ما هي نشرة مصلحة الضرائب 571: خطط المعاشات المؤجلة ضريبياً (خطط 403(b))؟
منشور مصلحة الضرائب 571: خطط المعاشات المؤجلة ضريبياً (خطط 403(b)) يوفر معلومات ضريبية للمسجلين الذين لديهم خطة تقاعد 403(b). يشير منشور مصلحة الضرائب 571 إلى من يمكنه المساهمة في خطة 403(b)، والحد الأقصى للمساهمة التي يمكن إجراؤها في خطة 403(b) خلال السنة، والقواعد المتعلقة بالمساهمات الزائدة، والقواعد المتعلقة بـ التحويلات والتوزيعات.
خطة 403(b) هي حساب ادخار للتقاعد يتمتع بمزايا ضريبية، مشابهة لخطة 401(k). تم تصميمها لموظفي المدارس العامة وبعض المنظمات المعفاة من الضرائب.
يتم عادةً الإبلاغ عن المساهمات في خطة 403(b) في نموذج W-2 الخاص بالموظف من قبل صاحب العمل، ولا يحتاج الموظف الفردي إلى الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
النقاط الرئيسية
- منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 571: خطط المعاشات المؤجلة الضريبية (خطط 403(b)) مخصص للأشخاص الذين لديهم 403(b).
- توضح نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 571 قواعد 403(b)، بما في ذلك المساهمات، والتحويلات، والتوزيعات.
- يشبه حساب 403(b) حساب 401(k). يتم تقديمه من قبل المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب.
- يُطلق أحيانًا على حساب 403(b) اسم "معاش محمي ضريبيًا"، على الرغم من أنه قد لا يكون معاشًا؛ فقد يعمل كحساب مستثمر في صناديق الاستثمار المشتركة، أو في كل من صناديق الاستثمار المشتركة والمعاشات.
الأهلية
تشير مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أن خطة 403(b)، والمعروفة أيضًا باسم خطة السنوات المؤجلة الضريبية (TSA)، هي خطة تقاعد لموظفي المدارس العامة، وموظفي بعض المنظمات المعفاة من الضرائب، وبعض الوزراء. كما تشمل المؤهلين منظمات خدمات المستشفيات التعاونية، وأعضاء هيئة التدريس المدنيين وموظفي جامعة الخدمات الصحية الموحدة، وموظفي أنظمة المدارس العامة التي تنظمها حكومات القبائل الهندية.
أنواع الحسابات
يمكن أن تكون الحسابات الفردية في خطة 403(b) أيًا من الأنواع التالية:
- حساب دخل التقاعد الذي يتم إنشاؤه لموظفي الكنيسة
الضرائب
مثل 401(k) أو IRA، لا تدفع ضريبة الدخل على المساهمات حتى تبدأ في إجراء السحوبات من الخطة، عادة بعد التقاعد. لا يتم فرض ضرائب على رأس المال والعوائد حتى تقوم بسحبها.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، قد يكون هناك فائدة إضافية وهي "إذا قمت أنت أو صاحب العمل بإجراء مساهمات مؤهلة في خطة تقاعد، فقد تتمكن من الحصول على ائتمان يصل إلى 1,000 دولار (يصل إلى 2,000 دولار إذا كنت تقدم بشكل مشترك) لعام 2022، و2,000 دولار (4,000 دولار إذا كنت تقدم بشكل مشترك) لعام 2023. يمكن أن يقلل هذا الائتمان من ضريبة الدخل الفيدرالية التي تدفعها دولارًا مقابل دولار." يُطلق على هذا اسم ائتمان ضريبة المدخر.
هناك حدود على الدخل الإجمالي المعدل للحصول على الائتمان، ومع ذلك. بالنسبة لعام 2022، يكون الأزواج المتزوجون الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل مشترك مؤهلين إذا لم تتجاوز دخولهم 68,000 دولار. في عام 2023، يرتفع الحد إلى 73,000 دولار. بالنسبة لعام 2022، يمكن للأفراد والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل منفصل المطالبة بالائتمان إذا لم يتجاوز دخلهم 34,000 دولار. هذا يزيد في السنة الضريبية 2023 إلى 36,500 دولار. أولئك الذين يقدمون إقراراتهم كرئيس للأسرة يكونون مؤهلين إذا كان دخلهم أقل من 51,000 دولار للسنة الضريبية 2022، و54,750 دولار للسنة الضريبية 2023.
قد تكون إصدارات Roth من 403(b) متاحة، مما يتيح لك المساهمة بأموال بعد خصم الضرائب التي يمكن أن تنمو دون ضرائب عند سحب رأس المال أو العوائد.
التجديدات والتوزيعات
بينما تقدم منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 571 بعض المعلومات حول التحويلات والتوزيعات لحسابات 403(b)، إلا أنها لا تتناول التفاصيل المحددة. يمكن العثور على التفاصيل الخاصة بالتحويلات في منشور مصلحة الضرائب 590، والمعلومات حول التوزيعات في منشور 575.
التوزيعات الدنيا المطلوبة
يجب على المشاركين في الخطة البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) من حسابات التقاعد الخاصة بهم بحلول الأول من أبريل بعد السنة التي يصلون فيها إلى سن 73. (تم رفع هذا الشرط العمري من 72 اعتبارًا من 1 يناير 2023.)
ما الفرق بين الأقساط السنوية و403(b)؟
على الرغم من أن المصطلحين "الراتب السنوي المحمي من الضرائب" و"403(b)" يُستخدمان بالتبادل، بما في ذلك من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، إلا أن خطة 403(b) ليست دائمًا مُعدة كـ عقد راتب سنوي من خلال شركة تأمين. يمكن أن تأخذ خطة 403(b) أيضًا شكل حساب يستثمر في صناديق الاستثمار المشتركة، أو، بالنسبة لبعض موظفي الكنائس، يمكن أن تشمل كلاً من الرواتب السنوية وصناديق الاستثمار المشتركة.
ما الفرق بين خطة 401k وخطة المعاش المؤجل المعفى من الضرائب؟
تسمح كل من خطط 401(k) و403(b) (المعروفة بالمعاشات المؤجلة الضريبية) لأصحاب العمل والموظفين بالمساهمة في خطة التقاعد بطريقة توفر ميزة ضريبية. بينما قد تقدم شركة في القطاع الخاص خطة 401(k)، يمكن من ناحية أخرى أن تقدم خطة المعاش المؤجل الضريبي من قبل المدارس العامة وبعض المنظمات التي تتأهل للحصول على حالة الإعفاء الضريبي 501(c)(3)، مثل المنظمات غير الربحية.
هل يعتبر حساب Roth IRA نوعًا من المعاشات المحمية ضريبيًا؟
لا، ولكن يمكن لحساب التقاعد الفردي (IRA) أن يحتوي على السنوات، وهي نوع من التأمين.
هل يمكنك سحب الأموال من المعاش المحمي ضريبياً؟
نعم، تحت هذه الظروف:
- الصعوبات المالية ٢. ٥٩ ونصف عامًا
- الإعاقة
- التعويضات عند إنهاء الخدمة
- الوفاة
- الاحتياطي النشط
تشمل الأحداث الحياتية الأخرى التي قد تؤهل للحصول على توزيع الولادة/التبني، والعنف المنزلي، والتعافي من الطوارئ والكوارث.
هل يمكنك أخذ قرض من معاش مؤجل ضريبيًا؟
تقدم بعض الخطط خيار الحصول على قرض، ولكن ليس جميعها. تأكد من قراءة التفاصيل الدقيقة بعناية.
الخلاصة
تصف منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 571 عناصر مختلفة لخطط 403(b)، بما في ذلك القواعد المتعلقة بالمساهمات، والتحويلات، والتوزيعات. حساب 403(b)، مثل 401(k)، هو حساب تقاعد يتمتع بمزايا ضريبية يُقدمه صاحب العمل: في هذه الحالة، المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب. تأكد من الرجوع إلى هذا المنشور لأي أسئلة قد تكون لديك حول حساب 403(b) الخاص بك.