ما هو قانون عدم التمييز؟
قاعدة عدم التمييز هي بند موجود في خطط التقاعد المؤهلة ينص على أن جميع موظفي الشركة يجب أن يكونوا مؤهلين للحصول على نفس المزايا، بغض النظر عن موقعهم داخل الشركة. تهدف القاعدة إلى منع الخطط من أن تكون تمييزية تجاه الموظفين ذوي الأجور العالية والمديرين التنفيذيين في الشركة. تُعتبر قواعد عدم التمييز ضرورية لكي تُعتبر الخطة مؤهلة بموجب قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA).
النقاط الرئيسية
- قاعدة عدم التمييز هي بند مطلوب بموجب قانون ERISA في خطط التقاعد المؤهلة التي تفرض أن يحصل جميع الموظفين المؤهلين على نفس الفوائد.
- تعني هذه القواعد أن الجميع من المدير التنفيذي إلى عامل النظافة، بافتراض أن كلاهما مؤهل لخطة 401(k)، يحصلون على نفس خيارات الاستثمار، ومطابقة صاحب العمل، والإعفاءات الضريبية.
- خطة التقاعد غير المؤهلة، التي لا تندرج تحت إرشادات ERISA ولا تتمتع بمزايا ضريبية معترف بها من قبل IRS، قد تكون تمييزية أو انتقائية بطبيعتها.
فهم قواعد عدم التمييز
يجب الحفاظ على قواعد عدم التمييز حتى عند تعديل خطط التقاعد مثل 401(k)s أو نقلها إلى وصي آخر، وفقًا لإرشادات ERISA. قد تقدم الشركة خططًا غير مؤهلة، مما يعني أن المساهمات ليست قابلة للخصم الضريبي، والتي تكون تمييزية أو انتقائية بطبيعتها، بالإضافة إلى الخطط المؤهلة القياسية.
يُوصى بوجود بيان سياسة الاستثمار ليكون بمثابة دليل لاتخاذ قرارات الاستثمار. قد يتضمن البيان تعليقات حول تحمل المخاطر، فلسفة الاستثمار، الأفق الزمني، فئات الأصول، والتوقعات بشأن معدلات العائد.
لدى ERISA متطلبات تتعلق بـ خيارات الاستحقاق أيضًا. قد تتطلب مزايا الخطة فترة استحقاق قبل أن يكتسب الموظفون الحق في الاستفادة إذا غادروا الشركة. تحدد لوائح ERISA طول فترة الاستحقاق هذه بجدول زمني معقول.
حسابات التقاعد الفردية (IRAs) غير خاضعة
ليست جميع خطط أصحاب العمل خاضعة لقانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA). على سبيل المثال، خطط التقاعد الحكومية معفاة من ERISA. حسابات التقاعد الفردية (IRAs) ليست خاضعة لـ ERISA لأن حساب التقاعد الفردي (IRA) لا يُعتبر خطة صاحب عمل. أيضًا، الخطط غير المؤهلة، التي لا تتأهل للحصول على مساهمات قابلة للخصم الضريبي، ليست خاضعة لـ ERISA.
بالنسبة للشركات الصغيرة، فإن خطة التقاعد المبسط للموظفين هي في الأساس حساب تقاعد فردي (IRA) يتم إنشاؤه بواسطة صاحب العمل بحيث يمكنه المساهمة في مدخرات تقاعد الموظفين. عادةً، لا تخضع هذه الخطط للوائح ERISA.
تاريخ ERISA
تم سن قانون ERISA في عام 1974 لحماية حقوق الموظفين في ظل خطط التقاعد التي يقدمها أصحاب العمل. تم وضع هذه المجموعة من القوانين بشكل خاص لمعالجة المخالفات في إدارة بعض خطط المعاشات التقاعدية الكبيرة. بالإضافة إلى قواعد عدم التمييز التي تنص على أنه يجب معاملة جميع المشاركين في الخطة بشكل متساوٍ، يحمي ERISA أموال التقاعد من سوء إدارة أصحاب العمل.
يجب على الوصي على الخطة إدارة أصول الخطة واتخاذ القرارات بما يخدم مصالح المشاركين في الخطة. لا يمكن للوصي بيع الأصول للخطة أو كسب عمولات من استثمارات الخطة. كما يجب أن تبقى أصول الخطة منفصلة عن أصول الشركة. أما بالنسبة لخيارات الاستثمار، فيجب على الأوصياء على الخطة اتباع قاعدة المستثمر الحكيم.