ما هو القسط المكتوب في صناعة التأمين؟

ما هو القسط المكتوب؟

القسط المكتوب هو مصطلح محاسبي في صناعة التأمين يُستخدم لوصف إجمالي المبلغ الذي يُطلب من العملاء دفعه للحصول على تغطية تأمينية على السياسات التي تصدرها الشركة خلال فترة زمنية محددة. يأخذ القسط المكتوب في الاعتبار مبلغ القسط الذي تم فرضه على بوليصة أصبحت سارية المفعول بالفعل، بغض النظر عن الأجزاء التي تم اكتسابها. تُعتبر الأقساط المكتوبة المصدر الرئيسي لإيرادات شركة التأمين.

النقاط الرئيسية

• القسط المكتوب هو مصطلح محاسبي في صناعة التأمين يُستخدم لوصف إجمالي المبلغ الذي يُطلب من العملاء دفعه للحصول على تغطية تأمينية على السياسات التي تصدرها الشركة خلال فترة زمنية محددة.
• يمكن قياسها كرقم إجمالي أو صافي، مما يوضح مقدار الأقساط التي تحتفظ بها الشركة لتحمل المخاطر.
• تُعتبر الأقساط المكتوبة مختلفة عن الأقساط المكتسبة، وهي ما تقوم شركة التأمين بتسجيله فعليًا كأرباح.
• تُعتبر الأقساط المكتوبة المصدر الرئيسي لإيرادات شركة التأمين وتظهر في السطر العلوي من بيان الدخل.

كيف تعمل الأقساط المكتوبة

يدفع الناس للحصول على تغطية تأمينية لحماية أنفسهم من الخسائر المالية. على سبيل المثال، إذا تعرض حامل الوثيقة لحادث سيارة وكان مؤمناً عليه، فإن شركة التأمين تكون ملزمة بتغطية التكاليف. وفي مقابل تحمل هذا الخطر، تفرض الشركة على عملائها أقساطاً.

تُعتبر الأقساط بالنسبة لشركات التأمين مثل المبيعات بالنسبة لتجار التجزئة. تسعى شركات التأمين لبيع أكبر عدد ممكن من الأقساط، ثم تستخدم الأموال التي تولدها لتغطية الخسائر والنفقات، مع الأمل في أن يتبقى ما يكفي لتحقيق ربح.

إجمالي الأقساط المكتوبة يحسب المبلغ الكلي الذي يوافق العملاء على دفعه مقابل السياسات التأمينية المباعة خلال الفترة المحاسبية. على سبيل المثال، إذا قامت شركة تأمين خلال السنة المالية (FY) ببيع 1,000 عقد جديد يتطلب من كل عميل دفع 1,000 دولار كأقساط، فإن إجمالي الأقساط المكتوبة لتلك الفترة سيكون مليون دولار.

الأقساط المكتوبة مقابل الأقساط المكتسبة

الأقساط المكتوبة تختلف عن الأقساط المكتسبة، وهي مقدار الأقساط التي تسجلها الشركة كـ أرباح لتقديم التأمين ضد المخاطر المختلفة خلال السنة. يدفع حاملو الوثائق المؤمن عليهم الأقساط مقدمًا، لذا لا يعتبر شركات التأمين الأقساط المدفوعة لعقد التأمين كربح فورًا. يمكن لشركة التأمين تغيير حالة القسط من غير مكتسب إلى مكتسب فقط عندما يتم الوفاء بكامل التزاماتها.

إجمالي الأقساط مقابل صافي الأقساط

قد يتم قياس الأقساط المكتوبة كرقم إجمالي أو صافي.

لا يأخذ الرقم الإجمالي في الاعتبار الخصومات من العمولة المدفوعة للوكلاء الذين يبيعون السياسات، والنفقات القانونية المرتبطة بالتسويات، والرواتب، والضرائب، والنفقات الإدارية، وإعادة التأمين، وهي عندما تختار شركات التأمين نقل جزء من مخاطرها إلى شركة تأمين أخرى.

بدلاً من ذلك، يمكن قياس الأقساط المكتوبة كصافي، وهو رقم يأخذ في الاعتبار التكاليف المرتبطة بالسياسة. تمثل الأقساط الصافية المكتوبة مقدار الأقساط التي تحتفظ بها الشركة لتحمل المخاطر. وبالتالي، فإن النظر إلى التغيرات في الأقساط الصافية المكتوبة من سنة إلى أخرى هو وسيلة مفيدة لقياس صحة شركات التأمين.

اعتبارات خاصة

تُعتبر الأقساط المكتوبة المصدر الرئيسي لإيرادات شركة التأمين، وبالتالي تظهر في الجزء العلوي من قائمة الدخل. تُعد صناعة التأمين دورية (جنبًا إلى جنب مع الدورة الاقتصادية) وتنافسية، حيث يتنافس العديد من المشاركين للحصول على حصة في السوق بشكل أساسي على أساس السعر.

عندما يكون هناك فائض في القدرة الاكتتابية في الصناعة، تتعرض الأسعار لضغوط نحو الانخفاض. وفي الوقت نفسه، عندما يكون هناك نقص في القدرة، يمكن لشركات التأمين ممارسة قدر من قوة التسعير في الأقساط.