ما هو ترتيب السداد الصحي لموظفي الشركات الصغيرة المؤهلين (QSEHRA)؟
ترتيب تعويضات الرعاية الصحية لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRA)، المعروف أيضًا باسم HRA للأعمال الصغيرة، يسمح للشركات التي لديها أقل من 50 موظفًا بدوام كامل والتي لا تقدم تغطية تأمين جماعي بمساعدة موظفيها في تكاليف الرعاية الصحية. أي أموال يتم تعويضها من خلال الخطة تكون معفاة من الضرائب للموظفين وقابلة للخصم الضريبي لأصحاب العمل.
النقاط الرئيسية
- خطة QSEHRA هي خطة لتعويض تكاليف الصحة يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين لا يملكون خطة تأمين جماعي تقديمها لموظفيهم.
- التكاليف التي يتم تعويضها تكون معفاة من الضرائب للموظفين وقابلة للخصم الضريبي للشركة، حتى حدود معينة.
- يمكن استخدام الخطة لتعويض تغطية التأمين الصحي أو سداد النفقات الطبية غير المغطاة.
كيف يعمل ترتيب السداد الصحي لموظفي الشركات الصغيرة المؤهلين (QSEHRA)
يمكن للشركات الصغيرة التي لا تقدم تغطية تأمين صحي جماعي لموظفيها أن تساعد في تخفيف تكاليف الرعاية الصحية لموظفيها حتى مبلغ أقصى كل عام من خلال إنشاء حساب تعويض صحي مؤهل (QSEHRA). يجب أن يتم تمويل QSEHRA بالكامل من قبل صاحب العمل، دون أي مساهمات من تخفيض الرواتب من جانب الموظف.
يجب على صاحب العمل تقديم نفس الشروط لجميع موظفيه بدوام كامل. لا يمكن لأصحاب العمل تقديم كل من QSEHRA وحساب الإنفاق المرن (FSA) لتغطية تكاليف الصحة.
يمكن للموظفين المؤهلين التسجيل خلال موسم التسجيل المفتوح أو بعد حدوث حدث حياة مؤهل، مثل الزواج أو الطلاق. لكي يكونوا مؤهلين، يجب أن يكون لدى الموظفين وأي أفراد مؤهلين من الأسرة تغطية تأمين صحي أساسية، مثل تلك المتوفرة من خلال سوق التأمين الصحي الذي تم إنشاؤه بموجب قانون الرعاية الميسرة.
يمكن للموظفين استخدام تعويضاتهم لدفع الأقساط لتغطية التأمين الصحي الخاص بهم وكذلك لتغطية النفقات المؤهلة من الجيب، بما في ذلك المدفوعات المشتركة لزيارات الأطباء والوصفات الطبية والعمل المخبري. يمكن لأصحاب العمل تضييق قائمة النفقات المؤهلة ولكن لا يمكنهم توسيعها، ويجب على الموظفين تقديم دليل على تكاليفهم الطبية الفعلية للحصول على التعويض.
حدود مساهمات ترتيب تعويضات الصحة لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRA)
يمكن أن يتغير الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن لأصحاب العمل المساهمة به في حسابات QSEHRA الخاصة بهم من سنة إلى أخرى بناءً على تكلفة المعيشة. تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية الحدود الأحدث عندما تصبح متاحة.
في عام 2024، الحد الأقصى هو 6,150 دولار لكل موظف فردي أو 12,450 دولار للموظف وأفراد أسرته المؤهلين.
الموظفون الذين لا يشملهم ترتيب تعويضات الرعاية الصحية الصغيرة (QSEHRA) طوال العام (مثل الموظفين الذين يتم توظيفهم في منتصف العام) يمكنهم الحصول على مبلغ محسوب بشكل نسبي من الحد الأقصى للتعويض السنوي.
تاريخ ترتيب السداد الصحي لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRA)
وقع الرئيس السابق باراك أوباما قانون QSEHRA في 13 ديسمبر 2016، كجزء من قانون علاجات القرن الحادي والعشرين، وأصبحت الخطط متاحة للموظفين في 13 مارس 2017.
قامت هذه الخطوة بتصحيح مشكلة للشركات الصغيرة التي تقدم ترتيبات تعويضات صحية (HRAs) بين عامي 2014 و2016. خلال هذه الفترة، كانت الشركات الصغيرة معرضة لعقوبات تصل إلى 100 دولار لكل موظف في اليوم لعدم الامتثال لمتطلبات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).
الأهلية للحصول على ترتيب تعويض صحي لصاحب العمل الصغير المؤهل (QSEHRA)
كما ذُكر أعلاه، لكي تكون مؤهلاً لرعاية QSEHRA، يجب أن يكون لدى الشركة أقل من 50 موظفًا بدوام كامل، وأن تقدم QSEHRA بنفس الشروط لجميع العاملين بدوام كامل، وألا يكون لديها خطة تأمين صحي جماعي أو ترتيب إنفاق مرن (FSA). QSEHRA ليست خطة تأمين صحي جماعي.
قد تقدم الشركات المتوسطة والكبيرة حسابات تعويض النفقات الصحية (HRAs) الخاصة بها كخيار بجانب تغطية التأمين الصحي الجماعي، مثل خطة منظمة مقدمي الخدمات المفضلة (PPO) أو خطة منظمة صيانة الصحة (HMO).
الامتثال لترتيب السداد الصحي لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRA)
للامتثال للقانون، يجب أن يستفيد جميع الموظفين المشمولين بخطة QSEHRA بشكل متساوٍ. لذلك، إذا قدم صاحب العمل خطة QSEHRA لأي موظف بدوام كامل، فيجب أن تشمل جميعهم. ومع ذلك، لا يُطلب من أصحاب العمل تضمين الموظفين الجدد أو العاملين بدوام جزئي أو الموسميين في الفوائد التي يقدمونها.
نظرًا لأن قانون الرعاية الصحية الأمريكي (ACA) ينظم هذه الترتيبات، يجب على الموظفين المشاركين تقديم دليل على أنهم يحملون الحد الأدنى من التغطية الصحية الأساسية المطلوبة بموجب قانون الرعاية الصحية الأمريكي (ACA).
وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب على أصحاب العمل الإبلاغ عن مبلغ التعويض الذي كان يحق للموظف استلامه للسنة التقويمية المنتهية في المربع 12 من نموذج W-2: بيان الأجور والضرائب السنوي للموظف، باستخدام الرمز FF. كما تشير مصلحة الضرائب، قد يختلف هذا الرقم عن مبلغ التعويض الذي استلمه الموظف فعليًا: "على سبيل المثال، إذا كان QSEHRA الخاص بك يوفر فائدة مسموح بها بقيمة 3,000 دولار واستلم موظفك تعويضات بقيمة 2,000 دولار، في نموذج W-2، ستقوم بالإبلاغ عن فائدة مسموح بها بقيمة 3,000 دولار في المربع 12." ومع ذلك، كما ذُكر، لا يخضع الموظف للضريبة على أي من المبلغين.
تخضع خطط QSEHRA أيضًا للإشراف بموجب قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA). تتطلب لوائح ERISA من أصحاب العمل تقديم وصف مختصر للخطة للموظفين يوضح تفاصيل فوائد خطتهم.
أخيرًا، إذا قرر صاحب العمل توفير تأمين صحي جماعي، لم يعد مسموحًا له بتقديم خطة QSEHRA.
كم يمكن لأصحاب العمل خصم مساهماتهم في QSEHRA؟
طالما أنهم مؤهلون لتقديم مزايا QSEHRA لموظفيهم، ولا يتجاوزون الحد الأقصى لكل موظف أو لكل عائلة، فإن مساهمات صاحب العمل تكون قابلة للخصم بالكامل.
ما الفرق بين QSEHRA وHRA لتغطية فردية؟
يكمن الفرق الرئيسي بين QSEHRAs وHRAs لتغطية الأفراد في أن QSEHRAs مخصصة بشكل خاص للشركات الصغيرة التي تضم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل، بينما يمكن أن تكون HRAs لتغطية الأفراد للشركات من أي حجم، طالما أن لديها على الأقل موظف واحد ليس المالك أو زوجته. يمكن لأصحاب العمل أيضًا تقديم HRA لتغطية الأفراد لبعض الموظفين وخطة تأمين صحي جماعي للآخرين.
ما هو حساب تعويض النفقات الصحية المستثنى (Excepted Benefit HRA)؟
ميزة HRA المستثناة (EBHRA) هي نوع من HRA يمكن لأصحاب العمل تقديمه بالتزامن مع خطة صحية جماعية. ومع ذلك، لا يُطلب من الموظف التسجيل في الخطة الجماعية ليكون مؤهلاً.
الخلاصة
ترتيبات السداد الصحي لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRAs) تتيح للشركات الصغيرة المساعدة في تغطية تكاليف الصحة للعاملين بدوام كامل، دون تقديم تأمين فعلي لهم. وبالتالي، يمكن أن تكون QSEHRA بديلاً ميسور التكلفة لبعض الشركات وفائدة أفضل من لا شيء للموظفين وعائلاتهم.