقيقات الفيدرالي (FBI) ووكالة الاستخبارات المركزية (CIA) للكشف عن الإرهاب. نظرًا لأن الجماعات الإرهابية تحتاج إلى تمويل لتستمر في الوجود، فإن هذه وسيلة فعّالة جدًا في اكتشاف الخلايا الإرهابية.
يمكن توظيف المحاسبين الشرعيين من قبل الشركات والحكومة ووكالات مثل لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) وخدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
يمكن للمحاسبين الشرعيين أيضًا مساعدة الشركات في تصميم أنظمة المحاسبة والتدقيق لإدارة وتحديد وتقليل المخاطر. أصبح هذا الأمر شائعًا بشكل متزايد حيث تبحث الشركات عن طرق لمنع الجريمة قبل حدوثها بدلاً من اكتشافها بعد وقوعها.
كيفية الحصول على شهادة في التحليل المالي الجنائي
يجب على الفرد الذي يرغب في أن يصبح محاسبًا جنائيًا أن يكون أولاً محاسبًا قانونيًا معتمدًا (CPA). بعد ذلك، يحتاج إلى اجتياز امتحان المحاسبة الجنائية المعتمد (CFF) الذي تقدمه المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AICPA) ليصبح محاسبًا معتمدًا في مجال المحاسبة الجنائية.
يركز الامتحان على مجالين: المعرفة الأساسية في الطب الشرعي والمعرفة المتخصصة في الطب الشرعي. يتم تقديمه على مدار السنة ويكون نتيجته إما النجاح أو الفشل.
بعد اجتياز الامتحان، يجب على الفرد إكمال طلب اعتماد CFF. يتضمن هذا متطلبات، منها الحصول على خبرة لا تقل عن 1,000 ساعة عمل في المحاسبة الجنائية خلال السنوات الخمس التي تسبق إكمال طلب CFF و75 ساعة من التطوير المهني المستمر (CPD) المتعلق بالمحاسبة الجنائية، أيضًا خلال خمس سنوات من إكمال الطلب.
عادةً ما يحصل المحاسبون القانونيون المعتمدون في مجال التحليل المالي الجنائي على رواتب أعلى وتتاح لهم فرص عمل أكثر مقارنةً بأولئك الذين لا يحملون هذه الشهادة.
أمثلة من العالم الواقعي
صنع خبيرا الطب الشرعي اسميهما من خلال كشف اثنتين من أكبر عمليات الاحتيال في التاريخ الحديث.
قام جيم تشانوس، البائع على المكشوف المعروف والذي يقود صندوق التحوط كينيكوس أسوشيتس، بالتعمق في البيانات المالية والملفات الأخرى لشركة إنرون وكشف عن مخالفات تتعلق بممارسات التقييم حسب السوق لمشتقات الطاقة الخاصة بها وانتهاكات لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) في سياسة المطابقة في عملياتها المصرفية التجارية. في النهاية، انهارت إنرون، مما حقق لصندوق تشانوس مبلغًا كبيرًا.
هاري ماركوبولوس، وهو محترف في مجال الأوراق المالية غير معروف في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، حاول لعدة سنوات تحذير لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) وآخرين بشأن مخطط بونزي الذي ارتكبه بيرني مادوف.
أخيرًا، حصل ماركوبولوس على الاعتراف كالمُبلّغ الوحيد عندما انهارت خطة مادوف. يروي تفاصيل قصته في كتابه لعام 2010، لا أحد كان سيستمع: قصة مثيرة حقيقية في عالم المال. يواصل ماركوبولوس ممارسة مهارته في كشف الاحتيال لصالح المستثمرين بشكل عام. حُكم على مادوف بالسجن لمدة 150 عامًا، وتوفي خلف القضبان في أبريل 2021، عن عمر يناهز 82 عامًا.