ما هو صافي دخل الاستثمار (NII)؟
صافي دخل الاستثمار (NII)، لأغراض الضرائب، هو إجمالي المبلغ المستلم من الأصول مثل الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة، مطروحًا منه النفقات المرتبطة.
قد تشمل الإيرادات من الفوائد، وإيرادات الأرباح الموزعة، والأرباح الرأسمالية. يتم تحديد ما إذا كان هذا الدخل، بعد خصم النفقات، خاضعًا للضريبة بناءً على الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) لدافع الضرائب.
النقاط الرئيسية
- الدخل الصافي من الاستثمار هو الدخل المستلم من الأصول (قبل الضرائب) بما في ذلك السندات والأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة والقروض والاستثمارات الأخرى (مطروحًا منها النفقات ذات الصلة).
- يخضع الدخل الصافي من الاستثمارات (NII) لضريبة بنسبة 3.8% للأفراد الذين لديهم دخل صافي من الاستثمارات (NII) ودخل إجمالي معدل (MAGI) يتجاوز حدود معينة.
- تخضع العقارات والصناديق الاستئمانية لضريبة الدخل غير المكتسب (NII) إذا كان لديها دخل غير مكتسب غير موزع وكان دخلها الإجمالي المعدل السنوي يتجاوز المبلغ بالدولار الذي يبدأ عنده أعلى شريحة ضريبية.
- بالنسبة لشركات الاستثمار، هذا هو مقدار الدخل المتبقي بعد طرح المصاريف التشغيلية من إجمالي دخل الاستثمار.
- دخلت ضريبة الدخل من الاستثمارات الصافية حيز التنفيذ في عام 2013 كوسيلة لزيادة الإيرادات لتمويل قانون الرعاية الصحية الميسرة.
فهم صافي دخل الاستثمار (NII)
يمكن أن يكون الدخل أي مال أو تعويض يكسبه الفرد أو الأعمال التجارية مقابل العمل، أو بيع المنتجات والخدمات، أو من الاستثمارات. عندما يبيع المستثمرون الأصول من محافظهم، فإن العائدات من الصفقة تؤدي إما إلى ربح محقق أو خسارة. قد تأتي الأرباح المحققة في شكل:
- الدخل من الفوائد المستلمة من المنتجات ذات الدخل الثابت
- الأرباح الموزعة للمساهمين في الشركة
- مدفوعات الإتاوات
يتم خصم التكاليف مثل عمولات التداول من الأرباح المحققة قبل الضرائب للوصول إلى صافي دخل الاستثمار. ولا تشمل أشكال الدخل الأخرى، مثل الأجور.
منذ 1 يناير 2013، أصبح الدخل الاستثماري الصافي (NII) خاضعًا للضريبة فوق حدود معينة. يُعرف هذا الضريبة باسم ضريبة الدخل الاستثماري الصافي، وقد تم تمريرها كجزء من قانون المصالحة للرعاية الصحية والتعليم لعام 2010. تم تضمين ضريبة NII كأداة لزيادة الإيرادات لتعويض تكاليف قانون الرعاية الميسرة (ACA). تم تحديد المعدل بنسبة 3.8% على "دخل استثماري صافي معين للأفراد والعقارات والصناديق الاستئمانية التي لديها دخل فوق الحدود القانونية المحددة."
قد يكون صافي دخل الاستثمار إما إيجابيًا أو سلبيًا اعتمادًا على ما إذا كان الأصل قد بيع لتحقيق مكسب رأسمالي أو خسارة.
ما الذي يُعتبر كدخل صافي من الفوائد (NII)؟
يوضح الجدول التالي ما يُعتبر وما لا يُعتبر كدخل استثماري صافٍ.
دخل الاستثمار الصافي: ما الذي يُحسب وما الذي لا يُحسب
ما الذي يُحتسب
ما لا يُحتسب
دخل الفوائد
الأجور والرواتب
الأرباح الرأسمالية
النفقة
الأرباح الموزعة
فوائد الضمان الاجتماعي
الدخل الاستثماري السلبي
إعانات البطالة
دخل الإيجار
التوزيعات المؤهلة من حسابات 401(k) أو حسابات التقاعد الفردية (IRAs)
دخل الإتاوات
مدفوعات التأمين على الحياة
توزيعات المعاشات السنوية غير المؤهلة
الدخل من الاستثمارات التجارية النشطة
الدخل التجاري (أنشطة التداول المالي)
العائدات من المنظمات والمعاملات المعفاة من الضرائب
من يدفع ضريبة صافي دخل الاستثمار (NII)؟
يخضع صافي دخل الاستثمار لضريبة بنسبة 3.8% إذا تجاوزت حدود دخل معينة. تنطبق هذه الضريبة على الأفراد، والعقارات، والائتمانات.
أفراد
يتم تطبيق الضريبة على الأفراد الذين لديهم دخل استثماري صافٍ (NII) والذين يقعون ضمن حد معين من الدخل الإجمالي المعدل المعدل. يتم سرد هذه الحدود في الجدول أدناه، وهي غير مرتبطة بالتضخم.
عتبة ضريبة الدخل من الاستثمارات الصافية
حالة التسجيل
حد MAGI (بالدولار)
مفرد
٢٠٠٬٠٠٠ دولار أمريكي
رب الأسرة
٢٠٠٬٠٠٠ دولار أمريكي
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
١٢٥,٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا
٢٥٠,٠٠٠ دولار
أرملة أو أرمل مؤهل مع معالين
٢٥٠,٠٠٠ دولار
يتم تطبيق ضريبة الدخل من الاستثمارات الصافية على الأقل بين دخل الاستثمار الصافي أو المبلغ المعدل الإجمالي للدخل (MAGI) الذي يتجاوز الحد المحدد مسبقًا.
العقارات والائتمانات
العقارات والصناديق الاستئمانية تخضع لضريبة الدخل الصافي (NII) إذا كان لديها دخل صافي غير موزع وكان دخلها الإجمالي المعدل السنوي (AGI) يتجاوز المبلغ الذي يبدأ عنده أعلى شريحة ضريبية. هذا المستوى هو 14,450 دولارًا في عام 2023 و15,200 دولارًا في عام 2024.
الأجنبي غير المقيم هو شخص لا يخضع للضريبة إلا إذا كان متزوجًا من مواطن أمريكي أو مقيم واختار أن يُعامل كمقيم في الولايات المتحدة لأغراض الضريبة.
شركات الاستثمار
بالنسبة لشركات الاستثمار، يُعتبر صافي دخل الاستثمار هو مقدار الدخل المتبقي بعد طرح المصاريف التشغيلية من إجمالي دخل الاستثمار، وعادةً ما يُعبّر عنه على أساس نصيب السهم الواحد.
لإيجاد صافي دخل الاستثمار لكل سهم في الشركة، قسّم إجمالي دخل الاستثمار على الأسهم القائمة. هذا المبلغ هو ما يتاح للمساهمين كأرباح موزعة. يجب على الشركة المتداولة علنًا أن تُدرج صافي دخل الاستثمار في ميزانيتها العمومية.
كيفية حساب ضريبة صافي الدخل من الفوائد (NII)
قبل أن تتمكن من حساب ضريبة الدخل الاستثماري الصافي (NII)، يجب عليك تحديد الدخل الذي كسبته من كل استثمار مؤهل لديك. تأكد من احتساب وطرح أي رسوم ونفقات ذات صلة، مثل العمولات ورسوم الوساطة. يمكنك الرجوع إلى القائمة الموجودة في الجدول أعلاه لمعرفة ما يتم احتسابه.
بعد ذلك، ستحتاج إلى حساب الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI). هذا الرقم هو الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك بالإضافة إلى أي دخل مستثنى وبعض الخصومات مثل مدفوعات قروض الطلاب. انظر الجدول أعلاه لحالة تقديم الضرائب الخاصة بك. إذا كنت تتجاوز أيًا من هذه الحدود، فسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الاستثماري الصافي (NII).
يمكنك استخدام نموذج 8960 الخاص بـ Internal Revenue Service (IRS) لتحديد ما هي الالتزامات الضريبية الخاصة بك على صافي دخل الاستثمار، أو يمكنك القيام بذلك بنفسك. يتم فرض ضريبة بنسبة 3.8% على صافي دخل الاستثمار الخاص بك أو على المبلغ الذي يتجاوز به الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) العتبات المدرجة، أيهما أقل. إليك سيناريوهان بسيطان، بافتراض أن لديك دخل استثمار صافي (NII) بقيمة 25,000 دولار:
- السيناريو 1: تتجاوز الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) بمقدار 30,000 دولار. أنت مدين بضريبة 3.8% ولكن فقط على دخل الاستثمار البالغ 25,000 دولار لأنه أقل من المبلغ الذي يتجاوز حد الدخل الإجمالي المعدل (MAGI).
- السيناريو 2: تتجاوز الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) بمقدار 10,000 دولار. أنت مدين بنسبة 3.8% ولكن فقط على الـ 10,000 دولار لأنها أقل من صافي دخل الاستثمار (NII) الخاص بك.
ضريبة صافي دخل الاستثمار هي بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية أو ضريبة الأرباح الموزعة، والتي يجب على المستثمر دفعها أيضًا.
كيفية إدارة ضريبة صافي الدخل من الفوائد (NII)
حتى إذا كنت تحقق دخلاً كبيرًا من الاستثمارات، يمكنك تقليل التزاماتك الضريبية من خلال اتخاذ خطوات تقلل من إجمالي دخلك المعدل المبلغ عنه (AGI)، أو صافي دخلك من الاستثمارات، أو كليهما.
إحدى الطرق لتقليل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) هي زيادة مساهماتك في حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد المؤهلة الأخرى، أو من خلال المشاركة في خطط التعويض المؤجل. إذا تمكنت من تقليل الدخل الإجمالي المعدل بحيث لا يتجاوز الحد المذكور أعلاه، فقد لا تحتاج إلى دفع ضريبة دخل الاستثمار الصافي (NII) على الإطلاق.
يمكنك أيضًا تقليل صافي دخل استثماراتك من خلال حصاد الخسائر الضريبية. عن طريق بيع الاستثمارات غير المربحة في نفس الوقت مع الاستثمارات المربحة، يمكنك تقليل صافي دخل استثماراتك وبالتالي تقليل عبء الضرائب الخاص بك.
من الممكن أيضًا تقليل الدخل الاستثماري الصافي (NII) من خلال المساهمات الخيرية، مثل صندوق الأمانة الخيري المتبقي.
كيفية دفع ضريبة NII
يجب عليك الإبلاغ عن صافي الدخل الاستثماري (NII) الخاص بك في نموذج IRS 8960. يمكن أن يساعد هذا النموذج الكيانات التي يتعين عليها دفع الضريبة في حساب التزاماتها.
يتم نقل الرقم الموجود في هذا النموذج إلى النموذج الضريبي الرئيسي المناسب. بالنسبة للأفراد، يتم الإبلاغ عن ضريبة NII ودفعها باستخدام النموذج 1040. أما العقارات والصناديق الاستئمانية التي يجب أن تبلغ عن ضريبة NII فتقوم بذلك باستخدام النموذج 1041: الإقرار الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة للعقارات والصناديق الاستئمانية.
مثال على صافي الدخل من الفوائد (NII)
إليك مثال افتراضي يوضح كيفية عمل صافي دخل الاستثمار. لنفترض أن شخصًا ما باع 100 سهم من أسهم شركة Apple (AAPL) بسعر 175 دولارًا للسهم الواحد و50 سهمًا من أسهم شركة Netflix (NFLX) بسعر 170 دولارًا للسهم الواحد. كما تلقوا مدفوعات الكوبون للسنة على السندات الشركات بمجموع 2,650 دولارًا ودخل من عقار مؤجر بقيمة 16,600 دولار.
يمكن حساب صافي دخل استثماراتهم على النحو التالي:
دخل الاستثمار
المبلغ
الربح الرأسمالي من AAPL: (سعر البيع 175 دولار – التكلفة 140 دولار) × 100
٣٬٥٠٠ دولار
الخسارة الرأسمالية من NFLX: (سعر البيع 170 دولار – التكلفة 200 دولار) × 50
(١٬٥٠٠ دولار)
عمولات الوساطة
(35 دولارًا)
دخل الفوائد
٢٬٦٥٠ دولارًا
دخل الإيجار
١٦٬٦٠٠ دولار
رسوم إعداد الضرائب
(١٦٠ دولارًا)
صافي دخل الاستثمار
٢١٬٠٥٥ دولار
ما الذي يُعتبر دخل استثمار صافي؟
صافي دخل الاستثمار هو أي أموال يتم كسبها من وسيلة استثمارية. يشمل ذلك الفوائد، والأرباح الرأسمالية، والإتاوات، ومدفوعات الإيجار، والأرباح الموزعة، وبعض المدفوعات من المعاشات السنوية. قد يأتي من الأسهم، والسندات، والعقارات الاستثمارية، وصناديق الاستثمار المشتركة، واستثمارات أخرى.
يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا على علم بأنهم قد يتحملون ضريبة على صافي دخل استثماراتهم إذا تجاوز دخلهم الإجمالي المعدل المعدل مبلغًا معينًا بناءً على حالة تقديمهم الضريبي.
تنطبق الضريبة أيضًا على العقارات والائتمانات والكيانات الأخرى.
كيف أحسب ضريبة صافي دخل الاستثمار الخاص بي؟
يمكنك استخدام نموذج IRS 8960 لحساب ضريبة صافي دخل الاستثمار الخاص بك. يمكنك أيضًا حسابها بنفسك عن طريق جمع كل دخل استثماراتك وطرح أي رسوم ونفقات ذات صلة.
ثم حدد دخلك الإجمالي المعدل والمعدل (modified adjusted gross income).
تدفع 3.8% على الأقل، سواء كان ذلك على صافي دخل استثماراتك أو الجزء من الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) الذي يتجاوز الحد الأدنى للإقرار الضريبي الخاص بك كما تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية.
هل يمكنني تجنب دفع ضريبة صافي دخل الاستثمار؟
هناك طرق لتجنب التأهل لضريبة الدخل الصافي الإضافية (NIIT). المفتاح هو الحفاظ على دخلك الإجمالي المعدل المعدّل تحت الحد الأدنى.
تحدث إلى متخصص في الضرائب أو متخصص مالي آخر لمعرفة الخطوات التي يمكنك اتخاذها لتقليل مسؤوليتك الضريبية فيما يتعلق باستثماراتك.
الخلاصة
يمكن استخدام الاستثمارات للتحضير للمستقبل أو للمساعدة في دفع النفقات الطارئة غير المتوقعة مثل إصلاحات السيارات أو الرعاية الطبية. على الرغم من أنها قد توفر لك وسادة مالية عندما تحتاجها بشدة، إلا أن دخل الاستثمار يمكن أن يضيف إلى فاتورتك الضريبية السنوية. قد يأتي هذا في شكل ضريبة دخل الاستثمار الصافي.
صافي دخل الاستثمار هو أي أموال تكسبها من استثماراتك بعد خصم أي رسوم ونفقات ذات صلة. سيتم فرض الضريبة على المبلغ الذي يتجاوز فيه دخلك الإجمالي المعدل المعدل عتبة تقديم الضرائب الخاصة بك أو على إجمالي مبلغ صافي دخل الاستثمار الخاص بك.
تصحيح—16 نوفمبر 2023: تم تصحيح هذه المقالة لتوضيح أنه يمكنك تقليل إجمالي الدخل المعدل (AGI) والالتزامات الضريبية من خلال المساهمات في خطط التقاعد المؤهلة.