رأس مال البنك: المعنى والتصنيفات

ما هو رأس مال البنك؟

رأس مال البنك هو الفرق بين أصول البنك وخصومه، ويمثل صافي قيمة البنك أو قيمته للمستثمرين. تشمل جزء الأصول من رأس مال البنك النقد، والأوراق المالية الحكومية، والقروض التي تدر فوائد (مثل الرهون العقارية، وخطابات الاعتماد، والقروض بين البنوك). يتضمن قسم الخصوم في رأس مال البنك مخصصات خسائر القروض وأي ديون مستحقة عليه. يمكن اعتبار رأس مال البنك كالهامش الذي يتم تغطية الدائنين به إذا قام البنك بتصفية أصوله.

النقاط الرئيسية

• رأس مال البنك هو الفرق بين أصول البنك وخصومه، ويمثل صافي قيمة البنك أو قيمة حقوق الملكية للمستثمرين.
• توفر معايير بازل I وبازل II وبازل III تعريفًا لرأس المال التنظيمي للبنك الذي يراقبه المنظمون في السوق والبنوك عن كثب.
• رأس مال البنك مقسم إلى مستويات، حيث يعتبر رأس المال من المستوى الأول (Tier 1) المؤشر الأساسي لصحة البنك.
• يهتم الدائنون بمعرفة رأس مال البنك لأنه المبلغ الذي سيتم تغطيتهم به إذا قام البنك بتصفية أصوله.

كيف يعمل رأس مال البنك

يمثل رأس مال البنك قيمة أدوات حقوق الملكية للبنك التي يمكنها امتصاص الخسائر ولها الأولوية الأدنى في المدفوعات إذا تم تصفية البنك. بينما يمكن تعريف رأس مال البنك على أنه الفرق بين أصول البنك وخصومه، فإن السلطات الوطنية لديها تعريفها الخاص لـ رأس المال التنظيمي.

يتكون الإطار التنظيمي الرئيسي للبنوك من معايير دولية وضعتها لجنة بازل للإشراف المصرفي من خلال الاتفاقيات الدولية بازل I، بازل II، وبازل III. توفر هذه المعايير تعريفًا لرأس المال التنظيمي للبنك الذي يراقبه المنظمون في السوق والبنوك عن كثب.

نظرًا لأن البنوك تلعب دورًا مهمًا في الاقتصاد من خلال جمع المدخرات وتوجيهها نحو الاستخدامات الإنتاجية عبر القروض، فإن صناعة البنوك وتعريف رأس المال البنكي تخضعان لتنظيم صارم. في حين يمكن لكل دولة أن تكون لديها متطلباتها الخاصة، فإن أحدث اتفاقية تنظيمية دولية للبنوك، وهي بازل III، توفر إطارًا لتعريف رأس المال البنكي التنظيمي.

تصنيفات رأس المال التنظيمي

وفقًا لاتفاقية بازل III، يتم تقسيم رأس المال التنظيمي للبنوك إلى مستويات. تعتمد هذه المستويات على التبعية وقدرة البنك على امتصاص الخسائر مع وجود تمييز واضح لأدوات رأس المال عندما يكون البنك لا يزال قادرًا على الوفاء بالتزاماته مقابل بعد إفلاسه. يشمل الأسهم العادية من المستوى الأول (CET1) القيمة الدفترية للأسهم العادية، ورأس المال المدفوع، والأرباح المحتجزة مطروحًا منها الشهرة وأي أصول غير ملموسة أخرى. يجب أن تكون الأدوات ضمن CET1 ذات أعلى درجة من التبعية ولا تحتوي على تاريخ استحقاق.

رأس المال من الفئة الأولى (Tier 1 Capital)

يشمل رأس المال من الفئة الأولى رأس المال الأساسي المشترك (CET1) بالإضافة إلى أدوات أخرى تكون تابعة لـ الدين الثانوي، ولا تمتلك تاريخ استحقاق ثابت، ولا تحتوي على حافز مضمن للاسترداد، ويمكن للبنك إلغاء الأرباح أو الكوبونات في أي وقت. يتكون رأس المال من الفئة الأولى من حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة. يهدف رأس المال من الفئة الأولى إلى قياس الصحة المالية للبنك ويستخدم عندما يجب على البنك امتصاص الخسائر دون التوقف عن العمليات التجارية.

من وجهة نظر الجهات التنظيمية، يُعتبر رأس المال البنكي (وخاصة رأس المال من الفئة الأولى) المقياس الأساسي لقوة البنك المالية.

رأس المال من الفئة الأولى هو المصدر الرئيسي لتمويل البنك. عادةً، يحتفظ بمعظم الأموال المتراكمة للبنك. تُولّد هذه الأموال خصيصًا لدعم البنوك عندما يتم امتصاص الخسائر، بحيث لا يتعين إيقاف الوظائف التجارية العادية.

تحت معايير بازل III، الحد الأدنى لنسبة رأس المال من الفئة الأولى هو 8.5%، ويتم حسابها بقسمة رأس المال من الفئة الأولى للبنك على إجمالي الأصول المرجحة بالمخاطر. على سبيل المثال، لنفترض أن هناك بنكًا لديه رأس مال من الفئة الأولى بقيمة 176.263 مليار دولار وأصول مرجحة بالمخاطر بقيمة 1.243 تريليون دولار. نسبة رأس المال من الفئة الأولى للبنك خلال الفترة كانت 176.263 مليار دولار مقسومة على 1.243 تريليون دولار، مما يعادل 14.18%، وهو ما يفي بالحد الأدنى لمتطلبات بازل III لرأس المال من الفئة الأولى بنسبة 8.5% ونسبة رأس المال الإجمالية بنسبة 10.5%.

رأس المال من الفئة الثانية

يتكون رأس المال من الفئة الثانية من الديون الثانوية غير المضمونة وفائض الأسهم الخاص بها مع استحقاق أصلي أقل من خمس سنوات، مطروحًا منه الاستثمارات في الشركات التابعة للمؤسسات المالية غير الموحدة في ظل ظروف معينة. يساوي إجمالي رأس المال التنظيمي مجموع رأس المال من الفئة الأولى والفئة الثانية.

يشمل رأس المال من الفئة الثانية احتياطيات إعادة التقييم، والأدوات الرأسمالية الهجينة، والديون الثانوية، واحتياطيات خسائر القروض العامة، والاحتياطيات غير المعلنة. يُعتبر رأس المال من الفئة الثانية رأس مال تكميلي لأنه أقل موثوقية من رأس المال من الفئة الأولى. يُعتبر رأس المال من الفئة الثانية أقل موثوقية من رأس المال من الفئة الأولى لأنه من الصعب حسابه بدقة ويتكون من أصول يصعب تصفيتها.

تحت إطار بازل III، الحد الأدنى لنسبة رأس المال الإجمالية هو 10.5%، ولا يوجد متطلب محدد لرأس المال من الفئة الثانية.

القيمة الدفترية لحقوق المساهمين

يمكن اعتبار رأس مال البنك على أنه القيمة الدفترية لحقوق المساهمين في الميزانية العمومية للبنك. نظرًا لأن العديد من البنوك تعيد تقييم أصولها المالية بشكل أكثر تكرارًا من الشركات في الصناعات الأخرى التي تحتفظ بالأصول الثابتة بتكلفة تاريخية، يمكن أن تكون حقوق المساهمين بمثابة مؤشر معقول لرأس مال البنك.

تشمل العناصر النموذجية المدرجة في القيمة الدفترية لحقوق المساهمين الأسهم الممتازة، الأسهم العادية، رأس المال المدفوع، الأرباح المحتجزة، والدخل الشامل المتراكم. كما يتم حساب القيمة الدفترية لحقوق المساهمين على أنها الفرق بين أصول البنك وخصومه.