ما هو الأصل غير المنتج (NPA)؟
الأصل غير المنتج (NPA) يشير إلى تصنيف القروض أو السلفيات التي تكون في حالة تخلف أو متأخرة. يكون القرض في حالة تأخير عندما تكون دفعات الأصل أو الفائدة متأخرة أو مفقودة. ويكون القرض في حالة تخلف عندما يعتبر المقرض أن اتفاقية القرض قد تم كسرها وأن المدين غير قادر على الوفاء بالتزاماته.
النقاط الرئيسية
- يتم تسجيل الأصول غير المنتجة (NPAs) في الميزانية العمومية للبنك بعد فترة طويلة من عدم السداد من قبل المقترض.
- تشكل الأصول غير المنتجة (NPAs) عبئًا ماليًا على المقرض.
- يمكن أن يشير عدد كبير من الأصول غير المنتجة (NPAs) بمرور الوقت إلى الجهات التنظيمية بأن الصحة المالية للبنك في خطر.
- يمكن تصنيف الأصول غير المنتجة (NPAs) كأصول دون المستوى، أو أصول مشكوك فيها، أو أصول خسارة، وذلك بناءً على مدة التأخير واحتمالية السداد.
- لدى المقرضين خيارات لاسترداد خسائرهم، والتي تشمل الاستيلاء على أي ضمانات أو بيع القرض بخصم كبير لوكالة تحصيل.
كيف تعمل الأصول غير المنتجة (NPAs)
الأصول غير المنتجة تُدرج في الميزانية العمومية للبنك أو أي مؤسسة مالية أخرى. سيجبر المقرض المقترض على تصفية أي أصول تم التعهد بها كجزء من اتفاقية الدين بعد فترة طويلة من عدم السداد. قد يقوم المقرض بـ شطب الأصل كـ دين معدوم وبيعه بخصم إلى وكالة تحصيل إذا لم يتم التعهد بأي أصول.
عادةً ما يتم تصنيف الديون على أنها غير منتجة عندما لم يتم سداد مدفوعات القرض لمدة 90 يومًا. هذا هو المعيار، ولكن يمكن أن تكون الفترة الزمنية المنقضية أقصر أو أطول اعتمادًا على الشروط والأحكام الخاصة بكل قرض. يمكن تصنيف القرض كأصل غير منتج في أي وقت خلال مدة القرض أو عند استحقاقه.
افترض أن هناك شركة لديها قرض بقيمة 10 مليون دولار مع دفعات فائدة فقط تبلغ 50,000 دولار شهريًا. إذا فشلت في سداد دفعة لمدة 90 يومًا أو ثلاثة أشهر متتالية، قد يُطلب من المقرض تصنيف القرض كقرض غير مُنتج للوفاء بالمتطلبات التنظيمية.
يمكن أيضًا تصنيف القرض على أنه غير منتج إذا قامت الشركة بسداد جميع مدفوعات الفائدة ولكنها لم تتمكن من سداد أصل القرض عند الاستحقاق.
الأصول غير المنتجة تُعرف أيضًا بالقروض غير المنتجة. الاحتفاظ بها في الميزانية العمومية يشكل عبئًا كبيرًا على المقرض. عدم دفع الفائدة أو الأصل يقلل من التدفق النقدي للمقرض، وهذا يمكن أن يعطل الميزانيات ويقلل من الأرباح.
يتم تخصيص مخصصات خسائر القروض لتغطية الخسائر المحتملة. إنها تقلل من رأس المال المتاح لتقديم قروض لاحقة لمقترضين آخرين. يتم تحديد الخسائر الفعلية من القروض المتعثرة ثم يتم شطبها من الأرباح. إن حمل كمية كبيرة من الأصول غير المنتجة (NPAs) على الميزانية العمومية مع مرور الوقت يعد مؤشرًا للجهات التنظيمية على أن اللياقة المالية للبنك في خطر.
أنواع الأصول غير المنتجة (NPAs)
الأصول غير المنتجة الأكثر شيوعًا هي القروض لأجل، ولكن هناك أشكال أخرى أيضًا.
- التسهيلات الزراعية مع مدفوعات الفائدة أو الأقساط الرئيسية التي تظل متأخرة لمدة موسمين زراعيين للمحاصيل قصيرة الأجل أو موسم زراعي واحد للمحاصيل طويلة الأجل.
- الدفعة المتوقعة على أي نوع آخر من الحسابات المتأخرة لأكثر من 90 يومًا.
تسجيل الأصول غير المنتجة (NPAs)
يتعين على البنوك تصنيف الأصول غير العاملة إلى واحدة من ثلاث فئات بناءً على مدة عدم أداء الأصل: الأصول دون المستوى، الأصول المشكوك فيها، والأصول الخاسرة.
الأصل دون المستوى هو الأصل الذي يُصنّف كأصل غير منتج (NPA) لمدة تقل عن 12 شهرًا. أما الأصل المشكوك فيه فهو الأصل الذي لم يكن منتجًا لأكثر من 12 شهرًا. الأصول الخاسرة هي القروض التي تم تحديد خسائرها من قبل البنك أو المدقق أو المفتش والتي تحتاج إلى شطب كامل. عادةً ما يكون لديها فترة طويلة من عدم السداد ويمكن الافتراض بشكل معقول أنها لن تُسدد.
استعادة الخسائر
بشكل عام، لدى المقرضين أربع خيارات لاسترداد بعض أو كل خسائرهم الناتجة عن الأصول غير المنتجة.
قد يتخذ المقرضون خطوات استباقية لإعادة هيكلة القروض عندما تواجه الشركات صعوبة في خدمة ديونها. قد تساعد هذه الخطوات في الحفاظ على تدفق النقد وتجنب تصنيف القرض كقرض غير منتج بشكل كامل. يمكن للمقرضين الاستيلاء على الضمانات وبيعها لتغطية الخسائر عندما تكون القروض المتعثرة مضمونة بأصول المقترض.
يمكن للمقرضين أيضًا تحويل القروض المتعثرة إلى حقوق ملكية قد ترتفع قيمتها إلى حد استعادة كامل رأس المال المفقود في القرض المتعثر. عادةً ما يتم إلغاء قيمة الأسهم الأصلية عندما يتم تحويل السندات إلى أسهم حقوق ملكية جديدة.
يمكن للبنوك بيع الديون المتعثرة بخصومات كبيرة للشركات المتخصصة في تحصيل القروض كملاذ أخير. عادةً ما يبيع المقرضون القروض المتعثرة التي تكون غير مضمونة أو عندما تُعتبر الطرق الأخرى لاسترداد الأموال غير فعّالة من حيث التكلفة.
كيف تتم إعادة هيكلة القرض؟
إعادة الهيكلة تتضمن تعديل شروط الدين أو القرض لجعلها أكثر قابلية للإدارة بالنسبة للمدين للسداد. قد يقوم المقرض بتخفيض مؤقت لمعدل الفائدة، أو تقليل الرصيد المستحق، أو تمديد فترة السداد، مما يوزع الرصيد المتبقي على عدد أكبر من الأشهر لتقليل المبلغ الأساسي.
ما هي الخطوات القانونية لاستعادة الملكية؟
تتطلب بعض الولايات من المقرض تقديم تحذير رسمي للمدين بأن عملية الاستعادة أو الحجز على وشك الحدوث، مما يتيح لهم فرصة تسوية القرض قبل اتخاذ أي إجراء للمطالبة بالضمان. يمكن أن تستمر العملية ببساطة في ولايات أخرى، ولكن هذا أكثر شيوعًا مع عمليات الاستعادة مقارنة بعمليات الحجز التي تتضمن عادةً الاستيلاء على منزل المدين.
ما هو حساب الائتمان النقدي؟
حساب الائتمان النقدي هو نوع من التمويل قصير الأجل الذي يُمنح عادةً للشركات. يتضمن هذا الحساب سحوبات مسموح بها من حساب موجود بغض النظر عن رصيد الحساب. ومع ذلك، يتم فرض حدود ويتم تحصيل الفائدة. تُقدم هذه الحسابات عادةً لفترة محددة مثل 12 شهرًا.
الخلاصة
الأصل غير العامل هو قرض تم تمديده وهو الآن في حالة تخلف عن السداد أو متأخر. المقترض متأخر في الدفعات أو لا يقوم بالدفع على الإطلاق. يجب على البنوك والمقرضين تعديل ميزانياتهم العمومية لاستيعاب الأصول غير العاملة، ويمكن أن تسبب عبئًا ماليًا، خاصة مع مرور الوقت. قد تستجيب البنوك والمقرضون عن طريق استعادة أو حجز الضمانات أو تحويل القرض إلى وكالة تحصيل.
لدى المقترضين والمقرضين حقوق، لذا يُنصح بالتشاور مع محترف مالي أو محامٍ إذا وجدت نفسك في وضع مالي غير مستقر وغير قادر على سداد أو تحصيل الديون.